Премия за декабрь 2-НДФЛ
Подборка наиболее важных документов по запросу Премия за декабрь 2-НДФЛ (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Формы документов
Форма: Справка о доходах и суммах налога физического лица о невозможности удержать НДФЛ за 2018 г. (для бюджетной организации). Форма N 2-НДФЛ (Форма по КНД 1151078) (образец заполнения)
(КонсультантПлюс, 2021)В полях "Сумма налога исчисленная" и "Сумма налога, не удержанная налоговым агентом" разд. 2 укажите сумму неудержанного налога. В остальных полях этого раздела следует проставить нули (п. 4.11 Порядка заполнения справки 2-НДФЛ).
(КонсультантПлюс, 2021)В полях "Сумма налога исчисленная" и "Сумма налога, не удержанная налоговым агентом" разд. 2 укажите сумму неудержанного налога. В остальных полях этого раздела следует проставить нули (п. 4.11 Порядка заполнения справки 2-НДФЛ).
Судебная практика
Определение Третьего кассационного суда общей юрисдикции от 10.06.2024 N 88-12875/2024 (УИД 78RS0012-01-2023-001011-24)
Категория спора: Защита прав и интересов работника.
Требования работника: 1) О взыскании компенсации за неиспользованный отпуск; 2) О взыскании оплаты за вынужденный прогул; 3) О взыскании компенсации морального вреда; 4) Об изменении даты и формулировки увольнения; 5) О признании незаконным увольнения за прогул.
Обстоятельства: В действиях истца отсутствует состав дисциплинарного проступка.
Решение: 1) Удовлетворено; 2) Удовлетворено; 3) Удовлетворено в части; 4) Удовлетворено; 5) Удовлетворено.Суд апелляционной инстанции согласился с указанными выводами суда, резюмировав, что согласно сведениям, содержащимся в справке о доходах по форме 2-НДФЛ, в ноябре и декабре 2021 г. истцу была начислена заработная плата по коду "2000" в размере 21 000 руб., что соответствует установленному истцу должностному окладу, остальные денежные средства были выплачены в указанный период по коду "2002" - премиальные выплаты, что не свидетельствует об изменении согласованного сторонами размера оплаты труда и порождает у работодателя безусловной обязанности и в дальнейшем производить выплату заработной платы в повышенном размере.
Категория спора: Защита прав и интересов работника.
Требования работника: 1) О взыскании компенсации за неиспользованный отпуск; 2) О взыскании оплаты за вынужденный прогул; 3) О взыскании компенсации морального вреда; 4) Об изменении даты и формулировки увольнения; 5) О признании незаконным увольнения за прогул.
Обстоятельства: В действиях истца отсутствует состав дисциплинарного проступка.
Решение: 1) Удовлетворено; 2) Удовлетворено; 3) Удовлетворено в части; 4) Удовлетворено; 5) Удовлетворено.Суд апелляционной инстанции согласился с указанными выводами суда, резюмировав, что согласно сведениям, содержащимся в справке о доходах по форме 2-НДФЛ, в ноябре и декабре 2021 г. истцу была начислена заработная плата по коду "2000" в размере 21 000 руб., что соответствует установленному истцу должностному окладу, остальные денежные средства были выплачены в указанный период по коду "2002" - премиальные выплаты, что не свидетельствует об изменении согласованного сторонами размера оплаты труда и порождает у работодателя безусловной обязанности и в дальнейшем производить выплату заработной платы в повышенном размере.
Апелляционное определение Санкт-Петербургского городского суда от 15.02.2024 N 33-4838/2024 (УИД 78RS0012-01-2023-001011-24)
Категория спора: Защита прав и интересов работника.
Требования работника: 1) О взыскании компенсации за неиспользованный отпуск; 2) О взыскании оплаты вынужденного прогула; 3) О взыскании компенсации морального вреда; 4) Об изменении даты и формулировки увольнения; 5) О признании незаконным увольнения за прогул.
Обстоятельства: Работник обратился к работодателю с заявлением о приостановлении работы в связи с невыплатой заработной платы, однако впоследствии был уволен за прогул.
Решение: 1) Удовлетворено; 2) Удовлетворено; 3) Удовлетворено в части; 4) Удовлетворено; 5) Удовлетворено.Судебная коллегия отмечает, что согласно сведениям, содержащимся в справке о доходах по форме 2-НДФЛ, в ноябре и декабре 2021 г. истцу была начислена заработная плата по коду "2000" в размере 21 000 руб., что соответствует установленному истцу должностному окладу, остальные денежные средства были выплачены в указанный период по коду "2002" - премиальные выплаты, что не свидетельствует об изменении согласованного сторонами размера оплаты труда и порождает у работодателя безусловной обязанности и в дальнейшем производить выплату заработной платы в повышенном размере.
Категория спора: Защита прав и интересов работника.
Требования работника: 1) О взыскании компенсации за неиспользованный отпуск; 2) О взыскании оплаты вынужденного прогула; 3) О взыскании компенсации морального вреда; 4) Об изменении даты и формулировки увольнения; 5) О признании незаконным увольнения за прогул.
Обстоятельства: Работник обратился к работодателю с заявлением о приостановлении работы в связи с невыплатой заработной платы, однако впоследствии был уволен за прогул.
Решение: 1) Удовлетворено; 2) Удовлетворено; 3) Удовлетворено в части; 4) Удовлетворено; 5) Удовлетворено.Судебная коллегия отмечает, что согласно сведениям, содержащимся в справке о доходах по форме 2-НДФЛ, в ноябре и декабре 2021 г. истцу была начислена заработная плата по коду "2000" в размере 21 000 руб., что соответствует установленному истцу должностному окладу, остальные денежные средства были выплачены в указанный период по коду "2002" - премиальные выплаты, что не свидетельствует об изменении согласованного сторонами размера оплаты труда и порождает у работодателя безусловной обязанности и в дальнейшем производить выплату заработной платы в повышенном размере.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Типовая ситуация: Как заполнить 6-НДФЛ за отчетные и налоговый периоды 2023 г. (для бюджетной организации)
(Издательство "Главная книга", 2024)Кроме того, в составе расчета за год учреждение также представит справки о доходах и суммах налога физического лица на каждого сотрудника.
(Издательство "Главная книга", 2024)Кроме того, в составе расчета за год учреждение также представит справки о доходах и суммах налога физического лица на каждого сотрудника.
Тематический выпуск: Налогообложение доходов физических лиц и страховые взносы: сложные вопросы исчисления и уплаты
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2018, N 9)В соответствии с Приказом ФНС России от 22.11.2016 N ММВ-7-11/633@ "О внесении изменений и дополнений в приложения к Приказу ФНС России от 10.09.2015 N ММВ-7-11/387@ "Об утверждении кодов видов доходов и вычетов" с 26 декабря 2016 г. в справках по форме 2-НДФЛ суммы премий следует отражать по новым отдельным кодам вида доходов.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2018, N 9)В соответствии с Приказом ФНС России от 22.11.2016 N ММВ-7-11/633@ "О внесении изменений и дополнений в приложения к Приказу ФНС России от 10.09.2015 N ММВ-7-11/387@ "Об утверждении кодов видов доходов и вычетов" с 26 декабря 2016 г. в справках по форме 2-НДФЛ суммы премий следует отражать по новым отдельным кодам вида доходов.
Нормативные акты
Справочная информация: "Правовой календарь на IV квартал 2016 года"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Расширяются перечни кодов видов доходов налогоплательщиков и предоставляемых им вычетов, используемых при составлении формы 2-НДФЛ
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Расширяются перечни кодов видов доходов налогоплательщиков и предоставляемых им вычетов, используемых при составлении формы 2-НДФЛ
Статья: Отчетная кампания за 2016 год
("Информационный бюллетень "Экспресс-бухгалтерия", 2016, N 48-49)При заполнении справок по форме 2-НДФЛ (утв. Приказом ФНС от 30 октября 2015 г. N ММВ-7-11/485@) нужно учитывать, что Приказом ФНС от 22 ноября 2016 г. N ММВ-7-11/633@ внесены изменения в коды видов дохода и вычетов. Напомним, что базовая версия названных кодов, необходимых для заполнения справок по форме 2-НДФЛ, утверждена Приказом ФНС от 10 сентября 2015 г. N ММВ-7-11/387@.
("Информационный бюллетень "Экспресс-бухгалтерия", 2016, N 48-49)При заполнении справок по форме 2-НДФЛ (утв. Приказом ФНС от 30 октября 2015 г. N ММВ-7-11/485@) нужно учитывать, что Приказом ФНС от 22 ноября 2016 г. N ММВ-7-11/633@ внесены изменения в коды видов дохода и вычетов. Напомним, что базовая версия названных кодов, необходимых для заполнения справок по форме 2-НДФЛ, утверждена Приказом ФНС от 10 сентября 2015 г. N ММВ-7-11/387@.
Статья: Формирование показателей новой справки по форме 2-НДФЛ
(Галкин С.В.)
("Бухгалтерский учет и налоги в государственных и муниципальных учреждениях: автономных, бюджетных, казенных", 2019, N 1)Вся сумма отпускных должна быть признана для целей исчисления НДФЛ по моменту их выплаты. Вся сумма (52 000 руб.) должна быть проставлена в поле "декабрь" справки 2-НДФЛ за 2018 г. по коду "2012".
(Галкин С.В.)
("Бухгалтерский учет и налоги в государственных и муниципальных учреждениях: автономных, бюджетных, казенных", 2019, N 1)Вся сумма отпускных должна быть признана для целей исчисления НДФЛ по моменту их выплаты. Вся сумма (52 000 руб.) должна быть проставлена в поле "декабрь" справки 2-НДФЛ за 2018 г. по коду "2012".
Статья: Нюансы заполнения 2-НДФЛ за 2016 год
(Вавилова И.)
("Налоговый учет для бухгалтера", 2017, N 3)Как уже было отмечено, изменения по кодам доходов коснулись премии. Теперь премии, приравненные к оплате труда, выплаченные не за счет чистой прибыли, указывают по коду 2002 (ранее - 2000), а премии за счет чистой прибыли - с кодом 2003 (ранее - 4800).
(Вавилова И.)
("Налоговый учет для бухгалтера", 2017, N 3)Как уже было отмечено, изменения по кодам доходов коснулись премии. Теперь премии, приравненные к оплате труда, выплаченные не за счет чистой прибыли, указывают по коду 2002 (ранее - 2000), а премии за счет чистой прибыли - с кодом 2003 (ранее - 4800).
Статья: Заполняем 2-НДФЛ вместе: итоги интернет-конференции
("Главная книга", 2016, N 4)ООО по приказу директора выплатило всем сотрудникам премию к Новому году (13-ю зарплату) из чистой прибыли. Если отнести ее на код 2000 как зарплату, то получается в декабре двойной доход. Надо ли для отчета 2-НДФЛ разделять премию, выплаченную из прибыли, и обычные расходы на оплату труда (зарплата по коду 2000)? Какой код дохода по премии надо поставить, если ее не включать в код 2000? И когда перечислять НДФЛ с премии?
("Главная книга", 2016, N 4)ООО по приказу директора выплатило всем сотрудникам премию к Новому году (13-ю зарплату) из чистой прибыли. Если отнести ее на код 2000 как зарплату, то получается в декабре двойной доход. Надо ли для отчета 2-НДФЛ разделять премию, выплаченную из прибыли, и обычные расходы на оплату труда (зарплата по коду 2000)? Какой код дохода по премии надо поставить, если ее не включать в код 2000? И когда перечислять НДФЛ с премии?
Статья: Что нового в заполнении справок по форме 2-НДФЛ?
(Демидов Г.И.)
("Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение", 2018, N 2)Зарплата за декабрь, пересчитанная в январе. Надо ли включать в справку за 2017 год сведения о доходе в виде перерасчета зарплаты за 2017 год, произведенного в январе 2018 года? С учетом позиции ФНС, изложенной в Письме от 27.01.2017 N БС-4-11/1373@, сумма НДФЛ с заработной платы за декабрь 2017 года с учетом произведенного перерасчета подлежит отражению в справке 2-НДФЛ за 2017 год.
(Демидов Г.И.)
("Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение", 2018, N 2)Зарплата за декабрь, пересчитанная в январе. Надо ли включать в справку за 2017 год сведения о доходе в виде перерасчета зарплаты за 2017 год, произведенного в январе 2018 года? С учетом позиции ФНС, изложенной в Письме от 27.01.2017 N БС-4-11/1373@, сумма НДФЛ с заработной платы за декабрь 2017 года с учетом произведенного перерасчета подлежит отражению в справке 2-НДФЛ за 2017 год.
Статья: Заполняем 2-НДФЛ за 2016 год
(Доброва О.)
("Практическая бухгалтерия", 2017, N 3)В декабре Кудашкину выплачена премия по итогам работы за год в размере 12 600 руб.
(Доброва О.)
("Практическая бухгалтерия", 2017, N 3)В декабре Кудашкину выплачена премия по итогам работы за год в размере 12 600 руб.
Тематический выпуск: Годовой отчет - 2016: рекомендации аудитора
(Бурсулая Т.Д.)
("Экономико-правовой бюллетень", 2017, N 2)Работнику организации, который является налоговым резидентом РФ, установлен ежемесячный оклад - 30 000 руб. В январе 2016 г. работник написал заявление на "детский" вычет на первого ребенка. С 1 по 28 февраля был в отпуске, отпускные в сумме 28 900 руб. выплачены 28 января 2016 г. В июле работник болел, ему выплачено пособие по временной нетрудоспособности - 3 700 руб. В сентябре выплачена материальная помощь - 5 000 руб. В декабре выплачена премия по итогам работы за год - 15 500 руб. НДФЛ со всех доходов работника удержан и перечислен полностью.
(Бурсулая Т.Д.)
("Экономико-правовой бюллетень", 2017, N 2)Работнику организации, который является налоговым резидентом РФ, установлен ежемесячный оклад - 30 000 руб. В январе 2016 г. работник написал заявление на "детский" вычет на первого ребенка. С 1 по 28 февраля был в отпуске, отпускные в сумме 28 900 руб. выплачены 28 января 2016 г. В июле работник болел, ему выплачено пособие по временной нетрудоспособности - 3 700 руб. В сентябре выплачена материальная помощь - 5 000 руб. В декабре выплачена премия по итогам работы за год - 15 500 руб. НДФЛ со всех доходов работника удержан и перечислен полностью.
Вопрос: Разъясните, как следует учитывать премию по итогам работы за 2012 г., фактически начисленную в декабре 2012 г., а выплаченную в январе 2013 г., при заполнении справки по форме 2-НДФЛ.
("Силовые министерства и ведомства: бухгалтерский учет и налогообложение", 2013, N 12)"Силовые министерства и ведомства: бухгалтерский учет и налогообложение", 2013, N 12
("Силовые министерства и ведомства: бухгалтерский учет и налогообложение", 2013, N 12)"Силовые министерства и ведомства: бухгалтерский учет и налогообложение", 2013, N 12
Статья: Комментарий к Приказу Минфина России от 29.12.2007 N 162н "Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) и Порядка ее заполнения" (Комментарий к Порядку заполнения формы налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ)) (Окончание)
(Саркарова В.М.)
("Налоговый вестник: комментарии к нормативным документам для бухгалтеров", 2008, N 4)Пункты 1 и 2 листа К1 должны быть заполнены С.А. Кузнецовым на основе данных Справки о доходах, полученной от ЗАО "Медформ", которое предоставило ему стандартные налоговые вычеты на детей. Значение пп. 1.1 п. 1 листа К1 рассчитывается по данным п. 3 "Доходы, облагаемые по ставке 13%" Справки формы 2-НДФЛ.
(Саркарова В.М.)
("Налоговый вестник: комментарии к нормативным документам для бухгалтеров", 2008, N 4)Пункты 1 и 2 листа К1 должны быть заполнены С.А. Кузнецовым на основе данных Справки о доходах, полученной от ЗАО "Медформ", которое предоставило ему стандартные налоговые вычеты на детей. Значение пп. 1.1 п. 1 листа К1 рассчитывается по данным п. 3 "Доходы, облагаемые по ставке 13%" Справки формы 2-НДФЛ.