Премия за декабрь 2-НДФЛ
Подборка наиболее важных документов по запросу Премия за декабрь 2-НДФЛ (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Определение Третьего кассационного суда общей юрисдикции от 10.06.2024 N 88-12875/2024 (УИД 78RS0012-01-2023-001011-24)
Категория спора: Защита прав и интересов работника.
Требования работника: 1) О взыскании компенсации за неиспользованный отпуск; 2) О взыскании оплаты за вынужденный прогул; 3) О взыскании компенсации морального вреда; 4) Об изменении даты и формулировки увольнения; 5) О признании незаконным увольнения за прогул.
Обстоятельства: В действиях истца отсутствует состав дисциплинарного проступка.
Решение: 1) Удовлетворено; 2) Удовлетворено; 3) Удовлетворено в части; 4) Удовлетворено; 5) Удовлетворено.Суд апелляционной инстанции согласился с указанными выводами суда, резюмировав, что согласно сведениям, содержащимся в справке о доходах по форме 2-НДФЛ, в ноябре и декабре 2021 г. истцу была начислена заработная плата по коду "2000" в размере 21 000 руб., что соответствует установленному истцу должностному окладу, остальные денежные средства были выплачены в указанный период по коду "2002" - премиальные выплаты, что не свидетельствует об изменении согласованного сторонами размера оплаты труда и порождает у работодателя безусловной обязанности и в дальнейшем производить выплату заработной платы в повышенном размере.
Категория спора: Защита прав и интересов работника.
Требования работника: 1) О взыскании компенсации за неиспользованный отпуск; 2) О взыскании оплаты за вынужденный прогул; 3) О взыскании компенсации морального вреда; 4) Об изменении даты и формулировки увольнения; 5) О признании незаконным увольнения за прогул.
Обстоятельства: В действиях истца отсутствует состав дисциплинарного проступка.
Решение: 1) Удовлетворено; 2) Удовлетворено; 3) Удовлетворено в части; 4) Удовлетворено; 5) Удовлетворено.Суд апелляционной инстанции согласился с указанными выводами суда, резюмировав, что согласно сведениям, содержащимся в справке о доходах по форме 2-НДФЛ, в ноябре и декабре 2021 г. истцу была начислена заработная плата по коду "2000" в размере 21 000 руб., что соответствует установленному истцу должностному окладу, остальные денежные средства были выплачены в указанный период по коду "2002" - премиальные выплаты, что не свидетельствует об изменении согласованного сторонами размера оплаты труда и порождает у работодателя безусловной обязанности и в дальнейшем производить выплату заработной платы в повышенном размере.
Апелляционное определение Санкт-Петербургского городского суда от 15.02.2024 N 33-4838/2024 (УИД 78RS0012-01-2023-001011-24)
Категория спора: Защита прав и интересов работника.
Требования работника: 1) О взыскании компенсации за неиспользованный отпуск; 2) О взыскании оплаты вынужденного прогула; 3) О взыскании компенсации морального вреда; 4) Об изменении даты и формулировки увольнения; 5) О признании незаконным увольнения за прогул.
Обстоятельства: Работник обратился к работодателю с заявлением о приостановлении работы в связи с невыплатой заработной платы, однако впоследствии был уволен за прогул.
Решение: 1) Удовлетворено; 2) Удовлетворено; 3) Удовлетворено в части; 4) Удовлетворено; 5) Удовлетворено.Судебная коллегия отмечает, что согласно сведениям, содержащимся в справке о доходах по форме 2-НДФЛ, в ноябре и декабре 2021 г. истцу была начислена заработная плата по коду "2000" в размере 21 000 руб., что соответствует установленному истцу должностному окладу, остальные денежные средства были выплачены в указанный период по коду "2002" - премиальные выплаты, что не свидетельствует об изменении согласованного сторонами размера оплаты труда и порождает у работодателя безусловной обязанности и в дальнейшем производить выплату заработной платы в повышенном размере.
Категория спора: Защита прав и интересов работника.
Требования работника: 1) О взыскании компенсации за неиспользованный отпуск; 2) О взыскании оплаты вынужденного прогула; 3) О взыскании компенсации морального вреда; 4) Об изменении даты и формулировки увольнения; 5) О признании незаконным увольнения за прогул.
Обстоятельства: Работник обратился к работодателю с заявлением о приостановлении работы в связи с невыплатой заработной платы, однако впоследствии был уволен за прогул.
Решение: 1) Удовлетворено; 2) Удовлетворено; 3) Удовлетворено в части; 4) Удовлетворено; 5) Удовлетворено.Судебная коллегия отмечает, что согласно сведениям, содержащимся в справке о доходах по форме 2-НДФЛ, в ноябре и декабре 2021 г. истцу была начислена заработная плата по коду "2000" в размере 21 000 руб., что соответствует установленному истцу должностному окладу, остальные денежные средства были выплачены в указанный период по коду "2002" - премиальные выплаты, что не свидетельствует об изменении согласованного сторонами размера оплаты труда и порождает у работодателя безусловной обязанности и в дальнейшем производить выплату заработной платы в повышенном размере.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Типовая ситуация: Как заполнить 6-НДФЛ за отчетные и налоговый периоды 2023 г. (для бюджетной организации)
(Издательство "Главная книга", 2024)Кроме того, в составе расчета за год учреждение также представит справки о доходах и суммах налога физического лица на каждого сотрудника.
(Издательство "Главная книга", 2024)Кроме того, в составе расчета за год учреждение также представит справки о доходах и суммах налога физического лица на каждого сотрудника.
Тематический выпуск: Налогообложение доходов физических лиц и страховые взносы: сложные вопросы исчисления и уплаты
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2018, N 9)В соответствии с Приказом ФНС России от 22.11.2016 N ММВ-7-11/633@ "О внесении изменений и дополнений в приложения к Приказу ФНС России от 10.09.2015 N ММВ-7-11/387@ "Об утверждении кодов видов доходов и вычетов" с 26 декабря 2016 г. в справках по форме 2-НДФЛ суммы премий следует отражать по новым отдельным кодам вида доходов.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2018, N 9)В соответствии с Приказом ФНС России от 22.11.2016 N ММВ-7-11/633@ "О внесении изменений и дополнений в приложения к Приказу ФНС России от 10.09.2015 N ММВ-7-11/387@ "Об утверждении кодов видов доходов и вычетов" с 26 декабря 2016 г. в справках по форме 2-НДФЛ суммы премий следует отражать по новым отдельным кодам вида доходов.
Нормативные акты
Справочная информация: "Правовой календарь на IV квартал 2016 года"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Расширяются перечни кодов видов доходов налогоплательщиков и предоставляемых им вычетов, используемых при составлении формы 2-НДФЛ
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Расширяются перечни кодов видов доходов налогоплательщиков и предоставляемых им вычетов, используемых при составлении формы 2-НДФЛ
Формы
Форма: Справка о доходах и суммах налога физического лица о невозможности удержать НДФЛ за 2018 г. (для бюджетной организации). Форма N 2-НДФЛ (Форма по КНД 1151078) (образец заполнения)
(КонсультантПлюс, 2021)В полях "Сумма налога исчисленная" и "Сумма налога, не удержанная налоговым агентом" разд. 2 укажите сумму неудержанного налога. В остальных полях этого раздела следует проставить нули (п. 4.11 Порядка заполнения справки 2-НДФЛ).
(КонсультантПлюс, 2021)В полях "Сумма налога исчисленная" и "Сумма налога, не удержанная налоговым агентом" разд. 2 укажите сумму неудержанного налога. В остальных полях этого раздела следует проставить нули (п. 4.11 Порядка заполнения справки 2-НДФЛ).
Статья: Годовые премии в "зарплатной" отчетности
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2018, N 24)Вариант 1. Премия за 2018 г. выплачена в декабре. Тогда ее нужно отразить в расчете 6-НДФЛ и справках 2-НДФЛ за 2018 г. При этом в 2-НДФЛ надо указать код дохода - 2002 (премии, выплачиваемые за производственные результаты) <3>.
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2018, N 24)Вариант 1. Премия за 2018 г. выплачена в декабре. Тогда ее нужно отразить в расчете 6-НДФЛ и справках 2-НДФЛ за 2018 г. При этом в 2-НДФЛ надо указать код дохода - 2002 (премии, выплачиваемые за производственные результаты) <3>.
Статья: Заполняем 2-НДФЛ за 2016 год
(Доброва О.)
("Практическая бухгалтерия", 2017, N 3)В декабре Кудашкину выплачена премия по итогам работы за год в размере 12 600 руб.
(Доброва О.)
("Практическая бухгалтерия", 2017, N 3)В декабре Кудашкину выплачена премия по итогам работы за год в размере 12 600 руб.
Статья: Обновленная форма N 2-НДФЛ (рекомендации работодателям по заполнению Справки о доходах физического лица за 2005 год)
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2006, N 5)Итак, в справке N 2-НДФЛ за 2005 г. по коду 2000 нужно отразить:
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2006, N 5)Итак, в справке N 2-НДФЛ за 2005 г. по коду 2000 нужно отразить:
Вопрос: ...15.02.2019 я уволился по соглашению сторон, а 01.03.2019 сотрудникам была выплачена премия по итогам работы за декабрь 2018 г. Этот месяц я отработал полностью. Но мне премию не выдали ни при увольнении, ни первого марта этого года. Что в этой ситуации не так?
("Сайт "Онлайнинспекция.РФ", 2019)Вопрос: 15.02.2019 я уволился по соглашению сторон, а 01.03.2019 сотрудникам была выплачена премия по итогам работы за декабрь 2018 г. Этот месяц я отработал полностью, и премия на меня была рассчитана. Но мне премию не выдали ни при увольнении (в 2-НДФЛ нет), ни первого марта этого года. Вообще в этой организации так делается часто, но был случай, когда уволенный и, естественно, рассчитанный сотрудник (по собственному желанию) был вызван через неделю для получения премии наличными. Что в этой ситуации не так?
("Сайт "Онлайнинспекция.РФ", 2019)Вопрос: 15.02.2019 я уволился по соглашению сторон, а 01.03.2019 сотрудникам была выплачена премия по итогам работы за декабрь 2018 г. Этот месяц я отработал полностью, и премия на меня была рассчитана. Но мне премию не выдали ни при увольнении (в 2-НДФЛ нет), ни первого марта этого года. Вообще в этой организации так делается часто, но был случай, когда уволенный и, естественно, рассчитанный сотрудник (по собственному желанию) был вызван через неделю для получения премии наличными. Что в этой ситуации не так?
Вопрос: Как заполнить формы 2-НДФЛ и расчет 6-НДФЛ за 2020 г., если начисленная в декабре премия на момент представления форм за год была выплачена не полностью?
(Консультация эксперта, 2021)Вопрос: Начисленная работникам премия за декабрь на момент подачи в налоговый орган формы 2-НДФЛ за год была выплачена не полностью. НДФЛ с невыплаченной части премии был удержан и перечислен в бюджет в момент ее выплаты в следующем году. Как следовало заполнить форму 2-НДФЛ, в том числе поля "Сумма налога удержанная" и "Сумма налога перечисленная" разд. 2 данной формы, и расчет 6-НДФЛ?
(Консультация эксперта, 2021)Вопрос: Начисленная работникам премия за декабрь на момент подачи в налоговый орган формы 2-НДФЛ за год была выплачена не полностью. НДФЛ с невыплаченной части премии был удержан и перечислен в бюджет в момент ее выплаты в следующем году. Как следовало заполнить форму 2-НДФЛ, в том числе поля "Сумма налога удержанная" и "Сумма налога перечисленная" разд. 2 данной формы, и расчет 6-НДФЛ?
Вопрос: Разъясните, как следует учитывать премию по итогам работы за 2012 г., фактически начисленную в декабре 2012 г., а выплаченную в январе 2013 г., при заполнении справки по форме 2-НДФЛ.
("Силовые министерства и ведомства: бухгалтерский учет и налогообложение", 2013, N 12)"Силовые министерства и ведомства: бухгалтерский учет и налогообложение", 2013, N 12
("Силовые министерства и ведомства: бухгалтерский учет и налогообложение", 2013, N 12)"Силовые министерства и ведомства: бухгалтерский учет и налогообложение", 2013, N 12
Статья: Отчетная кампания за 2016 год
("Информационный бюллетень "Экспресс-бухгалтерия", 2016, N 48-49)При заполнении справок по форме 2-НДФЛ (утв. Приказом ФНС от 30 октября 2015 г. N ММВ-7-11/485@) нужно учитывать, что Приказом ФНС от 22 ноября 2016 г. N ММВ-7-11/633@ внесены изменения в коды видов дохода и вычетов. Напомним, что базовая версия названных кодов, необходимых для заполнения справок по форме 2-НДФЛ, утверждена Приказом ФНС от 10 сентября 2015 г. N ММВ-7-11/387@.
("Информационный бюллетень "Экспресс-бухгалтерия", 2016, N 48-49)При заполнении справок по форме 2-НДФЛ (утв. Приказом ФНС от 30 октября 2015 г. N ММВ-7-11/485@) нужно учитывать, что Приказом ФНС от 22 ноября 2016 г. N ММВ-7-11/633@ внесены изменения в коды видов дохода и вычетов. Напомним, что базовая версия названных кодов, необходимых для заполнения справок по форме 2-НДФЛ, утверждена Приказом ФНС от 10 сентября 2015 г. N ММВ-7-11/387@.
Статья: НДФЛ с премий: когда удержать и как отчитаться
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2017, N 21)Имейте в виду, что если премию вы будете выплачивать в последний рабочий день 2017 г. - 29 декабря, то эту операцию следует отразить:
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2017, N 21)Имейте в виду, что если премию вы будете выплачивать в последний рабочий день 2017 г. - 29 декабря, то эту операцию следует отразить:
Вопрос: ...Учреждение получило грант на премию сотрудникам. Часть сотрудников премию не получила, несмотря на то, что она начислена. Работодатель говорит, что премию выплатит, когда будут свободные средства. Правомерно ли это?
("Сайт "Онлайнинспекция.РФ", 2018)Вопрос: В 2017 году автономное учреждение получило грант из средств бюджета на премию сотрудникам. Премия начислена и отражена в расчетном листе за декабрь 2017 г. и в справке 2-НДФЛ под кодом 2002. В январе 2018 года премия была выплачена части сотрудников. Однако другая часть сотрудников др сих пор премию не получила, несмотря на то, что она начислена. Работодатель говорит, что денег нет и премию выплатит, когда будут свободные средства. Насколько правомерны действия работодателя и какие меры можно предпринять работникам для получения уже начисленной премии?
("Сайт "Онлайнинспекция.РФ", 2018)Вопрос: В 2017 году автономное учреждение получило грант из средств бюджета на премию сотрудникам. Премия начислена и отражена в расчетном листе за декабрь 2017 г. и в справке 2-НДФЛ под кодом 2002. В январе 2018 года премия была выплачена части сотрудников. Однако другая часть сотрудников др сих пор премию не получила, несмотря на то, что она начислена. Работодатель говорит, что денег нет и премию выплатит, когда будут свободные средства. Насколько правомерны действия работодателя и какие меры можно предпринять работникам для получения уже начисленной премии?
Статья: Формирование показателей новой справки по форме 2-НДФЛ
(Галкин С.В.)
("Бухгалтерский учет и налоги в государственных и муниципальных учреждениях: автономных, бюджетных, казенных", 2019, N 1)Вся сумма отпускных должна быть признана для целей исчисления НДФЛ по моменту их выплаты. Вся сумма (52 000 руб.) должна быть проставлена в поле "декабрь" справки 2-НДФЛ за 2018 г. по коду "2012".
(Галкин С.В.)
("Бухгалтерский учет и налоги в государственных и муниципальных учреждениях: автономных, бюджетных, казенных", 2019, N 1)Вся сумма отпускных должна быть признана для целей исчисления НДФЛ по моменту их выплаты. Вся сумма (52 000 руб.) должна быть проставлена в поле "декабрь" справки 2-НДФЛ за 2018 г. по коду "2012".