Премия за декабрь выплаченная в январе
Подборка наиболее важных документов по запросу Премия за декабрь выплаченная в январе (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Определение Третьего кассационного суда общей юрисдикции от 02.09.2024 N 88-17242/2024 (УИД 78RS0014-01-2023-003673-80)
Категория спора: Защита прав и интересов работника.
Требования работника: 1) О взыскании задолженности по заработной плате; 2) О взыскании компенсации за несвоевременную выплату (задержку) заработной платы и иных выплат; 3) О взыскании компенсации морального вреда; 4) Об обязании внести изменения в трудовую книжку.
Обстоятельства: Сторонами заключен письменный трудовой договор, содержащий, в том числе условие об оплате труда, положение об оплате труда работников общества, не предусматривающее указанные истцом размеры денежных выплат и включение премии в заработную плату гарантированной и постоянной составляющей заработной платы.
Решение: 1) Отказано; 2) Отказано; 3) Отказано; 4) Отказано.Ссылки подателя жалобы на ежемесячную выплату премии за декабрь 2022 г., январь 2023., февраль 2023 г. из расчета оклада не свидетельствует об изменении системы оплаты труда ООО "Канавара Транспортные Системы", в связи с чем, не указывают на допущенные судом нарушения норм материального права при разрешении по существу заявленных истцом требований.
Категория спора: Защита прав и интересов работника.
Требования работника: 1) О взыскании задолженности по заработной плате; 2) О взыскании компенсации за несвоевременную выплату (задержку) заработной платы и иных выплат; 3) О взыскании компенсации морального вреда; 4) Об обязании внести изменения в трудовую книжку.
Обстоятельства: Сторонами заключен письменный трудовой договор, содержащий, в том числе условие об оплате труда, положение об оплате труда работников общества, не предусматривающее указанные истцом размеры денежных выплат и включение премии в заработную плату гарантированной и постоянной составляющей заработной платы.
Решение: 1) Отказано; 2) Отказано; 3) Отказано; 4) Отказано.Ссылки подателя жалобы на ежемесячную выплату премии за декабрь 2022 г., январь 2023., февраль 2023 г. из расчета оклада не свидетельствует об изменении системы оплаты труда ООО "Канавара Транспортные Системы", в связи с чем, не указывают на допущенные судом нарушения норм материального права при разрешении по существу заявленных истцом требований.
Подборка судебных решений за 2022 год: Статья 51 "Фонд оплаты труда гражданских служащих и работников государственного органа" Федерального закона "О государственной гражданской службе Российской Федерации"При этом, необходимо учитывать, что премии, выплачиваемой федеральным гражданским служащим, до принятия Федерального закона от 30 декабря 2021 г. N 437-ФЗ, значившейся, как премии за выполнение важных и особо важных заданий, универсальное значение придано только с 1 января 2022 г.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как налоговому агенту заполнить и представить уведомление об исчисленных суммах НДФЛ
(КонсультантПлюс, 2025)Например, 17 января 2025 г. ваша организация, не имеющая обособленных подразделений, выплатила зарплату за первую половину этого месяца. В поле "Отчетный (налоговый) период (код)/Номер месяца (квартала)" в отношении НДФЛ с данной выплаты нужно указать "21/01". Ранее, 10 января, вы выплатили премию за декабрь. Для налога, удержанного с нее, отчетный период и номер месяца будут такими же - 21/01. Поскольку все реквизиты (КПП, код по ОКТМО, КБК и отчетный период) по обеим суммам совпадают, отразите их в уведомлении в одном блоке полей 1 - 6.
(КонсультантПлюс, 2025)Например, 17 января 2025 г. ваша организация, не имеющая обособленных подразделений, выплатила зарплату за первую половину этого месяца. В поле "Отчетный (налоговый) период (код)/Номер месяца (квартала)" в отношении НДФЛ с данной выплаты нужно указать "21/01". Ранее, 10 января, вы выплатили премию за декабрь. Для налога, удержанного с нее, отчетный период и номер месяца будут такими же - 21/01. Поскольку все реквизиты (КПП, код по ОКТМО, КБК и отчетный период) по обеим суммам совпадают, отразите их в уведомлении в одном блоке полей 1 - 6.
Статья: Зарплатно-премиальные вопросы: когда и сколько можно выплатить в декабре
(Кокурина М.А.)
("Главная книга", 2023, N 24)Можно ли в январе выплатить уволившемуся в декабре сотруднику премию по итогам работы за 2023 г.?
(Кокурина М.А.)
("Главная книга", 2023, N 24)Можно ли в январе выплатить уволившемуся в декабре сотруднику премию по итогам работы за 2023 г.?
Нормативные акты
"Обзор судебной практики Верховного суда Российской Федерации N 4 (2021)"
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 16.02.2022)В период с января по декабрь 2013 года включительно С. наряду с денежным довольствием как военнослужащему, состоящему в распоряжении, выплачивалась ежемесячная премия за добросовестное и эффективное исполнение должностных обязанностей в размере 97 875 руб., выплата которой не предусмотрена постановлением Правительства Российской Федерации от 5 декабря 2011 г. N 993 для военнослужащих, состоящих в распоряжении командира.
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 16.02.2022)В период с января по декабрь 2013 года включительно С. наряду с денежным довольствием как военнослужащему, состоящему в распоряжении, выплачивалась ежемесячная премия за добросовестное и эффективное исполнение должностных обязанностей в размере 97 875 руб., выплата которой не предусмотрена постановлением Правительства Российской Федерации от 5 декабря 2011 г. N 993 для военнослужащих, состоящих в распоряжении командира.
"Обзор судебной практики Верховного Суда Российской Федерации N 3 (2025)"
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 08.10.2025)Судом установлено, что 1 ноября 2022 г. между Д. и страховщиком, в интересах которого действовал сотрудник банка, заключен договор страхования жизни по программе "Фиксированный доход", по которому Д. уплачена страховая премия в размере 2 000 000 руб.
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 08.10.2025)Судом установлено, что 1 ноября 2022 г. между Д. и страховщиком, в интересах которого действовал сотрудник банка, заключен договор страхования жизни по программе "Фиксированный доход", по которому Д. уплачена страховая премия в размере 2 000 000 руб.
Готовое решение: Как учесть расходы на страхование при расчете налога на прибыль
(КонсультантПлюс, 2025)ООО "Альфа" заключило договор страхования имущества на 3 года. Страховая премия выплачивается в рассрочку тремя платежами по 150 000 руб. каждый. Первый платеж внесен 28.12.2024. Договор действует с 1 января 2025 г. по 31 декабря 2027 г.
(КонсультантПлюс, 2025)ООО "Альфа" заключило договор страхования имущества на 3 года. Страховая премия выплачивается в рассрочку тремя платежами по 150 000 руб. каждый. Первый платеж внесен 28.12.2024. Договор действует с 1 января 2025 г. по 31 декабря 2027 г.
Вопрос: Учитывается ли выплаченная в январе 2025 г. премия за III и IV кварталы 2024 г. при расчете среднего заработка для выплаты отпускных, если работник уходит в отпуск в октябре 2025 г.?
(Консультация эксперта, 2025)В данной ситуации отпуск начинается в октябре 2025 г., расчетным периодом будет период с октября 2024 г. по сентябрь 2025 г. Премиальный период за IV квартал 2024 г. (октябрь 2024 г. - декабрь 2024 г.) входит в расчетный период полностью, премия также выплачена в расчетный период. Премия за III квартал 2024 г. (июль 2024 г. - сентябрь 2024 г.) выплачена в расчетный период, однако период, за который она начислена, не входит в расчетный период. Следовательно, при расчете среднего заработка для отпуска в октябре 2025 г. квартальная премия за IV квартал 2024 г., выплаченная в январе 2025 г., должна быть учтена полностью. Премия за III квартал 2024 г. не учитывается.
(Консультация эксперта, 2025)В данной ситуации отпуск начинается в октябре 2025 г., расчетным периодом будет период с октября 2024 г. по сентябрь 2025 г. Премиальный период за IV квартал 2024 г. (октябрь 2024 г. - декабрь 2024 г.) входит в расчетный период полностью, премия также выплачена в расчетный период. Премия за III квартал 2024 г. (июль 2024 г. - сентябрь 2024 г.) выплачена в расчетный период, однако период, за который она начислена, не входит в расчетный период. Следовательно, при расчете среднего заработка для отпуска в октябре 2025 г. квартальная премия за IV квартал 2024 г., выплаченная в январе 2025 г., должна быть учтена полностью. Премия за III квартал 2024 г. не учитывается.
Статья: Финансовый контроль внешнеторговых сделок: о чем нужно предупредить клиентов
(Федоряка А.)
("Внутренний контроль в кредитной организации", 2024, N 2)Россия 20 декабря 2023 г. была включена Германией в список "не сотрудничающих" юрисдикций <3>. Это означает, что с 1 января 2024 г. доходы, выплачиваемые из ФРГ в Россию, возникающие из отношений по финансированию (займы, финансовый лизинг), оказанию любых услуг, торговле товарами, выплате страховых премий, облагаются у источника выплаты (ФРГ) налогом по ставке 15,85%. По общему правилу налог удерживается плательщиком из суммы выплаты, по модели налогового агента.
(Федоряка А.)
("Внутренний контроль в кредитной организации", 2024, N 2)Россия 20 декабря 2023 г. была включена Германией в список "не сотрудничающих" юрисдикций <3>. Это означает, что с 1 января 2024 г. доходы, выплачиваемые из ФРГ в Россию, возникающие из отношений по финансированию (займы, финансовый лизинг), оказанию любых услуг, торговле товарами, выплате страховых премий, облагаются у источника выплаты (ФРГ) налогом по ставке 15,85%. По общему правилу налог удерживается плательщиком из суммы выплаты, по модели налогового агента.
Статья: 6 ситуаций, в которых может возникнуть вопрос, как заполнить 6-НДФЛ
("Практическая бухгалтерия", 2025, N 3)Дата получения работником премии имеет значение, так как от этого зависит, в какой отчет 6-НДФЛ попадут выплаченные средства. Если премия за 2024 год перечислена в январе 2025 года, ее нужно включить в отчет 6-НДФЛ за I квартал 2025 года. Или, например, если премию за декабрь выдали в феврале 2025 году, то и этот доход сотрудника, и НДФЛ попадет в 6-НДФЛ за I квартал 2025 года. Помните: неважно, за какой период начислена премия, важно, когда ее получил специалист!
("Практическая бухгалтерия", 2025, N 3)Дата получения работником премии имеет значение, так как от этого зависит, в какой отчет 6-НДФЛ попадут выплаченные средства. Если премия за 2024 год перечислена в январе 2025 года, ее нужно включить в отчет 6-НДФЛ за I квартал 2025 года. Или, например, если премию за декабрь выдали в феврале 2025 году, то и этот доход сотрудника, и НДФЛ попадет в 6-НДФЛ за I квартал 2025 года. Помните: неважно, за какой период начислена премия, важно, когда ее получил специалист!
Статья: Проверяем детские вычеты за 2022 год перед сдачей 6-НДФЛ
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2023, N 1)- зарплату за вторую половину декабря и премию за декабрь 2022 г., если выплачиваете их в январе 2023 г. По новым правилам они должны учитываться при подсчете доходов за 2023 г. <18>;
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2023, N 1)- зарплату за вторую половину декабря и премию за декабрь 2022 г., если выплачиваете их в январе 2023 г. По новым правилам они должны учитываться при подсчете доходов за 2023 г. <18>;
Готовое решение: Есть ли особенности в порядке предоставления работнику ежегодного отпуска в период новогодних праздников
(КонсультантПлюс, 2025)если работнику в январе или позднее начислена годовая премия за предшествующий год, то сумму выплаченных в декабре предшествующего года отпускных пересчитывать не надо. По смыслу абз. 4 п. 15 Положения о средней заработной плате "событием" в данном случае является уход работника в отпуск. Соответственно, при расчете отпускных учитывается премия, начисленная за год, предшествующий году ухода в отпуск. Например, если работник уходит в отпуск с 29 декабря 2025 г. на 14 календарных дней, то расчетным периодом является период с 1 декабря 2024 г. по 30 ноября 2025 г. При этом премия за 2025 г., начисленная в январе 2026 г., не является причиной для пересчета отпускных, так как работник ушел в отпуск в 2025 г. При расчете среднего заработка в данном случае должна быть учтена премия за 2024 г., так как это год, предшествующий году ухода в отпуск.
(КонсультантПлюс, 2025)если работнику в январе или позднее начислена годовая премия за предшествующий год, то сумму выплаченных в декабре предшествующего года отпускных пересчитывать не надо. По смыслу абз. 4 п. 15 Положения о средней заработной плате "событием" в данном случае является уход работника в отпуск. Соответственно, при расчете отпускных учитывается премия, начисленная за год, предшествующий году ухода в отпуск. Например, если работник уходит в отпуск с 29 декабря 2025 г. на 14 календарных дней, то расчетным периодом является период с 1 декабря 2024 г. по 30 ноября 2025 г. При этом премия за 2025 г., начисленная в январе 2026 г., не является причиной для пересчета отпускных, так как работник ушел в отпуск в 2025 г. При расчете среднего заработка в данном случае должна быть учтена премия за 2024 г., так как это год, предшествующий году ухода в отпуск.
Тематический выпуск: Трудовые отношения: вопросы и ответы
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 5)О пересчете среднего заработка при выплате годовой премии
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 5)О пересчете среднего заработка при выплате годовой премии
Статья: Самые частые ошибки при заполнении 6-НДФЛ в 2024 году
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 8)Если премия за 2023 год выплачена в январе 2024 года, ее нужно включить в отчет 6-НДФЛ за I квартал 2024 года. Или, например, если премию за декабрь выдали в феврале 2024 года, то и этот полученный доход, и НДФЛ попадут в 6-НДФЛ за I квартал 2024 года.
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 8)Если премия за 2023 год выплачена в январе 2024 года, ее нужно включить в отчет 6-НДФЛ за I квартал 2024 года. Или, например, если премию за декабрь выдали в феврале 2024 года, то и этот полученный доход, и НДФЛ попадут в 6-НДФЛ за I квартал 2024 года.
Готовое решение: Как рассчитать отпускные для оплаты очередного отпуска после декрета и отпуска по уходу за ребенком до 1,5 или 3 лет
(КонсультантПлюс, 2025)В этом случае расчетный период (с 1 января 2025 г. по 31 декабря 2025 г.) совпадает с периодом премирования (2025 г.). Следовательно, премия начислена с учетом времени, фактически отработанного в расчетном периоде, и при расчете среднего заработка для оплаты отпуска должна быть учтена в полной сумме - 30 000 руб.".
(КонсультантПлюс, 2025)В этом случае расчетный период (с 1 января 2025 г. по 31 декабря 2025 г.) совпадает с периодом премирования (2025 г.). Следовательно, премия начислена с учетом времени, фактически отработанного в расчетном периоде, и при расчете среднего заработка для оплаты отпуска должна быть учтена в полной сумме - 30 000 руб.".
Типовая ситуация: 6-НДФЛ за 9 месяцев 2025 г.: примеры заполнения
(Издательство "Главная книга", 2025)аванс и зарплату за вторую половину месяца, в том числе зарплату за сентябрь, выплаченную раньше срока или в последний день месяца, а также переходящую зарплату за декабрь 2024 г., выплаченную в январе 2025 г. Не показывают в 6-НДФЛ еще не выплаченную зарплату, например зарплату за сентябрь 2025 г., перечисленную в октябре 2025 г.
(Издательство "Главная книга", 2025)аванс и зарплату за вторую половину месяца, в том числе зарплату за сентябрь, выплаченную раньше срока или в последний день месяца, а также переходящую зарплату за декабрь 2024 г., выплаченную в январе 2025 г. Не показывают в 6-НДФЛ еще не выплаченную зарплату, например зарплату за сентябрь 2025 г., перечисленную в октябре 2025 г.