Премия не облагаемая
Подборка наиболее важных документов по запросу Премия не облагаемая (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Тематический выпуск: Судебная практика по налоговым и финансовым спорам. 2025 год
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2026, N 4)Спорная премия была приурочена к юбилею предприятия, носила разовый социальный характер, не являлась вознаграждением за труд, не зависела от качества и количества выполненной работы. В связи с этим суд пришел к выводу, что выплаченные суммы премии не подлежат обложению страховыми взносами (Постановление АС ЦО от 04.09.2025 N Ф10-2380/2025 по делу N А48-1658/2025).
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2026, N 4)Спорная премия была приурочена к юбилею предприятия, носила разовый социальный характер, не являлась вознаграждением за труд, не зависела от качества и количества выполненной работы. В связи с этим суд пришел к выводу, что выплаченные суммы премии не подлежат обложению страховыми взносами (Постановление АС ЦО от 04.09.2025 N Ф10-2380/2025 по делу N А48-1658/2025).
Готовое решение: НДС при страховании
(КонсультантПлюс, 2026)Не облагается. Страховая премия - это плата за страховые услуги, которые освобождены от НДС (п. 1 ст. 954 ГК РФ, пп. 7 п. 3 ст. 149 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)Не облагается. Страховая премия - это плата за страховые услуги, которые освобождены от НДС (п. 1 ст. 954 ГК РФ, пп. 7 п. 3 ст. 149 НК РФ).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 252 "Расходы. Группировка расходов" главы 25 "Налог на прибыль организаций" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Суд согласился с мнением налогового органа о том, что под видом премий налогоплательщиком были выплачены дивиденды, не являющиеся расходами и не облагаемые страховыми взносами.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Суд согласился с мнением налогового органа о том, что под видом премий налогоплательщиком были выплачены дивиденды, не являющиеся расходами и не облагаемые страховыми взносами.
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 20.1 "Объект обложения страховыми взносами и база для начисления страховых взносов" Федерального закона "Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний"
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Спорная премия была приурочена к юбилею предприятия, носила разовый социальный характер, не являлась вознаграждением за труд, не зависела от качества и количества выполненной работы. В связи с этим суд пришел к выводу, что выплаченные суммы премии не подлежат обложению страховыми взносами.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Спорная премия была приурочена к юбилею предприятия, носила разовый социальный характер, не являлась вознаграждением за труд, не зависела от качества и количества выполненной работы. В связи с этим суд пришел к выводу, что выплаченные суммы премии не подлежат обложению страховыми взносами.
Готовое решение: Как облагаются различные виды выплат взносами на страхование от несчастных случаев
(КонсультантПлюс, 2026)В то же время есть иной подход: непроизводственные премии не облагаются страховыми взносами от несчастных случаев, потому что не являются вознаграждением за труд (п. 1 ст. 20.1 Закона N 125-ФЗ). К такому выводу пришел ВС РФ в отношении премий за участие в конкурсе (Определение ВС РФ от 13.10.2016 N 306-КГ16-13002). Полагаем, этот подход можно распространить на все разовые непроизводственные премии, в том числе к праздникам и юбилеям. Однако органы СФР могут с этим не согласиться. Тогда при проверке они доначислят взносы, а также начислят штраф и пени (ст. ст. 26.11, 26.29 Закона N 125-ФЗ). В этом случае отстаивать свою правоту придется в суде.
(КонсультантПлюс, 2026)В то же время есть иной подход: непроизводственные премии не облагаются страховыми взносами от несчастных случаев, потому что не являются вознаграждением за труд (п. 1 ст. 20.1 Закона N 125-ФЗ). К такому выводу пришел ВС РФ в отношении премий за участие в конкурсе (Определение ВС РФ от 13.10.2016 N 306-КГ16-13002). Полагаем, этот подход можно распространить на все разовые непроизводственные премии, в том числе к праздникам и юбилеям. Однако органы СФР могут с этим не согласиться. Тогда при проверке они доначислят взносы, а также начислят штраф и пени (ст. ст. 26.11, 26.29 Закона N 125-ФЗ). В этом случае отстаивать свою правоту придется в суде.
Статья: Обеспечение финансовой устойчивости транспортно-логистического комплекса: выявление основных недобросовестных практик уклонения от фискальных обязательств и регуляторных требований в сфере грузоперевозок и транспортно-экспедиционного обслуживания
(Ручкина Г.Ф.)
("Банковское право", 2026, N 2)Для работодателя выплата такой суммы означает колоссальную нагрузку на фонд оплаты труда (ФОТ). С учетом НДФЛ (13 - 15%) и страховых взносов (30%), чтобы выдать водителю 200 тыс. руб. на руки, компания должна потратить около 300 тыс. руб. Чтобы остаться на рынке, многие транспортные компании используют "серые" схемы: водитель официально оформляется на зарплату, соответствующую МРОТ, или на должность по минимальной тарифной ставке (для соблюдения формальностей), а основная часть дохода (до 80 - 90%) выплачивается наличными в виде премий, реже - под видом суточных, командировочных (которые часто превышают необлагаемые лимиты) или просто "в конверте". Также распространена схема принудительного перевода водителей в статус ИП или самозанятых (плательщиков НПД). Это является классической подменой трудовых отношений гражданско-правовыми, позволяющей работодателю экономить 30% на страховых взносах (в некоторых случаях - гораздо больше) и перекладывать ответственность за технику и перевозимый груз на физическое лицо.
(Ручкина Г.Ф.)
("Банковское право", 2026, N 2)Для работодателя выплата такой суммы означает колоссальную нагрузку на фонд оплаты труда (ФОТ). С учетом НДФЛ (13 - 15%) и страховых взносов (30%), чтобы выдать водителю 200 тыс. руб. на руки, компания должна потратить около 300 тыс. руб. Чтобы остаться на рынке, многие транспортные компании используют "серые" схемы: водитель официально оформляется на зарплату, соответствующую МРОТ, или на должность по минимальной тарифной ставке (для соблюдения формальностей), а основная часть дохода (до 80 - 90%) выплачивается наличными в виде премий, реже - под видом суточных, командировочных (которые часто превышают необлагаемые лимиты) или просто "в конверте". Также распространена схема принудительного перевода водителей в статус ИП или самозанятых (плательщиков НПД). Это является классической подменой трудовых отношений гражданско-правовыми, позволяющей работодателю экономить 30% на страховых взносах (в некоторых случаях - гораздо больше) и перекладывать ответственность за технику и перевозимый груз на физическое лицо.
Готовое решение: Как отразить различные выплаты в расчете 6-НДФЛ
(КонсультантПлюс, 2026)В расчете 6-НДФЛ приводятся налогооблагаемые выплаты физлицам, например премии, подарки, отпускные, больничные. Некоторые выплаты указывают только в части превышения необлагаемого норматива (например, выходное пособие при увольнении).
(КонсультантПлюс, 2026)В расчете 6-НДФЛ приводятся налогооблагаемые выплаты физлицам, например премии, подарки, отпускные, больничные. Некоторые выплаты указывают только в части превышения необлагаемого норматива (например, выходное пособие при увольнении).
Готовое решение: Как облагаются страховыми взносами различные виды выплат
(КонсультантПлюс, 2026)Исходя из позиции Верховного Суда РФ, разовые премии к праздникам не нужно облагать страховыми взносами, так как они не связаны с оплатой труда (Определения ВС РФ от 27.12.2017 N 310-КГ17-19622, от 06.04.2017 N 306-КГ17-2349, от 13.10.2016 N 306-КГ16-13002). Судьи анализировали положения ранее действовавшего Закона N 212-ФЗ, но считаем, что вывод актуален и сейчас, поскольку положения Налогового кодекса РФ в этой части аналогичны нормам Закона N 212-ФЗ.
(КонсультантПлюс, 2026)Исходя из позиции Верховного Суда РФ, разовые премии к праздникам не нужно облагать страховыми взносами, так как они не связаны с оплатой труда (Определения ВС РФ от 27.12.2017 N 310-КГ17-19622, от 06.04.2017 N 306-КГ17-2349, от 13.10.2016 N 306-КГ16-13002). Судьи анализировали положения ранее действовавшего Закона N 212-ФЗ, но считаем, что вывод актуален и сейчас, поскольку положения Налогового кодекса РФ в этой части аналогичны нормам Закона N 212-ФЗ.