При оказании услуг физическим лицам нужно ли использовать ккт
Подборка наиболее важных документов по запросу При оказании услуг физическим лицам нужно ли использовать ккт (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 149 "Операции, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения)" главы 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию ИФНС правомерной, налогоплательщик относится к организациям культуры и искусства, он выбрал форму входных билетов посетителям - физическим лицам на проводимые зрелищно-музейные мероприятия в виде кассового чека с применением ККТ. Однако это не свидетельствует о том, что оказываемые налогоплательщиком услуги облагаются НДС.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию ИФНС правомерной, налогоплательщик относится к организациям культуры и искусства, он выбрал форму входных билетов посетителям - физическим лицам на проводимые зрелищно-музейные мероприятия в виде кассового чека с применением ККТ. Однако это не свидетельствует о том, что оказываемые налогоплательщиком услуги облагаются НДС.
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 2 "Особенности применения контрольно-кассовой техники" Федерального закона "О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов в Российской Федерации""Из содержания части 2 статьи 2 Федерального закона от 22.05.2003 N 54-ФЗ "О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт" не следует прямого запрета на производство расчетов индивидуальными предпринимателями наличными денежными средствами с физическими лицами за оказанные последним услуги."
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: АНО (образовательная организация), имеющая лицензию, оказывает услуги населению в сфере образования. Обязана ли АНО применять ККТ при получении от физических лиц платы за образовательные услуги по QR-коду через систему быстрых платежей (СБП)?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: АНО (образовательная организация), имеющая лицензию, оказывает услуги населению в сфере образования. Обязана ли АНО применять ККТ при получении от физических лиц платы за образовательные услуги по QR-коду через систему быстрых платежей (СБП)?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: АНО (образовательная организация), имеющая лицензию, оказывает услуги населению в сфере образования. Обязана ли АНО применять ККТ при получении от физических лиц платы за образовательные услуги по QR-коду через систему быстрых платежей (СБП)?
Статья: Расширяем ККТ-ассортимент: ответы на 6 новых вопросов
(Капанина Ю.В.)
("Главная книга", 2025, N 19)По банковским правилам для совершения операций, связанных с предпринимательской деятельностью, ИП открывают расчетные счета (начинаются с цифр 40802), а физлицам для совершения операций, не связанных с ведением предпринимательской деятельности в качестве ИП, открывают текущие счета (начинаются с цифр 40817) <30>. Так вот, по мнению Минфина, если организация получила безналичные деньги за оказанные услуги с текущего счета физлица, она обязана применить ККТ и пробить чек <31>.
(Капанина Ю.В.)
("Главная книга", 2025, N 19)По банковским правилам для совершения операций, связанных с предпринимательской деятельностью, ИП открывают расчетные счета (начинаются с цифр 40802), а физлицам для совершения операций, не связанных с ведением предпринимательской деятельности в качестве ИП, открывают текущие счета (начинаются с цифр 40817) <30>. Так вот, по мнению Минфина, если организация получила безналичные деньги за оказанные услуги с текущего счета физлица, она обязана применить ККТ и пробить чек <31>.
Нормативные акты
Решение Верховного Суда РФ от 01.08.2001 N ГКПИ01-1199
<Об оставлении без удовлетворения заявления о признании недействительным п. 1 "Перечня отдельных категорий предприятий (в том числе физических лиц, осуществляющих предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, в случае осуществления ими торговых операций или оказания услуг), организаций и учреждений, которые в силу специфики своей деятельности либо особенностей местонахождения могут осуществлять денежные расчеты с населением без применения контрольно-кассовых машин", утв. Постановлением Правительства РФ от 30.07.1993 N 745>По утверждению представителей Правительства РФ, невключение в указанный пункт Перечня предприятий и физических лиц, оказывающих услуги по перевозке пассажиров в такси, включая и маршрутные, требованиям Закона РФ "О применении контрольно - кассовых машин при осуществлении денежных расчетов с населением" не противоречит и прав заявителя, по сравнению с законом, не нарушает, поскольку в соответствии с названным Законом, как уже отмечалось выше, все предприятия, учреждения, организации и физические лица, осуществляющие предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, при осуществлении денежных расчетов с населением при оказании услуг обязаны применять контрольно - кассовые машины. Из этого следует, что не в силу оспариваемого Постановления Правительства РФ и утвержденного им Перечня, а в силу приведенного Закона перевозчики пассажиров на маршрутных такси обязаны применять контрольно - кассовые машины при денежных расчетах с ними.
<Об оставлении без удовлетворения заявления о признании недействительным п. 1 "Перечня отдельных категорий предприятий (в том числе физических лиц, осуществляющих предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, в случае осуществления ими торговых операций или оказания услуг), организаций и учреждений, которые в силу специфики своей деятельности либо особенностей местонахождения могут осуществлять денежные расчеты с населением без применения контрольно-кассовых машин", утв. Постановлением Правительства РФ от 30.07.1993 N 745>По утверждению представителей Правительства РФ, невключение в указанный пункт Перечня предприятий и физических лиц, оказывающих услуги по перевозке пассажиров в такси, включая и маршрутные, требованиям Закона РФ "О применении контрольно - кассовых машин при осуществлении денежных расчетов с населением" не противоречит и прав заявителя, по сравнению с законом, не нарушает, поскольку в соответствии с названным Законом, как уже отмечалось выше, все предприятия, учреждения, организации и физические лица, осуществляющие предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, при осуществлении денежных расчетов с населением при оказании услуг обязаны применять контрольно - кассовые машины. Из этого следует, что не в силу оспариваемого Постановления Правительства РФ и утвержденного им Перечня, а в силу приведенного Закона перевозчики пассажиров на маршрутных такси обязаны применять контрольно - кассовые машины при денежных расчетах с ними.
<Письмо> ФНС России от 24.08.2021 N АБ-4-20/11905@
"О направлении обзора судебных актов по вопросам привлечения к ответственности по ст. 14.5 КоАП РФ"Индивидуальный предприниматель оказывал услуги через физическое лицо, которое по доверенности принимало денежные средства от его имени за оказанные услуги. Трудовые отношения при этом между ними не оформлялись. Суд не принял довод индивидуального предпринимателя о том, что он вправе не применять контрольно-кассовую технику, как индивидуальный предприниматель, не имеющий работников. Суд указал, что норма пункта 1 статьи 2 Федерального закона N 129-ФЗ направлена на освобождение от применения контрольно-кассовой техники индивидуальных предпринимателей, которые услуги оказывают самостоятельно. В рамках настоящего дела материалами дела подтверждается, что услуги самостоятельно индивидуальный предприниматель не оказывал, поскольку имеется привлеченное лицо, действующее от имени предпринимателя, соответственно, освобождение, установленное пунктом 1 статьи 2 Федерального закона N 54-ФЗ, на индивидуального предпринимателя не распространяется. Факт того, что трудовые отношения не оформлены, не имеет определяющего значения.
"О направлении обзора судебных актов по вопросам привлечения к ответственности по ст. 14.5 КоАП РФ"Индивидуальный предприниматель оказывал услуги через физическое лицо, которое по доверенности принимало денежные средства от его имени за оказанные услуги. Трудовые отношения при этом между ними не оформлялись. Суд не принял довод индивидуального предпринимателя о том, что он вправе не применять контрольно-кассовую технику, как индивидуальный предприниматель, не имеющий работников. Суд указал, что норма пункта 1 статьи 2 Федерального закона N 129-ФЗ направлена на освобождение от применения контрольно-кассовой техники индивидуальных предпринимателей, которые услуги оказывают самостоятельно. В рамках настоящего дела материалами дела подтверждается, что услуги самостоятельно индивидуальный предприниматель не оказывал, поскольку имеется привлеченное лицо, действующее от имени предпринимателя, соответственно, освобождение, установленное пунктом 1 статьи 2 Федерального закона N 54-ФЗ, на индивидуального предпринимателя не распространяется. Факт того, что трудовые отношения не оформлены, не имеет определяющего значения.
Вопрос: Должно ли ООО применять ККТ при выплате вознаграждения членам совета директоров за выполнение управленческих функций?
(Консультация эксперта, 2025)Учитывая взаимосвязанные положения Закона N 54-ФЗ, ККТ применяется лицом, которое реализует товары, выполняет работы, оказывает услуги. При заключении организацией договора гражданско-правового характера с физическим лицом в отношении реализуемых им в пользу такой организации товаров, выполняемых работ, оказываемых услуг и последующей выплате денежных средств физическому лицу покупателем (клиентом) будет являться сама организация. В связи с изложенным при осуществлении организацией выплаты денежных средств физическому лицу в рамках обязательств по договору гражданско-правового характера применение ККТ не требуется (Письмо Минфина России от 26.12.2019 N 03-01-15/102189, п. 1 Письма ФНС России от 10.08.2018 N АС-4-20/15566@).
(Консультация эксперта, 2025)Учитывая взаимосвязанные положения Закона N 54-ФЗ, ККТ применяется лицом, которое реализует товары, выполняет работы, оказывает услуги. При заключении организацией договора гражданско-правового характера с физическим лицом в отношении реализуемых им в пользу такой организации товаров, выполняемых работ, оказываемых услуг и последующей выплате денежных средств физическому лицу покупателем (клиентом) будет являться сама организация. В связи с изложенным при осуществлении организацией выплаты денежных средств физическому лицу в рамках обязательств по договору гражданско-правового характера применение ККТ не требуется (Письмо Минфина России от 26.12.2019 N 03-01-15/102189, п. 1 Письма ФНС России от 10.08.2018 N АС-4-20/15566@).
Вопрос: О применении ККТ организацией при выплате физлицу денежных средств в рамках договора гражданско-правового характера.
(Письмо Минфина России от 16.08.2024 N 30-01-15/77071)Учитывая взаимосвязанные положения Федерального закона N 54-ФЗ, контрольно-кассовая техника применяется лицом, которое реализует товары, выполняет работы, оказывает услуги.
(Письмо Минфина России от 16.08.2024 N 30-01-15/77071)Учитывая взаимосвязанные положения Федерального закона N 54-ФЗ, контрольно-кассовая техника применяется лицом, которое реализует товары, выполняет работы, оказывает услуги.
Вопрос: Организация заключила с физическим лицом договор об оказании услуг. Условиями договора предусмотрена неустойка за нарушение сроков оказания услуг. Физическое лицо нарушило установленный договором срок оказания услуг и выплатило организации неустойку. Должна ли организация при получении неустойки применить ККТ?
(Консультация эксперта, 2023)Вопрос: Организация заключила с физическим лицом договор об оказании услуг. Условиями договора предусмотрена неустойка за нарушение сроков оказания услуг. Физическое лицо нарушило установленный договором срок оказания услуг и выплатило организации неустойку. Должна ли организация при получении неустойки применить ККТ?
(Консультация эксперта, 2023)Вопрос: Организация заключила с физическим лицом договор об оказании услуг. Условиями договора предусмотрена неустойка за нарушение сроков оказания услуг. Физическое лицо нарушило установленный договором срок оказания услуг и выплатило организации неустойку. Должна ли организация при получении неустойки применить ККТ?
Вопрос: О применении ККТ при внесении физлицом в пользу организации денежных средств в виде процентов по займам.
(Письмо Минфина России от 05.03.2024 N 30-01-15/19736)Таким образом, внесение физическим лицом в пользу организации денежных средств в виде процентов по займам является платой за оказанные услуги и требует применения контрольно-кассовой техники на сумму такой платы.
(Письмо Минфина России от 05.03.2024 N 30-01-15/19736)Таким образом, внесение физическим лицом в пользу организации денежных средств в виде процентов по займам является платой за оказанные услуги и требует применения контрольно-кассовой техники на сумму такой платы.
Статья: Правовое регулирование налога на профессиональный доход в России
(Бозиев Р.М.)
("Актуальные проблемы российского права", 2022, N 9)В соответствии с п. 6 ч. 2 ст. 4 Закона N 422-ФЗ не вправе применять НПД лица, оказывающие услуги по доставке товаров с приемом (передачей) платежей за указанные товары в интересах других лиц. Исключение составляет применение налогоплательщиком зарегистрированной продавцом товаров контрольно-кассовой техники <29>. Рассматриваемое ограничение касается физических лиц, оказывающих услуги курьера <30>, а также индивидуальных предпринимателей, оказывающих услуги по перевозке грузов автотранспортом <31>.
(Бозиев Р.М.)
("Актуальные проблемы российского права", 2022, N 9)В соответствии с п. 6 ч. 2 ст. 4 Закона N 422-ФЗ не вправе применять НПД лица, оказывающие услуги по доставке товаров с приемом (передачей) платежей за указанные товары в интересах других лиц. Исключение составляет применение налогоплательщиком зарегистрированной продавцом товаров контрольно-кассовой техники <29>. Рассматриваемое ограничение касается физических лиц, оказывающих услуги курьера <30>, а также индивидуальных предпринимателей, оказывающих услуги по перевозке грузов автотранспортом <31>.
Вопрос: ИП на УСН оказал услуги физическому лицу, которое не смогло их оплатить. Стороны заключили соглашение об отступном, в рамках которого физлицо передало ИП товары собственного изготовления, которые ИП будет использовать для перепродажи. Должен ли ИП в таком случае применять ККТ?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: ИП на УСН оказал услуги физическому лицу, которое не смогло их оплатить. Стороны заключили соглашение об отступном, в рамках которого физлицо передало ИП товары собственного изготовления, которые ИП будет использовать для перепродажи. Должен ли ИП в таком случае применять ККТ?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: ИП на УСН оказал услуги физическому лицу, которое не смогло их оплатить. Стороны заключили соглашение об отступном, в рамках которого физлицо передало ИП товары собственного изготовления, которые ИП будет использовать для перепродажи. Должен ли ИП в таком случае применять ККТ?
Вопрос: Организация сотрудничает с самозанятым (без статуса ИП). Физлицо оказывает консультационные услуги по договору ГПХ. Помимо данных услуг возникла необходимость привлечь данное физлицо в качестве посредника по агентскому договору. Возникают ли при этом риски по НДФЛ и страховым взносам для организации?
(Консультация эксперта, 2023)Так, не могут применять НПД физические лица, если они ведут предпринимательскую деятельность в интересах другого лица на основе договоров поручения, договоров комиссии либо агентских договоров. Исключение сделано для физических лиц, которые оказывают услуги по доставке товаров с применением ККТ, которую зарегистрировал продавец товаров (п. п. 5, 6 ч. 2 ст. 4 Закона N 422-ФЗ).
(Консультация эксперта, 2023)Так, не могут применять НПД физические лица, если они ведут предпринимательскую деятельность в интересах другого лица на основе договоров поручения, договоров комиссии либо агентских договоров. Исключение сделано для физических лиц, которые оказывают услуги по доставке товаров с применением ККТ, которую зарегистрировал продавец товаров (п. п. 5, 6 ч. 2 ст. 4 Закона N 422-ФЗ).
Готовое решение: Нужно ли организации применять ККТ при безналичных расчетах с покупателями (клиентами)
(КонсультантПлюс, 2025)Когда организации в безналичном порядке получают оплату от физических лиц, которые не являются ИП, ККТ применяется при любых разновидностях расчетов: с использованием электронных средств платежа и без них. К таким случаям относится, например, получение за оказанные организацией услуги платы в безналичном порядке с текущего счета физического лица (Письмо Минфина России от 26.05.2025 N 30-01-15/51378).
(КонсультантПлюс, 2025)Когда организации в безналичном порядке получают оплату от физических лиц, которые не являются ИП, ККТ применяется при любых разновидностях расчетов: с использованием электронных средств платежа и без них. К таким случаям относится, например, получение за оказанные организацией услуги платы в безналичном порядке с текущего счета физического лица (Письмо Минфина России от 26.05.2025 N 30-01-15/51378).
Вопрос: Должна ли организация применять ККТ при получении от нотариуса платежей за оказанные ему услуги, если оплата поступает с расчетного счета, который начинается с цифр 40802 (счет, открываемый ИП)?
(Консультация эксперта, 2025)Следовательно, при получении платежа за оказанные нотариусу услуги организация должна ориентироваться на вид субъекта. Поскольку нотариус не имеет статуса индивидуального предпринимателя, для целей Закона N 54-ФЗ относится к категории физических лиц, организация должна применять ККТ.
(Консультация эксперта, 2025)Следовательно, при получении платежа за оказанные нотариусу услуги организация должна ориентироваться на вид субъекта. Поскольку нотариус не имеет статуса индивидуального предпринимателя, для целей Закона N 54-ФЗ относится к категории физических лиц, организация должна применять ККТ.
Вопрос: ИП на УСН оказывает физическим лицам услуги в области физической культуры. Вправе ли он воспользоваться льготой, установленной для физкультурно-спортивных организаций, и не применять ККТ при осуществлении расчетов с физическими лицами?
(Консультация эксперта, 2023)Вопрос: ИП на УСН оказывает физическим лицам услуги в области физической культуры. Вправе ли он воспользоваться льготой, установленной для физкультурно-спортивных организаций, и не применять ККТ при осуществлении расчетов с физическими лицами?
(Консультация эксперта, 2023)Вопрос: ИП на УСН оказывает физическим лицам услуги в области физической культуры. Вправе ли он воспользоваться льготой, установленной для физкультурно-спортивных организаций, и не применять ККТ при осуществлении расчетов с физическими лицами?