Премия за производственные показатели 2-ндфл
Подборка наиболее важных документов по запросу Премия за производственные показатели 2-ндфл (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Постановление Седьмого арбитражного апелляционного суда от 02.04.2024 N 07АП-1450/2023(1) по делу N А27-4307/2023
Требование: Об отмене определения об утверждении плана реструктуризации долгов.
Решение: Определение оставлено без изменения.В апелляционной жалобе ее податель указывает, что значительная часть его доходов за 2023 год представляла собой премию, выплачиваемую работнику за производственные результаты, которая не носит постоянного характера. Согласно справке по форме 2-НДФЛ за период с 01.01.2024 по 06.03.2024 размер доходов Щепеткова Р.Э. составил 180 017,01 руб. (до вычета налогов), размер премиальной части (код дохода "2002") существенно снизился в сравнении с показателями 2023 года, что свидетельствует о снижении размера доходов должника и невозможности исполнения плана реструктуризации долгов в установленный срок, учитывая наличие на иждивении должника несовершеннолетнего ребенка, а также факт не осуществления супругой должника трудовой деятельности.
Требование: Об отмене определения об утверждении плана реструктуризации долгов.
Решение: Определение оставлено без изменения.В апелляционной жалобе ее податель указывает, что значительная часть его доходов за 2023 год представляла собой премию, выплачиваемую работнику за производственные результаты, которая не носит постоянного характера. Согласно справке по форме 2-НДФЛ за период с 01.01.2024 по 06.03.2024 размер доходов Щепеткова Р.Э. составил 180 017,01 руб. (до вычета налогов), размер премиальной части (код дохода "2002") существенно снизился в сравнении с показателями 2023 года, что свидетельствует о снижении размера доходов должника и невозможности исполнения плана реструктуризации долгов в установленный срок, учитывая наличие на иждивении должника несовершеннолетнего ребенка, а также факт не осуществления супругой должника трудовой деятельности.
Определение Восьмого кассационного суда общей юрисдикции от 25.01.2024 N 88-1646/2024 (УИД 54RS0009-01-2023-000179-78)
Категория спора: Защита прав и интересов работника.
Требования работника: 1) О взыскании задолженности по заработной плате; 2) О взыскании компенсации за несвоевременную выплату заработной платы; 3) О взыскании компенсации морального вреда.
Обстоятельства: Истец указал, что ответчик выплатил истцу заработную плату в неполном объеме.
Решение: 1) Удовлетворено в части; 2) Удовлетворено в части; 3) Удовлетворено в части.
Процессуальные вопросы: О возмещении расходов на оплату услуг представителя - удовлетворено в части.Представленная работодателем справка 2НДФЛ за 2022 года на имя Б.Н., согласно которой заработная плата Б.Н. ежемесячно делилась по коду <данные изъяты> (заработная плата), <данные изъяты> (премия), были предметом исследования и оценки судом апелляционной инстанции, при этом суд пришел к выводу, что указанные справки не свидетельствует о том, что при пересмотре заработной платы Б.Н. и установлению ее размера в 310000 рублей, была включена премия, поскольку размер премии определяется по итогам работы за месяц, тем самым не может быть фиксированным и постоянным на протяжении каждого месяца и зависит от достижения работником высоких производственных показателей при одновременном безупречном выполнении работником трудовых обязанностей и распоряжений непосредственного руководителя, отсутствия нарушений условий трудового договора и внутренних нормативных документов.
Категория спора: Защита прав и интересов работника.
Требования работника: 1) О взыскании задолженности по заработной плате; 2) О взыскании компенсации за несвоевременную выплату заработной платы; 3) О взыскании компенсации морального вреда.
Обстоятельства: Истец указал, что ответчик выплатил истцу заработную плату в неполном объеме.
Решение: 1) Удовлетворено в части; 2) Удовлетворено в части; 3) Удовлетворено в части.
Процессуальные вопросы: О возмещении расходов на оплату услуг представителя - удовлетворено в части.Представленная работодателем справка 2НДФЛ за 2022 года на имя Б.Н., согласно которой заработная плата Б.Н. ежемесячно делилась по коду <данные изъяты> (заработная плата), <данные изъяты> (премия), были предметом исследования и оценки судом апелляционной инстанции, при этом суд пришел к выводу, что указанные справки не свидетельствует о том, что при пересмотре заработной платы Б.Н. и установлению ее размера в 310000 рублей, была включена премия, поскольку размер премии определяется по итогам работы за месяц, тем самым не может быть фиксированным и постоянным на протяжении каждого месяца и зависит от достижения работником высоких производственных показателей при одновременном безупречном выполнении работником трудовых обязанностей и распоряжений непосредственного руководителя, отсутствия нарушений условий трудового договора и внутренних нормативных документов.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Типовая ситуация: Что такое премии работникам и как их учитывать (для бюджетной организации)
(Издательство "Главная книга", 2025)Премии работникам за производственные показатели подлежат налогообложению в следующем порядке:
(Издательство "Главная книга", 2025)Премии работникам за производственные показатели подлежат налогообложению в следующем порядке:
Интервью: Премии в целях НДФЛ: даты и коды
("Главная книга", 2017, N 12)Поэтому если выплачиваемые НКО своим работникам доходы соответствуют иным критериям для применения кода 2002 (то есть это премия, выплачиваемая за производственные результаты и иные подобные показатели, предусмотренные нормами законодательства, трудовым и/или коллективным договором), то НКО в справках формы 2-НДФЛ следует использовать именно этот код дохода.
("Главная книга", 2017, N 12)Поэтому если выплачиваемые НКО своим работникам доходы соответствуют иным критериям для применения кода 2002 (то есть это премия, выплачиваемая за производственные результаты и иные подобные показатели, предусмотренные нормами законодательства, трудовым и/или коллективным договором), то НКО в справках формы 2-НДФЛ следует использовать именно этот код дохода.
Вопрос: ...Какой код вида дохода в справке по форме 2-НДФЛ указывает некоммерческая организация в отношении премий, выплачиваемых работникам за трудовые результаты, если организация все расходы осуществляет за счет целевых поступлений?
(Консультация эксперта, 2017)Ответ: Если все расходы некоммерческой организации осуществляются за счет целевых поступлений, то, по нашему мнению, ей следует указывать в справке по форме 2-НДФЛ премии, выплачиваемые работникам за трудовые результаты и предусмотренные трудовыми договорами, под кодом вида дохода 2002.
(Консультация эксперта, 2017)Ответ: Если все расходы некоммерческой организации осуществляются за счет целевых поступлений, то, по нашему мнению, ей следует указывать в справке по форме 2-НДФЛ премии, выплачиваемые работникам за трудовые результаты и предусмотренные трудовыми договорами, под кодом вида дохода 2002.
Статья: Особенности заполнения справки 2-НДФЛ. Новые коды доходов и вычетов
(Ларцева Л.)
("Учреждения образования: бухгалтерский учет и налогообложение", 2017, N 2)- код 2002 - для отражения суммы премий, выплачиваемых за производственные результаты и иные подобные показатели, предусмотренные нормами законодательства РФ, трудовыми договорами (контрактами) и (или) коллективными договорами (они выплачиваются не за счет средств прибыли организации, не за счет средств специального назначения или целевых поступлений). По мнению автора, в данном случае речь идет о тех премиях (стимулирующих выплатах), которые являются составной частью оплаты труда;
(Ларцева Л.)
("Учреждения образования: бухгалтерский учет и налогообложение", 2017, N 2)- код 2002 - для отражения суммы премий, выплачиваемых за производственные результаты и иные подобные показатели, предусмотренные нормами законодательства РФ, трудовыми договорами (контрактами) и (или) коллективными договорами (они выплачиваются не за счет средств прибыли организации, не за счет средств специального назначения или целевых поступлений). По мнению автора, в данном случае речь идет о тех премиях (стимулирующих выплатах), которые являются составной частью оплаты труда;
Статья: Формирование показателей новой справки по форме 2-НДФЛ
(Галкин С.В.)
("Бухгалтерский учет и налоги в государственных и муниципальных учреждениях: автономных, бюджетных, казенных", 2019, N 1)- "2002" - суммы премий, выплачиваемых за производственные результаты и иные подобные показатели, предусмотренные нормами законодательства Российской Федерации, трудовыми договорами (контрактами) и (или) коллективными договорами;
(Галкин С.В.)
("Бухгалтерский учет и налоги в государственных и муниципальных учреждениях: автономных, бюджетных, казенных", 2019, N 1)- "2002" - суммы премий, выплачиваемых за производственные результаты и иные подобные показатели, предусмотренные нормами законодательства Российской Федерации, трудовыми договорами (контрактами) и (или) коллективными договорами;
Статья: Сложности при заполнении формы 6-НДФЛ
(Митрич О.)
("Практический бухгалтерский учет", 2017, N 9)Для целей обложения НДФЛ премии подразделяются на производственные и непроизводственные. В связи с этим коды видов доходов налогоплательщика (приведены в приложении 1 к Приказу ФНС России от 10.09.2015 N ММВ-7-11/387@) Приказом ФНС России от 22.11.2016 N ММВ-7-11/633@ были дополнены кодами 2002 и 2003. Так, в регистре налогового учета и справке о доходах физического лица (форма 2-НДФЛ, приведена в приложении 1 к Приказу ФНС России от 30.10.2015 N ММВ-7-11/485@):
(Митрич О.)
("Практический бухгалтерский учет", 2017, N 9)Для целей обложения НДФЛ премии подразделяются на производственные и непроизводственные. В связи с этим коды видов доходов налогоплательщика (приведены в приложении 1 к Приказу ФНС России от 10.09.2015 N ММВ-7-11/387@) Приказом ФНС России от 22.11.2016 N ММВ-7-11/633@ были дополнены кодами 2002 и 2003. Так, в регистре налогового учета и справке о доходах физического лица (форма 2-НДФЛ, приведена в приложении 1 к Приказу ФНС России от 30.10.2015 N ММВ-7-11/485@):
Статья: Комментарий к Письму ФНС РФ от 16.08.2017 N ЗН-4-11/16202@
(Демидов И.Г.)
("Оплата труда: акты и комментарии для бухгалтера", 2017, N 9)О заполнении формы 2-НДФЛ. При заполнении справки по форме 2-НДФЛ доходы физических лиц отражаются в разд. 3 по соответствующим кодам, в частности:
(Демидов И.Г.)
("Оплата труда: акты и комментарии для бухгалтера", 2017, N 9)О заполнении формы 2-НДФЛ. При заполнении справки по форме 2-НДФЛ доходы физических лиц отражаются в разд. 3 по соответствующим кодам, в частности:
Тематический выпуск: Основные изменения в Налоговый кодекс в 2017 году
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2017, N 1)Приказом ФНС России от 22.11.2016 N ММВ-7-11/633@ внесены изменения в приложения к Приказу ФНС России от 10.09.2015 N ММВ-7-11/387@, согласно которым внесены поправки в перечень кодов видов доходов и налоговых вычетов, которые используются при заполнении формы 2-НДФЛ. Указанный Приказ ФНС был зарегистрирован в Минюсте 14 декабря 2016 г.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2017, N 1)Приказом ФНС России от 22.11.2016 N ММВ-7-11/633@ внесены изменения в приложения к Приказу ФНС России от 10.09.2015 N ММВ-7-11/387@, согласно которым внесены поправки в перечень кодов видов доходов и налоговых вычетов, которые используются при заполнении формы 2-НДФЛ. Указанный Приказ ФНС был зарегистрирован в Минюсте 14 декабря 2016 г.
Статья: Отчетная кампания за 2016 год
("Информационный бюллетень "Экспресс-бухгалтерия", 2016, N 48-49)- "2002" - суммы премий, выплачиваемых за производственные результаты и иные подобные показатели, предусмотренные нормами законодательства Российской Федерации, трудовыми договорами (контрактами) и (или) коллективными договорами (выплачиваемые не за счет средств прибыли организации, не за счет средств специального назначения или целевых поступлений);
("Информационный бюллетень "Экспресс-бухгалтерия", 2016, N 48-49)- "2002" - суммы премий, выплачиваемых за производственные результаты и иные подобные показатели, предусмотренные нормами законодательства Российской Федерации, трудовыми договорами (контрактами) и (или) коллективными договорами (выплачиваемые не за счет средств прибыли организации, не за счет средств специального назначения или целевых поступлений);
Статья: Сведения о доходах и НДФЛ: новые формы справок
(Ульянов В.)
("Практический бухгалтерский учет. Официальные материалы и комментарии", 2018, N 12)суммы премий, выплачиваемых за производственные результаты и иные подобные показатели, - код "2002";
(Ульянов В.)
("Практический бухгалтерский учет. Официальные материалы и комментарии", 2018, N 12)суммы премий, выплачиваемых за производственные результаты и иные подобные показатели, - код "2002";
Статья: Как теперь в целях НДФЛ кодировать и учитывать премии
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2017, N 4)Введение с 26.12.2016 новых кодов для премий (см. с. 77) вновь подняло вопрос о том, в какой момент доход в виде премий считается полученным в целях НДФЛ. От ответа на этот вопрос зависит, как вы теперь будете премии кодировать и отражать в регистрах, формах 6-НДФЛ и 2-НДФЛ.
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2017, N 4)Введение с 26.12.2016 новых кодов для премий (см. с. 77) вновь подняло вопрос о том, в какой момент доход в виде премий считается полученным в целях НДФЛ. От ответа на этот вопрос зависит, как вы теперь будете премии кодировать и отражать в регистрах, формах 6-НДФЛ и 2-НДФЛ.
Статья: Досрочная выплата декабрьской зарплаты
(Логинова Е.А.)
("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения", 2017, N 1)К сведению. С 26 декабря 2016 года действуют новые коды доходов и вычетов для оформления справок 2-НДФЛ. Они установлены Приказом ФНС России от 22.11.2016 N ММВ-7-11/633@. В частности, введен новый код 2002 для премий, выплачиваемых за производственные результаты и иные подобные показатели. Но он касается премий, выплачиваемых не за счет чистой прибыли, не за счет средств специального назначения или целевых поступлений (для "прибыльных" премий предусмотрен код 2003). Кроме того, добавлены новые коды доходов по операциям с ценными бумагами и производными финансовыми инструментами (коды 1544 - 1549, 1551 - 1554).
(Логинова Е.А.)
("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения", 2017, N 1)К сведению. С 26 декабря 2016 года действуют новые коды доходов и вычетов для оформления справок 2-НДФЛ. Они установлены Приказом ФНС России от 22.11.2016 N ММВ-7-11/633@. В частности, введен новый код 2002 для премий, выплачиваемых за производственные результаты и иные подобные показатели. Но он касается премий, выплачиваемых не за счет чистой прибыли, не за счет средств специального назначения или целевых поступлений (для "прибыльных" премий предусмотрен код 2003). Кроме того, добавлены новые коды доходов по операциям с ценными бумагами и производными финансовыми инструментами (коды 1544 - 1549, 1551 - 1554).