Премия за декабрь выплаченная в январе
Подборка наиболее важных документов по запросу Премия за декабрь выплаченная в январе (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Определение Третьего кассационного суда общей юрисдикции от 02.09.2024 N 88-17242/2024 (УИД 78RS0014-01-2023-003673-80)
Категория спора: Защита прав и интересов работника.
Требования работника: 1) О взыскании задолженности по заработной плате; 2) О взыскании компенсации за несвоевременную выплату (задержку) заработной платы и иных выплат; 3) О взыскании компенсации морального вреда; 4) Об обязании внести изменения в трудовую книжку.
Обстоятельства: Сторонами заключен письменный трудовой договор, содержащий, в том числе условие об оплате труда, положение об оплате труда работников общества, не предусматривающее указанные истцом размеры денежных выплат и включение премии в заработную плату гарантированной и постоянной составляющей заработной платы.
Решение: 1) Отказано; 2) Отказано; 3) Отказано; 4) Отказано.Ссылки подателя жалобы на ежемесячную выплату премии за декабрь 2022 г., январь 2023., февраль 2023 г. из расчета оклада не свидетельствует об изменении системы оплаты труда ООО "Канавара Транспортные Системы", в связи с чем, не указывают на допущенные судом нарушения норм материального права при разрешении по существу заявленных истцом требований.
Категория спора: Защита прав и интересов работника.
Требования работника: 1) О взыскании задолженности по заработной плате; 2) О взыскании компенсации за несвоевременную выплату (задержку) заработной платы и иных выплат; 3) О взыскании компенсации морального вреда; 4) Об обязании внести изменения в трудовую книжку.
Обстоятельства: Сторонами заключен письменный трудовой договор, содержащий, в том числе условие об оплате труда, положение об оплате труда работников общества, не предусматривающее указанные истцом размеры денежных выплат и включение премии в заработную плату гарантированной и постоянной составляющей заработной платы.
Решение: 1) Отказано; 2) Отказано; 3) Отказано; 4) Отказано.Ссылки подателя жалобы на ежемесячную выплату премии за декабрь 2022 г., январь 2023., февраль 2023 г. из расчета оклада не свидетельствует об изменении системы оплаты труда ООО "Канавара Транспортные Системы", в связи с чем, не указывают на допущенные судом нарушения норм материального права при разрешении по существу заявленных истцом требований.
Апелляционное определение Московского городского суда от 11.09.2025 N 33-40150/2025 (УИД 77RS0007-02-2022-021302-97)
Категория спора: Защита прав и интересов работника.
Требования работника: 1) О взыскании задолженности по заработной плате; 2) О взыскании премий; 3) О взыскании компенсации за несвоевременную выплату заработной платы.
Обстоятельства: Суд установил, что истец без уважительной причины пропустил срок на обращение в суд.
Решение: 1) Отказано; 2) Отказано; 3) Отказано.Оснований для удовлетворения исковых требований о взыскании квартальных и годовых премий с января 2007 г. по декабрь 2020 г., премий в связи с юбилейными датами 50, 55, 60 лет также не имелось, поскольку по условиям заключенного сторонами трудового договора, обязанность работодателя по выплате премий не установлена, они не носят гарантированного характера.
Категория спора: Защита прав и интересов работника.
Требования работника: 1) О взыскании задолженности по заработной плате; 2) О взыскании премий; 3) О взыскании компенсации за несвоевременную выплату заработной платы.
Обстоятельства: Суд установил, что истец без уважительной причины пропустил срок на обращение в суд.
Решение: 1) Отказано; 2) Отказано; 3) Отказано.Оснований для удовлетворения исковых требований о взыскании квартальных и годовых премий с января 2007 г. по декабрь 2020 г., премий в связи с юбилейными датами 50, 55, 60 лет также не имелось, поскольку по условиям заключенного сторонами трудового договора, обязанность работодателя по выплате премий не установлена, они не носят гарантированного характера.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как налоговому агенту заполнить и представить уведомление об исчисленных суммах НДФЛ
(КонсультантПлюс, 2025)Например, 16 января 2026 г. ваша организация, не имеющая обособленных подразделений, выплатила зарплату за первую половину этого месяца. В поле "Отчетный (налоговый) период (код)/Номер месяца (квартала)" в отношении НДФЛ с данной выплаты нужно указать "21/01". Ранее, 12 января, вы выплатили премию за декабрь. Для налога, удержанного с нее, отчетный период и номер месяца будут такими же - 21/01. Поскольку все реквизиты (КПП, код по ОКТМО, КБК и отчетный период) по обеим суммам совпадают, отразите их в уведомлении в одном блоке полей 1 - 6.
(КонсультантПлюс, 2025)Например, 16 января 2026 г. ваша организация, не имеющая обособленных подразделений, выплатила зарплату за первую половину этого месяца. В поле "Отчетный (налоговый) период (код)/Номер месяца (квартала)" в отношении НДФЛ с данной выплаты нужно указать "21/01". Ранее, 12 января, вы выплатили премию за декабрь. Для налога, удержанного с нее, отчетный период и номер месяца будут такими же - 21/01. Поскольку все реквизиты (КПП, код по ОКТМО, КБК и отчетный период) по обеим суммам совпадают, отразите их в уведомлении в одном блоке полей 1 - 6.
Статья: Зарплатно-премиальные вопросы: когда и сколько можно выплатить в декабре
(Кокурина М.А.)
("Главная книга", 2023, N 24)Можно ли в январе выплатить уволившемуся в декабре сотруднику премию по итогам работы за 2023 г.?
(Кокурина М.А.)
("Главная книга", 2023, N 24)Можно ли в январе выплатить уволившемуся в декабре сотруднику премию по итогам работы за 2023 г.?
Нормативные акты
"Обзор судебной практики Верховного суда Российской Федерации N 4 (2021)"
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 16.02.2022)В период с января по декабрь 2013 года включительно С. наряду с денежным довольствием как военнослужащему, состоящему в распоряжении, выплачивалась ежемесячная премия за добросовестное и эффективное исполнение должностных обязанностей в размере 97 875 руб., выплата которой не предусмотрена постановлением Правительства Российской Федерации от 5 декабря 2011 г. N 993 для военнослужащих, состоящих в распоряжении командира.
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 16.02.2022)В период с января по декабрь 2013 года включительно С. наряду с денежным довольствием как военнослужащему, состоящему в распоряжении, выплачивалась ежемесячная премия за добросовестное и эффективное исполнение должностных обязанностей в размере 97 875 руб., выплата которой не предусмотрена постановлением Правительства Российской Федерации от 5 декабря 2011 г. N 993 для военнослужащих, состоящих в распоряжении командира.
"Обзор судебной практики Верховного Суда Российской Федерации N 3 (2025)"
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 08.10.2025)Судом установлено, что 1 ноября 2022 г. между Д. и страховщиком, в интересах которого действовал сотрудник банка, заключен договор страхования жизни по программе "Фиксированный доход", по которому Д. уплачена страховая премия в размере 2 000 000 руб.
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 08.10.2025)Судом установлено, что 1 ноября 2022 г. между Д. и страховщиком, в интересах которого действовал сотрудник банка, заключен договор страхования жизни по программе "Фиксированный доход", по которому Д. уплачена страховая премия в размере 2 000 000 руб.
Вопрос: Организация выплачивает ежемесячные премии в том числе уволенным работникам. Если работник уволен в декабре, то премия ему начисляется в январе. Учитываются ли уволенные работники в численности работающих застрахованных лиц разд. 2 формы ЕФС-1?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Организация выплачивает ежемесячные премии в том числе уволенным работникам. Если работник уволен в декабре, то премия ему начисляется в январе. Учитываются ли уволенные работники в численности работающих застрахованных лиц разд. 2 формы ЕФС-1?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Организация выплачивает ежемесячные премии в том числе уволенным работникам. Если работник уволен в декабре, то премия ему начисляется в январе. Учитываются ли уволенные работники в численности работающих застрахованных лиц разд. 2 формы ЕФС-1?
Готовое решение: Как рассчитать отпускные для оплаты очередного отпуска после декрета и отпуска по уходу за ребенком до 1,5 или 3 лет
(КонсультантПлюс, 2025)В этом случае расчетный период (с 1 января 2025 г. по 31 декабря 2025 г.) совпадает с периодом премирования (2025 г.). Следовательно, премия начислена с учетом времени, фактически отработанного в расчетном периоде, и при расчете среднего заработка для оплаты отпуска должна быть учтена в полной сумме - 30 000 руб.".
(КонсультантПлюс, 2025)В этом случае расчетный период (с 1 января 2025 г. по 31 декабря 2025 г.) совпадает с периодом премирования (2025 г.). Следовательно, премия начислена с учетом времени, фактически отработанного в расчетном периоде, и при расчете среднего заработка для оплаты отпуска должна быть учтена в полной сумме - 30 000 руб.".
Вопрос: Организация выплачивает заработную плату за 2-ю половину декабря 13.01.2025. Сумма заработной платы - 370 000 руб. Должен ли работодатель при выплате в январе 2025 г. заработной платы за 2-ю половину декабря 2024 г. предоставить стандартный вычет по НДФЛ на детей, если сумма дохода за 2024 г. превысит 350 000 руб.?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Организация выплачивает заработную плату за 1-ю половину декабря 2024 г. 28.12.2024, за 2-ю половину месяца - 13.01.2025. Сумма начисленной заработной платы за 2-ю половину декабря 2024 г. с учетом всех премий составляет 370 000 руб. У работника имеются трое несовершеннолетних детей. Должен ли работодатель при выплате в январе 2025 г. заработной платы за 2-ю половину декабря 2024 г. предоставить стандартный вычет по НДФЛ на детей, если сумма дохода, исчисленного за 2024 г., превысит 350 000 руб.?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Организация выплачивает заработную плату за 1-ю половину декабря 2024 г. 28.12.2024, за 2-ю половину месяца - 13.01.2025. Сумма начисленной заработной платы за 2-ю половину декабря 2024 г. с учетом всех премий составляет 370 000 руб. У работника имеются трое несовершеннолетних детей. Должен ли работодатель при выплате в январе 2025 г. заработной платы за 2-ю половину декабря 2024 г. предоставить стандартный вычет по НДФЛ на детей, если сумма дохода, исчисленного за 2024 г., превысит 350 000 руб.?
Вопрос: Учитывается ли выплаченная в январе 2025 г. премия за III и IV кварталы 2024 г. при расчете среднего заработка для выплаты отпускных, если работник уходит в отпуск в октябре 2025 г.?
(Консультация эксперта, 2025)В данной ситуации отпуск начинается в октябре 2025 г., расчетным периодом будет период с октября 2024 г. по сентябрь 2025 г. Премиальный период за IV квартал 2024 г. (октябрь 2024 г. - декабрь 2024 г.) входит в расчетный период полностью, премия также выплачена в расчетный период. Премия за III квартал 2024 г. (июль 2024 г. - сентябрь 2024 г.) выплачена в расчетный период, однако период, за который она начислена, не входит в расчетный период. Следовательно, при расчете среднего заработка для отпуска в октябре 2025 г. квартальная премия за IV квартал 2024 г., выплаченная в январе 2025 г., должна быть учтена полностью. Премия за III квартал 2024 г. не учитывается.
(Консультация эксперта, 2025)В данной ситуации отпуск начинается в октябре 2025 г., расчетным периодом будет период с октября 2024 г. по сентябрь 2025 г. Премиальный период за IV квартал 2024 г. (октябрь 2024 г. - декабрь 2024 г.) входит в расчетный период полностью, премия также выплачена в расчетный период. Премия за III квартал 2024 г. (июль 2024 г. - сентябрь 2024 г.) выплачена в расчетный период, однако период, за который она начислена, не входит в расчетный период. Следовательно, при расчете среднего заработка для отпуска в октябре 2025 г. квартальная премия за IV квартал 2024 г., выплаченная в январе 2025 г., должна быть учтена полностью. Премия за III квартал 2024 г. не учитывается.
Типовая ситуация: 6-НДФЛ за 2025 г.: примеры заполнения
(Издательство "Главная книга", 2025)аванс и зарплату за вторую половину месяца, в том числе зарплату за декабрь, выплаченную раньше срока или в последний день месяца, а также переходящую зарплату за декабрь 2024 г., выплаченную в январе 2025 г. Не показывают в 6-НДФЛ еще не выплаченную зарплату, например зарплату за декабрь 2025 г., перечисленную в январе 2026 г.
(Издательство "Главная книга", 2025)аванс и зарплату за вторую половину месяца, в том числе зарплату за декабрь, выплаченную раньше срока или в последний день месяца, а также переходящую зарплату за декабрь 2024 г., выплаченную в январе 2025 г. Не показывают в 6-НДФЛ еще не выплаченную зарплату, например зарплату за декабрь 2025 г., перечисленную в январе 2026 г.
Статья: Расчет больничных в 2023 году
(Подкопаев М.В.)
("Аптека: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 3)Кроме того, работник ежемесячно получает премию в размере 10 000 руб. Каждый раз она начисляется в месяце, следующем за тем, за который выплачивается. В частности, в январе 2021 года начислена премия за декабрь 2020 года. А премия за декабрь 2022 года начислена в январе 2023 года.
(Подкопаев М.В.)
("Аптека: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 3)Кроме того, работник ежемесячно получает премию в размере 10 000 руб. Каждый раз она начисляется в месяце, следующем за тем, за который выплачивается. В частности, в январе 2021 года начислена премия за декабрь 2020 года. А премия за декабрь 2022 года начислена в январе 2023 года.
Статья: 6 ситуаций, в которых может возникнуть вопрос, как заполнить 6-НДФЛ
("Практическая бухгалтерия", 2025, N 3)Дата получения работником премии имеет значение, так как от этого зависит, в какой отчет 6-НДФЛ попадут выплаченные средства. Если премия за 2024 год перечислена в январе 2025 года, ее нужно включить в отчет 6-НДФЛ за I квартал 2025 года. Или, например, если премию за декабрь выдали в феврале 2025 году, то и этот доход сотрудника, и НДФЛ попадет в 6-НДФЛ за I квартал 2025 года. Помните: неважно, за какой период начислена премия, важно, когда ее получил специалист!
("Практическая бухгалтерия", 2025, N 3)Дата получения работником премии имеет значение, так как от этого зависит, в какой отчет 6-НДФЛ попадут выплаченные средства. Если премия за 2024 год перечислена в январе 2025 года, ее нужно включить в отчет 6-НДФЛ за I квартал 2025 года. Или, например, если премию за декабрь выдали в феврале 2025 году, то и этот доход сотрудника, и НДФЛ попадет в 6-НДФЛ за I квартал 2025 года. Помните: неважно, за какой период начислена премия, важно, когда ее получил специалист!
Статья: Обзор налоговой реформы - 2025
(Вознесенская А.)
("Юридический справочник руководителя", 2024, N 8)В связи с изменениями рекомендуем работодателям выплачивать премии по результатам 2024 года в декабре 2024 года, так как на основе приведенных примеров видно, что в январе это обойдется дороже, а в крупных компаниях премии топ-менеджмента - существенно дороже.
(Вознесенская А.)
("Юридический справочник руководителя", 2024, N 8)В связи с изменениями рекомендуем работодателям выплачивать премии по результатам 2024 года в декабре 2024 года, так как на основе приведенных примеров видно, что в январе это обойдется дороже, а в крупных компаниях премии топ-менеджмента - существенно дороже.
Готовое решение: Как учесть расходы на страхование при расчете налога на прибыль
(КонсультантПлюс, 2025)ООО "Альфа" заключило договор страхования имущества на 3 года. Страховая премия выплачивается в рассрочку тремя платежами по 150 000 руб. каждый. Первый платеж внесен 28.12.2024. Договор действует с 1 января 2025 г. по 31 декабря 2027 г.
(КонсультантПлюс, 2025)ООО "Альфа" заключило договор страхования имущества на 3 года. Страховая премия выплачивается в рассрочку тремя платежами по 150 000 руб. каждый. Первый платеж внесен 28.12.2024. Договор действует с 1 января 2025 г. по 31 декабря 2027 г.
Вопрос: Об НДФЛ с зарплаты и премии, начисленных за декабрь 2022 г. и выплаченных в январе 2023 г.
(Письмо Минфина России от 20.01.2023 N 03-04-06/4129)Вопрос: Общество с ограниченной ответственностью (далее - Общество) планирует выплатить заработную плату работникам за первую половину декабря - 20 декабря 2022 г., за вторую половину декабря - 10 января 2023 г.
(Письмо Минфина России от 20.01.2023 N 03-04-06/4129)Вопрос: Общество с ограниченной ответственностью (далее - Общество) планирует выплатить заработную плату работникам за первую половину декабря - 20 декабря 2022 г., за вторую половину декабря - 10 января 2023 г.