Премия за декабрь 2-НДФЛ
Подборка наиболее важных документов по запросу Премия за декабрь 2-НДФЛ (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Определение Третьего кассационного суда общей юрисдикции от 10.06.2024 N 88-12875/2024 (УИД 78RS0012-01-2023-001011-24)
Категория спора: Защита прав и интересов работника.
Требования работника: 1) О взыскании компенсации за неиспользованный отпуск; 2) О взыскании оплаты за вынужденный прогул; 3) О взыскании компенсации морального вреда; 4) Об изменении даты и формулировки увольнения; 5) О признании незаконным увольнения за прогул.
Обстоятельства: В действиях истца отсутствует состав дисциплинарного проступка.
Решение: 1) Удовлетворено; 2) Удовлетворено; 3) Удовлетворено в части; 4) Удовлетворено; 5) Удовлетворено.Суд апелляционной инстанции согласился с указанными выводами суда, резюмировав, что согласно сведениям, содержащимся в справке о доходах по форме 2-НДФЛ, в ноябре и декабре 2021 г. истцу была начислена заработная плата по коду "2000" в размере 21 000 руб., что соответствует установленному истцу должностному окладу, остальные денежные средства были выплачены в указанный период по коду "2002" - премиальные выплаты, что не свидетельствует об изменении согласованного сторонами размера оплаты труда и порождает у работодателя безусловной обязанности и в дальнейшем производить выплату заработной платы в повышенном размере.
Категория спора: Защита прав и интересов работника.
Требования работника: 1) О взыскании компенсации за неиспользованный отпуск; 2) О взыскании оплаты за вынужденный прогул; 3) О взыскании компенсации морального вреда; 4) Об изменении даты и формулировки увольнения; 5) О признании незаконным увольнения за прогул.
Обстоятельства: В действиях истца отсутствует состав дисциплинарного проступка.
Решение: 1) Удовлетворено; 2) Удовлетворено; 3) Удовлетворено в части; 4) Удовлетворено; 5) Удовлетворено.Суд апелляционной инстанции согласился с указанными выводами суда, резюмировав, что согласно сведениям, содержащимся в справке о доходах по форме 2-НДФЛ, в ноябре и декабре 2021 г. истцу была начислена заработная плата по коду "2000" в размере 21 000 руб., что соответствует установленному истцу должностному окладу, остальные денежные средства были выплачены в указанный период по коду "2002" - премиальные выплаты, что не свидетельствует об изменении согласованного сторонами размера оплаты труда и порождает у работодателя безусловной обязанности и в дальнейшем производить выплату заработной платы в повышенном размере.
Апелляционное определение Санкт-Петербургского городского суда от 15.02.2024 N 33-4838/2024 (УИД 78RS0012-01-2023-001011-24)
Категория спора: Защита прав и интересов работника.
Требования работника: 1) О взыскании компенсации за неиспользованный отпуск; 2) О взыскании оплаты вынужденного прогула; 3) О взыскании компенсации морального вреда; 4) Об изменении даты и формулировки увольнения; 5) О признании незаконным увольнения за прогул.
Обстоятельства: Работник обратился к работодателю с заявлением о приостановлении работы в связи с невыплатой заработной платы, однако впоследствии был уволен за прогул.
Решение: 1) Удовлетворено; 2) Удовлетворено; 3) Удовлетворено в части; 4) Удовлетворено; 5) Удовлетворено.Судебная коллегия отмечает, что согласно сведениям, содержащимся в справке о доходах по форме 2-НДФЛ, в ноябре и декабре 2021 г. истцу была начислена заработная плата по коду "2000" в размере 21 000 руб., что соответствует установленному истцу должностному окладу, остальные денежные средства были выплачены в указанный период по коду "2002" - премиальные выплаты, что не свидетельствует об изменении согласованного сторонами размера оплаты труда и порождает у работодателя безусловной обязанности и в дальнейшем производить выплату заработной платы в повышенном размере.
Категория спора: Защита прав и интересов работника.
Требования работника: 1) О взыскании компенсации за неиспользованный отпуск; 2) О взыскании оплаты вынужденного прогула; 3) О взыскании компенсации морального вреда; 4) Об изменении даты и формулировки увольнения; 5) О признании незаконным увольнения за прогул.
Обстоятельства: Работник обратился к работодателю с заявлением о приостановлении работы в связи с невыплатой заработной платы, однако впоследствии был уволен за прогул.
Решение: 1) Удовлетворено; 2) Удовлетворено; 3) Удовлетворено в части; 4) Удовлетворено; 5) Удовлетворено.Судебная коллегия отмечает, что согласно сведениям, содержащимся в справке о доходах по форме 2-НДФЛ, в ноябре и декабре 2021 г. истцу была начислена заработная плата по коду "2000" в размере 21 000 руб., что соответствует установленному истцу должностному окладу, остальные денежные средства были выплачены в указанный период по коду "2002" - премиальные выплаты, что не свидетельствует об изменении согласованного сторонами размера оплаты труда и порождает у работодателя безусловной обязанности и в дальнейшем производить выплату заработной платы в повышенном размере.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Типовая ситуация: Как заполнить 6-НДФЛ за отчетные и налоговый периоды 2023 г. (для бюджетной организации)
(Издательство "Главная книга", 2024)Кроме того, в составе расчета за год учреждение также представит справки о доходах и суммах налога физического лица на каждого сотрудника.
(Издательство "Главная книга", 2024)Кроме того, в составе расчета за год учреждение также представит справки о доходах и суммах налога физического лица на каждого сотрудника.
Тематический выпуск: Налогообложение доходов физических лиц и страховые взносы: сложные вопросы исчисления и уплаты
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2018, N 9)В соответствии с Приказом ФНС России от 22.11.2016 N ММВ-7-11/633@ "О внесении изменений и дополнений в приложения к Приказу ФНС России от 10.09.2015 N ММВ-7-11/387@ "Об утверждении кодов видов доходов и вычетов" с 26 декабря 2016 г. в справках по форме 2-НДФЛ суммы премий следует отражать по новым отдельным кодам вида доходов.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2018, N 9)В соответствии с Приказом ФНС России от 22.11.2016 N ММВ-7-11/633@ "О внесении изменений и дополнений в приложения к Приказу ФНС России от 10.09.2015 N ММВ-7-11/387@ "Об утверждении кодов видов доходов и вычетов" с 26 декабря 2016 г. в справках по форме 2-НДФЛ суммы премий следует отражать по новым отдельным кодам вида доходов.
Нормативные акты
Справочная информация: "Правовой календарь на IV квартал 2016 года"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Расширяются перечни кодов видов доходов налогоплательщиков и предоставляемых им вычетов, используемых при составлении формы 2-НДФЛ
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Расширяются перечни кодов видов доходов налогоплательщиков и предоставляемых им вычетов, используемых при составлении формы 2-НДФЛ
Формы
Форма: Справка о доходах и суммах налога физического лица о невозможности удержать НДФЛ за 2018 г. (для бюджетной организации). Форма N 2-НДФЛ (Форма по КНД 1151078) (образец заполнения)
(КонсультантПлюс, 2021)В полях "Сумма налога исчисленная" и "Сумма налога, не удержанная налоговым агентом" разд. 2 укажите сумму неудержанного налога. В остальных полях этого раздела следует проставить нули (п. 4.11 Порядка заполнения справки 2-НДФЛ).
(КонсультантПлюс, 2021)В полях "Сумма налога исчисленная" и "Сумма налога, не удержанная налоговым агентом" разд. 2 укажите сумму неудержанного налога. В остальных полях этого раздела следует проставить нули (п. 4.11 Порядка заполнения справки 2-НДФЛ).
Статья: Досрочная выплата декабрьской зарплаты
(Логинова Е.А.)
("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения", 2017, N 1)К сведению. С 26 декабря 2016 года действуют новые коды доходов и вычетов для оформления справок 2-НДФЛ. Они установлены Приказом ФНС России от 22.11.2016 N ММВ-7-11/633@. В частности, введен новый код 2002 для премий, выплачиваемых за производственные результаты и иные подобные показатели. Но он касается премий, выплачиваемых не за счет чистой прибыли, не за счет средств специального назначения или целевых поступлений (для "прибыльных" премий предусмотрен код 2003). Кроме того, добавлены новые коды доходов по операциям с ценными бумагами и производными финансовыми инструментами (коды 1544 - 1549, 1551 - 1554).
(Логинова Е.А.)
("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения", 2017, N 1)К сведению. С 26 декабря 2016 года действуют новые коды доходов и вычетов для оформления справок 2-НДФЛ. Они установлены Приказом ФНС России от 22.11.2016 N ММВ-7-11/633@. В частности, введен новый код 2002 для премий, выплачиваемых за производственные результаты и иные подобные показатели. Но он касается премий, выплачиваемых не за счет чистой прибыли, не за счет средств специального назначения или целевых поступлений (для "прибыльных" премий предусмотрен код 2003). Кроме того, добавлены новые коды доходов по операциям с ценными бумагами и производными финансовыми инструментами (коды 1544 - 1549, 1551 - 1554).
Статья: Начисление страховых взносов и НДФЛ. Представление уточненных данных
(Илларионов А.)
("Финансовая газета", 2017, N 11)Рассмотрим следующую ситуацию. В декабре 2016 г. сотруднику ошибочно начислили и выплатили единовременную премию, начислили и уплатили все взносы в ФСС РФ и ПФР (отчеты уже сданы). В налоговую инспекцию формы 6-НДФЛ и 2-НДФЛ еще не сдавали. Сторнировочные записи сделаны в феврале 2017 г. Сотрудник возмещает переплату в марте, так как ошибку обнаружили в феврале. Каким образом можно исправить суммы страховых взносов: представить "уточненки" за 2016 г. или в текущем периоде? В каком периоде (2016 г. или 2017 г.) должна отражаться корректировка по НДФЛ?
(Илларионов А.)
("Финансовая газета", 2017, N 11)Рассмотрим следующую ситуацию. В декабре 2016 г. сотруднику ошибочно начислили и выплатили единовременную премию, начислили и уплатили все взносы в ФСС РФ и ПФР (отчеты уже сданы). В налоговую инспекцию формы 6-НДФЛ и 2-НДФЛ еще не сдавали. Сторнировочные записи сделаны в феврале 2017 г. Сотрудник возмещает переплату в марте, так как ошибку обнаружили в феврале. Каким образом можно исправить суммы страховых взносов: представить "уточненки" за 2016 г. или в текущем периоде? В каком периоде (2016 г. или 2017 г.) должна отражаться корректировка по НДФЛ?
Статья: Заполняем 2-НДФЛ вместе: итоги интернет-конференции
("Главная книга", 2016, N 4)ООО по приказу директора выплатило всем сотрудникам премию к Новому году (13-ю зарплату) из чистой прибыли. Если отнести ее на код 2000 как зарплату, то получается в декабре двойной доход. Надо ли для отчета 2-НДФЛ разделять премию, выплаченную из прибыли, и обычные расходы на оплату труда (зарплата по коду 2000)? Какой код дохода по премии надо поставить, если ее не включать в код 2000? И когда перечислять НДФЛ с премии?
("Главная книга", 2016, N 4)ООО по приказу директора выплатило всем сотрудникам премию к Новому году (13-ю зарплату) из чистой прибыли. Если отнести ее на код 2000 как зарплату, то получается в декабре двойной доход. Надо ли для отчета 2-НДФЛ разделять премию, выплаченную из прибыли, и обычные расходы на оплату труда (зарплата по коду 2000)? Какой код дохода по премии надо поставить, если ее не включать в код 2000? И когда перечислять НДФЛ с премии?
Статья: Заполняем 2-НДФЛ за 2016 год
(Доброва О.)
("Практическая бухгалтерия", 2017, N 3)В декабре Кудашкину выплачена премия по итогам работы за год в размере 12 600 руб.
(Доброва О.)
("Практическая бухгалтерия", 2017, N 3)В декабре Кудашкину выплачена премия по итогам работы за год в размере 12 600 руб.
Тематический выпуск: Годовой отчет - 2016: рекомендации аудитора
(Бурсулая Т.Д.)
("Экономико-правовой бюллетень", 2017, N 2)Работнику организации, который является налоговым резидентом РФ, установлен ежемесячный оклад - 30 000 руб. В январе 2016 г. работник написал заявление на "детский" вычет на первого ребенка. С 1 по 28 февраля был в отпуске, отпускные в сумме 28 900 руб. выплачены 28 января 2016 г. В июле работник болел, ему выплачено пособие по временной нетрудоспособности - 3 700 руб. В сентябре выплачена материальная помощь - 5 000 руб. В декабре выплачена премия по итогам работы за год - 15 500 руб. НДФЛ со всех доходов работника удержан и перечислен полностью.
(Бурсулая Т.Д.)
("Экономико-правовой бюллетень", 2017, N 2)Работнику организации, который является налоговым резидентом РФ, установлен ежемесячный оклад - 30 000 руб. В январе 2016 г. работник написал заявление на "детский" вычет на первого ребенка. С 1 по 28 февраля был в отпуске, отпускные в сумме 28 900 руб. выплачены 28 января 2016 г. В июле работник болел, ему выплачено пособие по временной нетрудоспособности - 3 700 руб. В сентябре выплачена материальная помощь - 5 000 руб. В декабре выплачена премия по итогам работы за год - 15 500 руб. НДФЛ со всех доходов работника удержан и перечислен полностью.
Тематический выпуск: Налогообложение доходов физических лиц и страховые взносы: сложные вопросы исчисления и уплаты
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2017, N 9)В соответствии с Приказом ФНС России от 22.11.2016 N ММВ-7-11/633@ "О внесении изменений и дополнений в приложения к Приказу ФНС России от 10.09.2015 N ММВ-7-11/387@ "Об утверждении кодов видов доходов и вычетов" с 26 декабря 2016 г. в справках по форме 2-НДФЛ суммы премий следует отражать по новым отдельным кодам вида доходов.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2017, N 9)В соответствии с Приказом ФНС России от 22.11.2016 N ММВ-7-11/633@ "О внесении изменений и дополнений в приложения к Приказу ФНС России от 10.09.2015 N ММВ-7-11/387@ "Об утверждении кодов видов доходов и вычетов" с 26 декабря 2016 г. в справках по форме 2-НДФЛ суммы премий следует отражать по новым отдельным кодам вида доходов.
Статья: Отчетная кампания за 2016 год
("Информационный бюллетень "Экспресс-бухгалтерия", 2016, N 48-49)При заполнении справок по форме 2-НДФЛ (утв. Приказом ФНС от 30 октября 2015 г. N ММВ-7-11/485@) нужно учитывать, что Приказом ФНС от 22 ноября 2016 г. N ММВ-7-11/633@ внесены изменения в коды видов дохода и вычетов. Напомним, что базовая версия названных кодов, необходимых для заполнения справок по форме 2-НДФЛ, утверждена Приказом ФНС от 10 сентября 2015 г. N ММВ-7-11/387@.
("Информационный бюллетень "Экспресс-бухгалтерия", 2016, N 48-49)При заполнении справок по форме 2-НДФЛ (утв. Приказом ФНС от 30 октября 2015 г. N ММВ-7-11/485@) нужно учитывать, что Приказом ФНС от 22 ноября 2016 г. N ММВ-7-11/633@ внесены изменения в коды видов дохода и вычетов. Напомним, что базовая версия названных кодов, необходимых для заполнения справок по форме 2-НДФЛ, утверждена Приказом ФНС от 10 сентября 2015 г. N ММВ-7-11/387@.
Вопрос: Как заполнить формы 2-НДФЛ и расчет 6-НДФЛ за 2020 г., если начисленная в декабре премия на момент представления форм за год была выплачена не полностью?
(Консультация эксперта, 2021)Вопрос: Начисленная работникам премия за декабрь на момент подачи в налоговый орган формы 2-НДФЛ за год была выплачена не полностью. НДФЛ с невыплаченной части премии был удержан и перечислен в бюджет в момент ее выплаты в следующем году. Как следовало заполнить форму 2-НДФЛ, в том числе поля "Сумма налога удержанная" и "Сумма налога перечисленная" разд. 2 данной формы, и расчет 6-НДФЛ?
(Консультация эксперта, 2021)Вопрос: Начисленная работникам премия за декабрь на момент подачи в налоговый орган формы 2-НДФЛ за год была выплачена не полностью. НДФЛ с невыплаченной части премии был удержан и перечислен в бюджет в момент ее выплаты в следующем году. Как следовало заполнить форму 2-НДФЛ, в том числе поля "Сумма налога удержанная" и "Сумма налога перечисленная" разд. 2 данной формы, и расчет 6-НДФЛ?
Тематический выпуск: Основные изменения в Налоговый кодекс в 2017 году
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2017, N 1)Приказом ФНС России от 22.11.2016 N ММВ-7-11/633@ внесены изменения в приложения к Приказу ФНС России от 10.09.2015 N ММВ-7-11/387@, согласно которым внесены поправки в перечень кодов видов доходов и налоговых вычетов, которые используются при заполнении формы 2-НДФЛ. Указанный Приказ ФНС был зарегистрирован в Минюсте 14 декабря 2016 г.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2017, N 1)Приказом ФНС России от 22.11.2016 N ММВ-7-11/633@ внесены изменения в приложения к Приказу ФНС России от 10.09.2015 N ММВ-7-11/387@, согласно которым внесены поправки в перечень кодов видов доходов и налоговых вычетов, которые используются при заполнении формы 2-НДФЛ. Указанный Приказ ФНС был зарегистрирован в Минюсте 14 декабря 2016 г.