Признаки номинального руководителя
Подборка наиболее важных документов по запросу Признаки номинального руководителя (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Налоговое преступление: правонарушение или злоупотребление?
(Попова О.С., Ряховский Д.И.)
("Имущественные отношения в Российской Федерации", 2024, N 7)Для включения организации в план выездных налоговых проверок инспекцией проводится предпроверочный анализ с целью сбора сведений о состоянии расчетов с бюджетом, наличии задолженности перед контрагентами, выявления признаков возможного банкротства, сбора информации о рисках неплатежеспособности, наличии "номинальных" руководителей и регистрации по "массовому" адресу, конечных бенефициарах, выводе активов. Как уже указывалось, вывод активов является преступлением, предусмотренным статьей 199.2 УК РФ. Наказанию может быть подвергнут только налогоплательщик, который совершает преступление умышленно - лицо осознает, что скрывает денежные средства и иное имущество, за счет которых должно быть произведено взыскание недоимки по налогам и (или) сборам, и желает этого.
(Попова О.С., Ряховский Д.И.)
("Имущественные отношения в Российской Федерации", 2024, N 7)Для включения организации в план выездных налоговых проверок инспекцией проводится предпроверочный анализ с целью сбора сведений о состоянии расчетов с бюджетом, наличии задолженности перед контрагентами, выявления признаков возможного банкротства, сбора информации о рисках неплатежеспособности, наличии "номинальных" руководителей и регистрации по "массовому" адресу, конечных бенефициарах, выводе активов. Как уже указывалось, вывод активов является преступлением, предусмотренным статьей 199.2 УК РФ. Наказанию может быть подвергнут только налогоплательщик, который совершает преступление умышленно - лицо осознает, что скрывает денежные средства и иное имущество, за счет которых должно быть произведено взыскание недоимки по налогам и (или) сборам, и желает этого.
"Комментарий практики рассмотрения экономических споров (судебно-арбитражной практики). Выпуск 30"
(отв. ред. О.В. Гутников, С.А. Синицын)
("Инфотропик Медиа", 2024)2. Цель использования номинальных контролирующих лиц. Указывая на то, что нижестоящими судами были проигнорированы представленные в материалы дела доказательства наличия у генерального директора должника признаков номинального руководителя, Коллегия дала толкование цели назначения номинальных контролирующих лиц. В частности, указывается, что цель использования указанных лиц состоит в том, чтобы обезопасить выгодоприобретателей от негативных последствий принимаемых по их воле недобросовестных управленческих решений, влекущих несостоятельность должника. Существенная опасность использования номинальных контролирующих лиц, по мнению Коллегии, состоит в нарушении прав кредиторов на получение возмещения, поскольку номинальные контролирующие лица не являются инициаторами действий, повлекших банкротство, и, как правило, не имеют имущества, достаточного для погашения причиненного ими вреда.
(отв. ред. О.В. Гутников, С.А. Синицын)
("Инфотропик Медиа", 2024)2. Цель использования номинальных контролирующих лиц. Указывая на то, что нижестоящими судами были проигнорированы представленные в материалы дела доказательства наличия у генерального директора должника признаков номинального руководителя, Коллегия дала толкование цели назначения номинальных контролирующих лиц. В частности, указывается, что цель использования указанных лиц состоит в том, чтобы обезопасить выгодоприобретателей от негативных последствий принимаемых по их воле недобросовестных управленческих решений, влекущих несостоятельность должника. Существенная опасность использования номинальных контролирующих лиц, по мнению Коллегии, состоит в нарушении прав кредиторов на получение возмещения, поскольку номинальные контролирующие лица не являются инициаторами действий, повлекших банкротство, и, как правило, не имеют имущества, достаточного для погашения причиненного ими вреда.
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 145.1 "Невыплата заработной платы, пенсий, стипендий, пособий и иных выплат" УК РФ"Кроме того, судом области принято во внимание, что Железнодорожным межрайонным следственным отделом г. Рязани следственного управления Следственного комитета России по Рязанской области при возбуждении уголовного дела по признакам преступления, предусмотренного ч. 2 ст. 145.1 УК РФ (не выплата заработной платы свыше двух месяцев), установлено, что Ефремов В.О. находился в статусе номинального руководителя Общества, самостоятельных решений по управлению Общества не принимал, организационно-распорядительными и административно-хозяйственными функциями не обладал. Уголовное преследование в отношении Ефремова В.О. прекращено в связи с отсутствием состава преступления."
Статья: Субсидиарная ответственность генерального директора специализированного застройщика в роли руководителя девелоперского проекта
(Коган Д.И.)
("Электронное приложение к "Российскому юридическому журналу", 2025, N 3)Номинальный генеральный директор - это лицо, официально зарегистрированное в качестве руководителя организации, однако фактически не выполняющее управленческих функций и не принимающее решений, связанных с деятельностью организации. В Постановлении Пленума Верховного Суда РФ от 21 декабря 2017 г. N 53 <12> "номинальный руководитель" определен как "руководитель, формально входящий в состав органов юридического лица, но не осуществлявший фактическое управление". Можно сделать вывод, что основным признаком "номинального руководителя" выступает неоказание фактического влияния на деятельность организации <13>.
(Коган Д.И.)
("Электронное приложение к "Российскому юридическому журналу", 2025, N 3)Номинальный генеральный директор - это лицо, официально зарегистрированное в качестве руководителя организации, однако фактически не выполняющее управленческих функций и не принимающее решений, связанных с деятельностью организации. В Постановлении Пленума Верховного Суда РФ от 21 декабря 2017 г. N 53 <12> "номинальный руководитель" определен как "руководитель, формально входящий в состав органов юридического лица, но не осуществлявший фактическое управление". Можно сделать вывод, что основным признаком "номинального руководителя" выступает неоказание фактического влияния на деятельность организации <13>.
Статья: Понятие и квалифицирующие признаки номинальности в банкротстве
(Столярчук М.В.)
("Вестник арбитражной практики", 2023, N 2)Что же касается массового директора, то его содержание несколько уже номинального руководителя по смыслу п. 6 Постановления N 53. Так, данный термин использовался в работе налоговых органов для целей проверки достоверности сведений, содержащихся в Едином государственном реестре юридических лиц, и отражал только один из возможных признаков номинального руководителя (одновременное исполнение обязанности директора в нескольких организациях) <7>.
(Столярчук М.В.)
("Вестник арбитражной практики", 2023, N 2)Что же касается массового директора, то его содержание несколько уже номинального руководителя по смыслу п. 6 Постановления N 53. Так, данный термин использовался в работе налоговых органов для целей проверки достоверности сведений, содержащихся в Едином государственном реестре юридических лиц, и отражал только один из возможных признаков номинального руководителя (одновременное исполнение обязанности директора в нескольких организациях) <7>.