Приобретение кофе в офис
Подборка наиболее важных документов по запросу Приобретение кофе в офис (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Чувствуйте себя в офисе как дома, но не забывайте, что вы на работе (о налогообложении затрат на создание комфортных условий для работников)
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2007, N 20)Сейчас практически все работодатели создают комфортные условия труда и отдыха для своих сотрудников: оснащают помещения кондиционерами и обогревателями, расставляют в комнатах цветы, оборудуют комнаты для отдыха и приема пищи. Для этих комнат приобретаются электрочайники, микроволновки, холодильники, телевизоры и другая бытовая техника, посуда, кухонная мебель, а иногда даже и продукты питания, например чай и кофе. А для поддержания чистоты в офисе в современных условиях вместо традиционных веников и швабр закупаются пылесосы, чистящие средства, а также предметы личной гигиены (мыло, салфетки и др.) для сотрудников. Также довольно часто при посещении какого-нибудь офиса можно увидеть картины на стенах как в холле, так и в приемной и кабинете руководителя. О том, как учитываются эти расходы в налоговом и бухгалтерском учете, и пойдет речь в этой статье.
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2007, N 20)Сейчас практически все работодатели создают комфортные условия труда и отдыха для своих сотрудников: оснащают помещения кондиционерами и обогревателями, расставляют в комнатах цветы, оборудуют комнаты для отдыха и приема пищи. Для этих комнат приобретаются электрочайники, микроволновки, холодильники, телевизоры и другая бытовая техника, посуда, кухонная мебель, а иногда даже и продукты питания, например чай и кофе. А для поддержания чистоты в офисе в современных условиях вместо традиционных веников и швабр закупаются пылесосы, чистящие средства, а также предметы личной гигиены (мыло, салфетки и др.) для сотрудников. Также довольно часто при посещении какого-нибудь офиса можно увидеть картины на стенах как в холле, так и в приемной и кабинете руководителя. О том, как учитываются эти расходы в налоговом и бухгалтерском учете, и пойдет речь в этой статье.
Статья: Комментарий к Письму Минфина России от 13.12.2012 N 03-07-07/133 <НДС: предоставление работникам кофе, чая и печенья>
("Консультант", 2013, N 4)- предоставляет своим работникам и посетителям в общедоступных помещениях офиса кофе, чай, печенье и прочие соответствующие продукты;
("Консультант", 2013, N 4)- предоставляет своим работникам и посетителям в общедоступных помещениях офиса кофе, чай, печенье и прочие соответствующие продукты;
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2005 год: Глава 25 "Налог на прибыль организаций" НК РФ. Расходы
(ООО "Журнал "Налоги и финансовое право")Суд посчитал правомерным отнесение указанных затрат к расходам на основании подп. 7, 28 и 49 п. 1 ст. 264 НК РФ и указал, что расходы на приобретение флагов были обусловлены необходимостью указания места положения офиса, а также в рекламных целях. Расходы по кофе-машине, кофеварке, печи СВЧ, кухонной мебели, пылесосам связаны с обеспечением нормальных условий труда: пылесос необходим работникам для поддержания чистоты и порядка в офисе, а все остальное - для приема работниками пищи.
(ООО "Журнал "Налоги и финансовое право")Суд посчитал правомерным отнесение указанных затрат к расходам на основании подп. 7, 28 и 49 п. 1 ст. 264 НК РФ и указал, что расходы на приобретение флагов были обусловлены необходимостью указания места положения офиса, а также в рекламных целях. Расходы по кофе-машине, кофеварке, печи СВЧ, кухонной мебели, пылесосам связаны с обеспечением нормальных условий труда: пылесос необходим работникам для поддержания чистоты и порядка в офисе, а все остальное - для приема работниками пищи.
Административная практика
Решение Вологодского УФАС России от 16.06.2015 N 18/2015
Нарушение: ч. 7 ст. 5 Закона о рекламе.
Решение: Выдать предписание об устранении нарушений.На основании ч. 7 ст. 5 Закона "О рекламе" не допускается реклама, в которой отсутствует часть существенной информации о рекламируемом товаре, об условиях его приобретения или использования, если при этом искажается смысл информации и вводятся в заблуждение потребители рекламы.
Нарушение: ч. 7 ст. 5 Закона о рекламе.
Решение: Выдать предписание об устранении нарушений.На основании ч. 7 ст. 5 Закона "О рекламе" не допускается реклама, в которой отсутствует часть существенной информации о рекламируемом товаре, об условиях его приобретения или использования, если при этом искажается смысл информации и вводятся в заблуждение потребители рекламы.
Решение Ульяновского УФАС России от 28.07.2016 по делу N 12870/05-2015
Нарушение: п. 4 ч. 3 и ч. 7 ст. 5 Закона о рекламе.
Решение: Предписание не выдавать.Представленные в материалы дела заявителем рекламные листовки содержат разные сведения о предоставляемой на кофе и конфеты скидке, в частности, в размере 20% и 25%. Вместе с тем, скидка, реально предоставлявшаяся 26.11.2016 на кофе и конфеты в магазине торговой сети "Лента", расположенном по адресу: <...>, составляла 30%, что подтверждено имеющимися в материалах рассматриваемого дела копиями внутренней переписки сотрудников общества, а также непосредственно рекламными материалами, распространявшимися в торговом зале указанного магазина "Лента", полученными из центрального офиса ООО "Лента".
Нарушение: п. 4 ч. 3 и ч. 7 ст. 5 Закона о рекламе.
Решение: Предписание не выдавать.Представленные в материалы дела заявителем рекламные листовки содержат разные сведения о предоставляемой на кофе и конфеты скидке, в частности, в размере 20% и 25%. Вместе с тем, скидка, реально предоставлявшаяся 26.11.2016 на кофе и конфеты в магазине торговой сети "Лента", расположенном по адресу: <...>, составляла 30%, что подтверждено имеющимися в материалах рассматриваемого дела копиями внутренней переписки сотрудников общества, а также непосредственно рекламными материалами, распространявшимися в торговом зале указанного магазина "Лента", полученными из центрального офиса ООО "Лента".
"НДС: практика исчисления и уплаты"
(7-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2021)Соответственно, покупка напитков и продуктов в офис для сотрудников и клиентов (без персонифицированного учета, кому сколько) не создает объекта налогообложения по НДС.
(7-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2021)Соответственно, покупка напитков и продуктов в офис для сотрудников и клиентов (без персонифицированного учета, кому сколько) не создает объекта налогообложения по НДС.
Статья: Предоставляем сотрудникам воду, чай и кофе: что с налогами?
(Светлов М.А.)
("Главная книга", 2011, N 15)Однако даже если в коллективном договоре вы пропишете обязанность работодателя обеспечивать сотрудников чаем, кофе и водой, споры с налоговиками не исключены. Дело в том, что, по мнению Минфина и налоговиков, организация может учесть расходы на приобретение питьевой воды в базе по прибыли, только если есть справка из СЭС о непригодности водопроводной воды для питья <5>.
(Светлов М.А.)
("Главная книга", 2011, N 15)Однако даже если в коллективном договоре вы пропишете обязанность работодателя обеспечивать сотрудников чаем, кофе и водой, споры с налоговиками не исключены. Дело в том, что, по мнению Минфина и налоговиков, организация может учесть расходы на приобретение питьевой воды в базе по прибыли, только если есть справка из СЭС о непригодности водопроводной воды для питья <5>.
Статья: О налогообложении НДФЛ оплаты питания работников
(Семенихин В.В.)
("Официальные материалы для бухгалтера. Комментарии и консультации", 2011, N 10)По этой же причине работодателю не следует начислять НДФЛ на стоимость приобретаемой воды, кофе, чая, сахара, конфет, приобретаемых в офис компании. Аналогичная точка зрения выражена в Письме УФНС России по г. Москве от 28.08.2006 N 21-11/75538@.
(Семенихин В.В.)
("Официальные материалы для бухгалтера. Комментарии и консультации", 2011, N 10)По этой же причине работодателю не следует начислять НДФЛ на стоимость приобретаемой воды, кофе, чая, сахара, конфет, приобретаемых в офис компании. Аналогичная точка зрения выражена в Письме УФНС России по г. Москве от 28.08.2006 N 21-11/75538@.
Статья: Кушать подано
(Петрова Е.)
("Московский бухгалтер", 2012, N 7)Работодателю не следует начислять НДФЛ на стоимость приобретаемых в офис компании воды, кофе, чая, сахара, конфет. Если доход в натуральной форме, полученный сотрудниками в виде питания, не персонифицирован, то объект обложения НДФЛ отсутствует. Об этом свидетельствует Письмо УФНС России по г. Москве от 28.08.2006 N 21-11/75538@.
(Петрова Е.)
("Московский бухгалтер", 2012, N 7)Работодателю не следует начислять НДФЛ на стоимость приобретаемых в офис компании воды, кофе, чая, сахара, конфет. Если доход в натуральной форме, полученный сотрудниками в виде питания, не персонифицирован, то объект обложения НДФЛ отсутствует. Об этом свидетельствует Письмо УФНС России по г. Москве от 28.08.2006 N 21-11/75538@.
Статья: Автоматические продажи. Особенности вендингового бизнеса
(Барский А.)
("Современный предприниматель", 2009, N 8)Поясним на примере, что подразумевается под этими двумя категориями. Если, к примеру, вы ставите кофе-машину в офис какой-либо компании - то в основном ей будут пользоваться сотрудники этой компании. Они и будут постоянными клиентами. На одном из предпринимательских форумов описан случай, когда предприниматель, вот так разместив "кофейник" в офисе, повесил на него тетрадь и ручку, чтобы пользователи могли оставлять сообщения технику, приходящему обслуживать аппарат. Люди в конце концов вошли во вкус, и в тетрадке начали появляться даже послания в стихах, с описаниями проблем в работе машины.
(Барский А.)
("Современный предприниматель", 2009, N 8)Поясним на примере, что подразумевается под этими двумя категориями. Если, к примеру, вы ставите кофе-машину в офис какой-либо компании - то в основном ей будут пользоваться сотрудники этой компании. Они и будут постоянными клиентами. На одном из предпринимательских форумов описан случай, когда предприниматель, вот так разместив "кофейник" в офисе, повесил на него тетрадь и ручку, чтобы пользователи могли оставлять сообщения технику, приходящему обслуживать аппарат. Люди в конце концов вошли во вкус, и в тетрадке начали появляться даже послания в стихах, с описаниями проблем в работе машины.
Статья: НДС-2008 на практике
(Зубкова М.)
("НДС. Налог на добавленную стоимость", 2008, N 7)Поэтому, отметила лектор, пьют ли сотрудники чай, кофе или обычную питьевую воду, закупаемые для них работодателем, - не нужно высчитывать, сколько пакетиков чая, ложек кофе или стаканов воды досталось конкретному сотруднику. Начислять НДС нужно на всю стоимость переданных продуктов. Однако если купили чайник, чтобы работники могли вскипятить воду, то налог начислять не нужно, потому что его никому не передают, а оставляют в офисе.
(Зубкова М.)
("НДС. Налог на добавленную стоимость", 2008, N 7)Поэтому, отметила лектор, пьют ли сотрудники чай, кофе или обычную питьевую воду, закупаемые для них работодателем, - не нужно высчитывать, сколько пакетиков чая, ложек кофе или стаканов воды досталось конкретному сотруднику. Начислять НДС нужно на всю стоимость переданных продуктов. Однако если купили чайник, чтобы работники могли вскипятить воду, то налог начислять не нужно, потому что его никому не передают, а оставляют в офисе.
Энциклопедия спорных ситуаций по НДС.
Облагается ли НДС предоставление сотрудникам в офисе кофе, чая и других продуктов питания
(КонсультантПлюс, 2026)Финансовое ведомство разъяснило, что предоставление сотрудникам организации в общедоступных помещениях офиса кофе, чая, сахара и прочих продуктов не приводит к возникновению объекта обложения НДС. Отмечено также, что НДС, уплаченный при приобретении данных товаров, к вычету не принимается. В качестве обоснования указано на пп. 1 п. 1 ст. 146, п. 1 ст. 39 НК РФ.
Облагается ли НДС предоставление сотрудникам в офисе кофе, чая и других продуктов питания
(КонсультантПлюс, 2026)Финансовое ведомство разъяснило, что предоставление сотрудникам организации в общедоступных помещениях офиса кофе, чая, сахара и прочих продуктов не приводит к возникновению объекта обложения НДС. Отмечено также, что НДС, уплаченный при приобретении данных товаров, к вычету не принимается. В качестве обоснования указано на пп. 1 п. 1 ст. 146, п. 1 ст. 39 НК РФ.
"НДФЛ и взносы на обязательное страхование: ответы на спорные вопросы"
(4-е издание, переработанное и дополненное)
(Филина Ф.Н., Толмачев И.А.)
(под ред. Т. Гороховой)
("ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2016)И седьмой способ, последний, о котором мы расскажем, - это предоставление бесплатного питания и проезда для сотрудников. Если вы выберете данный способ оптимизации НДФЛ, то обратите внимание, что не облагаются налогом только те затраты работодателя, которые нельзя персонифицировать, - то есть если нельзя определить конкретную выгоду работника, то у него не возникает дохода. А если нет дохода, то нет и НДФЛ. Для использования указанного способа организация вправе приобретать чай, кофе, легкие закуски в офис либо организовать питание работников по системе "шведский стол". Можно также в целях оптимизации рабочего времени организовать доставку работников до места работы. При использовании данного метода нужно предусмотреть затраты на доставку и (или) питание работников в коллективном и трудовых договорах, а также обосновать экономическую целесообразность указанных расходов, иначе пристального внимания проверяющих не избежать.
(4-е издание, переработанное и дополненное)
(Филина Ф.Н., Толмачев И.А.)
(под ред. Т. Гороховой)
("ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2016)И седьмой способ, последний, о котором мы расскажем, - это предоставление бесплатного питания и проезда для сотрудников. Если вы выберете данный способ оптимизации НДФЛ, то обратите внимание, что не облагаются налогом только те затраты работодателя, которые нельзя персонифицировать, - то есть если нельзя определить конкретную выгоду работника, то у него не возникает дохода. А если нет дохода, то нет и НДФЛ. Для использования указанного способа организация вправе приобретать чай, кофе, легкие закуски в офис либо организовать питание работников по системе "шведский стол". Можно также в целях оптимизации рабочего времени организовать доставку работников до места работы. При использовании данного метода нужно предусмотреть затраты на доставку и (или) питание работников в коллективном и трудовых договорах, а также обосновать экономическую целесообразность указанных расходов, иначе пристального внимания проверяющих не избежать.
Вопрос: Организация приобретает минеральную воду, кофе и чай в целях их передачи на безвозмездной основе для потребления сотрудниками офиса в течение рабочего дня. Возникает ли в данном случае объект налогообложения по НДС?
(Консультация эксперта, 2008)Вопрос: Организация приобретает минеральную воду, кофе и чай в целях их передачи на безвозмездной основе для потребления сотрудниками офиса в течение рабочего дня. Возникает ли в данном случае объект налогообложения по НДС?
(Консультация эксперта, 2008)Вопрос: Организация приобретает минеральную воду, кофе и чай в целях их передачи на безвозмездной основе для потребления сотрудниками офиса в течение рабочего дня. Возникает ли в данном случае объект налогообложения по НДС?
Статья: Комментарий к Письму Минфина России от 11.06.2015 N 03-07-11/33827 <НДС, налог на прибыль: предоставление сотрудникам продуктов питания безвозмездно>
(Федун О.А.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2015, N 17)Руководители многих компаний предоставляют бесплатное питание своим сотрудникам. И сделать это можно разными способами, например выдать работникам денежные средства на питание, заказать порционные обеды в офис или же просто приобрести часто потребляемые сотрудниками продукты, такие как чай, кофе, сахар и т.д.
(Федун О.А.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2015, N 17)Руководители многих компаний предоставляют бесплатное питание своим сотрудникам. И сделать это можно разными способами, например выдать работникам денежные средства на питание, заказать порционные обеды в офис или же просто приобрести часто потребляемые сотрудниками продукты, такие как чай, кофе, сахар и т.д.