Премия начисляется месяцем позже
Подборка наиболее важных документов по запросу Премия начисляется месяцем позже (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Апелляционное определение Оренбургского областного суда от 30.03.2023 N 33-1543/2023 (УИД 56RS0009-01-2022-001809-69)
Категория спора: Защита прав и интересов работника.
Требования работника: 1) О признании срочного трудового договора заключенным на неопределенный срок; 2) О взыскании задолженности по заработной плате; 3) О взыскании платы за вынужденный прогул; 4) О взыскании компенсации морального вреда; 5) О восстановлении на работе.
Обстоятельства: Ответчиком нарушены трудовые права истца.
Решение: 1) Удовлетворено в части; 2) Удовлетворено в части; 3) Удовлетворено в части; 4) Удовлетворено в части; 5) Удовлетворено в части.Кроме того, расхождения в начислениях в расчетных листках и в справке 2-НДФЛ обусловлены требованиями налогового законодательства, исходя из которого, дата фактического получения дохода определяется как день их выплаты. Удержанный из ежемесячных премий сотрудников НДФЛ налоговый агент обязан перечислять в бюджет не позднее дня, следующего за днем выплаты дохода (письмо Минфин России о 26.03.2018 N 03-04-06/18932). Поскольку премия была начислена Н. за истекший месяц, дата выплаты определена не позднее 10 числа месяца, следующего за расчетным, соответственно в справке 2-НДФЛ в октябре 2021 года отражена премия в сумме 5800 руб. за сентябрь 2021 года. Так как истец увольнялась, в последний месяц работы ноябре 2021 года отражена премия за октябрь и ноябрь 2021 года.
Категория спора: Защита прав и интересов работника.
Требования работника: 1) О признании срочного трудового договора заключенным на неопределенный срок; 2) О взыскании задолженности по заработной плате; 3) О взыскании платы за вынужденный прогул; 4) О взыскании компенсации морального вреда; 5) О восстановлении на работе.
Обстоятельства: Ответчиком нарушены трудовые права истца.
Решение: 1) Удовлетворено в части; 2) Удовлетворено в части; 3) Удовлетворено в части; 4) Удовлетворено в части; 5) Удовлетворено в части.Кроме того, расхождения в начислениях в расчетных листках и в справке 2-НДФЛ обусловлены требованиями налогового законодательства, исходя из которого, дата фактического получения дохода определяется как день их выплаты. Удержанный из ежемесячных премий сотрудников НДФЛ налоговый агент обязан перечислять в бюджет не позднее дня, следующего за днем выплаты дохода (письмо Минфин России о 26.03.2018 N 03-04-06/18932). Поскольку премия была начислена Н. за истекший месяц, дата выплаты определена не позднее 10 числа месяца, следующего за расчетным, соответственно в справке 2-НДФЛ в октябре 2021 года отражена премия в сумме 5800 руб. за сентябрь 2021 года. Так как истец увольнялась, в последний месяц работы ноябре 2021 года отражена премия за октябрь и ноябрь 2021 года.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: С 2023 года зарплатные доходы для НДФЛ и взносов совпадать не будут
("Главная книга", 2023, N 3)- для взносов дата получения дохода - день его начисления в бухучете. Эта дата не изменилась <1>. А вот срок уплаты взносов стал другим - не позднее 28-го числа месяца, следующего за месяцем их начисления <2>. И если зарплата, ежемесячная или годовая премия начислены в декабре, то это доход 2022 г. И взносы за декабрь надо начислять по правилам 2022 г., а платить по правилам 2023 г. - не позднее 30.01.2023 (28.01.2023 - суббота). А если зарплата, ежемесячная или годовая премия начислены в январе, то это доход 2023 г. И взносы с этого дохода надо начислить в январе, а уплатить не позднее 28.02.2023;
("Главная книга", 2023, N 3)- для взносов дата получения дохода - день его начисления в бухучете. Эта дата не изменилась <1>. А вот срок уплаты взносов стал другим - не позднее 28-го числа месяца, следующего за месяцем их начисления <2>. И если зарплата, ежемесячная или годовая премия начислены в декабре, то это доход 2022 г. И взносы за декабрь надо начислять по правилам 2022 г., а платить по правилам 2023 г. - не позднее 30.01.2023 (28.01.2023 - суббота). А если зарплата, ежемесячная или годовая премия начислены в январе, то это доход 2023 г. И взносы с этого дохода надо начислить в январе, а уплатить не позднее 28.02.2023;
Вопрос: Согласно положению об оплате труда установлена ежемесячная премия по итогам работы за месяц, которая выплачивается в следующем месяце не позднее 25-го числа. Трудовой договор с работником приостановлен с 1-го числа в связи с заключением контракта на прохождение военной службы. Когда работодатель должен выплатить премию?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Согласно положению об оплате труда установлена ежемесячная премия по итогам работы за месяц, которая выплачивается в следующем месяце за месяцем начисления не позднее 25-го числа. Трудовой договор с работником приостановлен с 1-го числа в связи с заключением контракта на прохождение военной службы. Когда работодатель должен выплатить премию работнику?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Согласно положению об оплате труда установлена ежемесячная премия по итогам работы за месяц, которая выплачивается в следующем месяце за месяцем начисления не позднее 25-го числа. Трудовой договор с работником приостановлен с 1-го числа в связи с заключением контракта на прохождение военной службы. Когда работодатель должен выплатить премию работнику?
Нормативные акты
Разъяснение Госкомтруда СССР, ВЦСПС от 29.12.1965 N 30/39
(ред. от 11.12.1986, с изм. от 11.03.2003)
"О порядке оплаты временного заместительства"
(утв. постановлением Государственного комитета Совета Министров СССР по вопросам труда и заработной платы, Секретариата ВЦСПС от 29.12.1965 N 820/39)Временные заместители премируются по условиям и в размерах, установленных по должности замещаемого ими работника. На разницу в окладах премия начисляется в том же порядке, как на доплату за совмещение должностей.
(ред. от 11.12.1986, с изм. от 11.03.2003)
"О порядке оплаты временного заместительства"
(утв. постановлением Государственного комитета Совета Министров СССР по вопросам труда и заработной платы, Секретариата ВЦСПС от 29.12.1965 N 820/39)Временные заместители премируются по условиям и в размерах, установленных по должности замещаемого ими работника. На разницу в окладах премия начисляется в том же порядке, как на доплату за совмещение должностей.
Постановление Пленума Верховного Суда СССР от 24.11.1978 N 10
(ред. от 30.11.1990)
"О применении судами законодательства, регулирующего оплату труда рабочих и служащих"4. В целях обеспечения правильного и своевременного разрешения споров суды обязаны проводить тщательную подготовку дел к судебному разбирательству, в ходе которой истребовать необходимые для рассмотрения дел документы: копии решений и протоколов заседаний комиссии по трудовым спорам, профсоюзного комитета, сведения о размере заработной платы, данные о сверхурочной работе, простоях, о начислении работнику премии, выписки из действующего на предприятии, в организации положения о премировании и другие необходимые документы.
(ред. от 30.11.1990)
"О применении судами законодательства, регулирующего оплату труда рабочих и служащих"4. В целях обеспечения правильного и своевременного разрешения споров суды обязаны проводить тщательную подготовку дел к судебному разбирательству, в ходе которой истребовать необходимые для рассмотрения дел документы: копии решений и протоколов заседаний комиссии по трудовым спорам, профсоюзного комитета, сведения о размере заработной платы, данные о сверхурочной работе, простоях, о начислении работнику премии, выписки из действующего на предприятии, в организации положения о премировании и другие необходимые документы.
Статья: Штрафы за ЕФС-1 в 2023 году и способы их избежать
("Практическая бухгалтерия", 2023, N 5)Какие данные отражать в подразделе 1.3 ЕФС-1 за отчетный месяц, если выплаты, начисленные в отчетном месяце, произвели позже или раньше этого месяца?
("Практическая бухгалтерия", 2023, N 5)Какие данные отражать в подразделе 1.3 ЕФС-1 за отчетный месяц, если выплаты, начисленные в отчетном месяце, произвели позже или раньше этого месяца?
Вопрос: В организации работает по трудовому договору высококвалифицированный иностранный специалист (ВКС) из Китая. Нужно ли в уведомлении МВД России по выплате заработной платы ВКС указывать в составе зарплаты начисленную производственную премию?
(Консультация эксперта, 2023)Нужно ли в уведомлении МВД России по выплате заработной платы ВКС указывать в составе зарплаты начисленную производственную премию?
(Консультация эксперта, 2023)Нужно ли в уведомлении МВД России по выплате заработной платы ВКС указывать в составе зарплаты начисленную производственную премию?
"Сложные вопросы изменений трудового законодательства в 2021 - 2022 годах"
(Шестакова Е.В.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2021)Окончательное решение о премировании, уменьшении размера премии или не премировании работника принимает генеральный директор Общества. Решение оформляется в форме приказа. Указанное решение может быть принято независимо от привлечения (непривлечения) работника к дисциплинарной ответственности. Приказ о начислении премии в меньшем размере или о неначислении премии работнику издается не позднее одного месяца со дня обнаружения нарушения и не позднее шести месяцев со дня совершения нарушения. Премия не начисляется или начисляется в меньшем размере за месяц, в котором работник совершил нарушение, либо, в случае позднего обнаружения, за месяц, в котором были обнаружены эти нарушения. Как было указано выше, в соответствии с ч. 1 ст. 129 Трудового кодекса РФ премия, как стимулирующая выплата, является одной из составных частей заработной платы, которая направлена на стимулирование работников к повышению качества труда и производительности и зависит от заинтересованности в этом работодателя и его экономического состояния. Из содержания ст. 57, 135 Трудового кодекса РФ следует, что установление порядка и размеров выплаты премий, а также условий лишения или снижения премиальных выплат является исключительной прерогативой работодателя. Таким образом, Трудовой кодекс Российской Федерации не устанавливает обязательных требований о наличии у работодателя систем премирования, а также о выплате премии как обязательной ежемесячной (ежеквартальной) премии. В Положении о порядке оплаты труда работников ООО "КАРАКАН ИНВЕСТ" отсутствует норма о том, что ежеквартальная премия является постоянной (обязательной) частью заработной платы и гарантированной выплатой.
(Шестакова Е.В.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2021)Окончательное решение о премировании, уменьшении размера премии или не премировании работника принимает генеральный директор Общества. Решение оформляется в форме приказа. Указанное решение может быть принято независимо от привлечения (непривлечения) работника к дисциплинарной ответственности. Приказ о начислении премии в меньшем размере или о неначислении премии работнику издается не позднее одного месяца со дня обнаружения нарушения и не позднее шести месяцев со дня совершения нарушения. Премия не начисляется или начисляется в меньшем размере за месяц, в котором работник совершил нарушение, либо, в случае позднего обнаружения, за месяц, в котором были обнаружены эти нарушения. Как было указано выше, в соответствии с ч. 1 ст. 129 Трудового кодекса РФ премия, как стимулирующая выплата, является одной из составных частей заработной платы, которая направлена на стимулирование работников к повышению качества труда и производительности и зависит от заинтересованности в этом работодателя и его экономического состояния. Из содержания ст. 57, 135 Трудового кодекса РФ следует, что установление порядка и размеров выплаты премий, а также условий лишения или снижения премиальных выплат является исключительной прерогативой работодателя. Таким образом, Трудовой кодекс Российской Федерации не устанавливает обязательных требований о наличии у работодателя систем премирования, а также о выплате премии как обязательной ежемесячной (ежеквартальной) премии. В Положении о порядке оплаты труда работников ООО "КАРАКАН ИНВЕСТ" отсутствует норма о том, что ежеквартальная премия является постоянной (обязательной) частью заработной платы и гарантированной выплатой.
Вопрос: Как установить в ЛНА дату выплаты работникам премии? Должна ли эта дата следовать сразу за окончанием периода или можно начислять и выплачивать премию через месяц после окончания периода премирования? Как это отразить в расчетных листках?
(Консультация эксперта, Минтруд России, 2023)В этой связи в ЛНА, например, можно установить, что выплата премии производится одновременно с выплатой заработной платы за расчетный период, но не позднее месячного срока после его окончания. Либо выплачивается в день выдачи заработной платы (перечисления ее) в месяц, следующий за отчетным.
(Консультация эксперта, Минтруд России, 2023)В этой связи в ЛНА, например, можно установить, что выплата премии производится одновременно с выплатой заработной платы за расчетный период, но не позднее месячного срока после его окончания. Либо выплачивается в день выдачи заработной платы (перечисления ее) в месяц, следующий за отчетным.
Ситуация: Как взыскать невыплаченную премию с работодателя, в том числе после увольнения?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)В случае неисполнения работодателем в срок указанного предписания инспектор труда принимает решение о принудительном исполнении обязанности работодателя по выплате начисленной, но не выплаченной в установленный срок заработной платы и других выплат, которое является исполнительным документом.
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)В случае неисполнения работодателем в срок указанного предписания инспектор труда принимает решение о принудительном исполнении обязанности работодателя по выплате начисленной, но не выплаченной в установленный срок заработной платы и других выплат, которое является исполнительным документом.
Статья: "Алиментные" ситуации: считаем, удерживаем, индексируем
(Кокурина М.А.)
("Главная книга", 2023, N 18)Алименты их получателю нужно перечислять не позднее чем в трехдневный срок со дня выплаты зарплаты или иного дохода, с которого допустимо удержание алиментов <4>. Напомним, их нужно удерживать с аванса и с зарплаты за вторую половину месяца, премий, больничных, отпускных, матпомощи, выходного пособия, НДФЛ, возвращенного при предоставлении вычета, и других доходов работника. А вот нельзя удерживать алименты, в частности, с командировочных расходов, компенсации за использование личного имущества работника, матпомощи при рождении ребенка или в связи со смертью членов семьи <5>.
(Кокурина М.А.)
("Главная книга", 2023, N 18)Алименты их получателю нужно перечислять не позднее чем в трехдневный срок со дня выплаты зарплаты или иного дохода, с которого допустимо удержание алиментов <4>. Напомним, их нужно удерживать с аванса и с зарплаты за вторую половину месяца, премий, больничных, отпускных, матпомощи, выходного пособия, НДФЛ, возвращенного при предоставлении вычета, и других доходов работника. А вот нельзя удерживать алименты, в частности, с командировочных расходов, компенсации за использование личного имущества работника, матпомощи при рождении ребенка или в связи со смертью членов семьи <5>.
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации, применяющей авансовый метод расчета зарплате, расчеты с работником по заработной плате (на условном примере), если в текущем месяце 13 календарных дней он был нетрудоспособен в связи с заболеванием?..
(Консультация эксперта, 2025)По мнению Минздравсоцразвития России, требование ч. 6 ст. 136 ТК РФ о выплате заработной платы не реже чем каждые полмесяца означает, что при авансовом методе начисления заработная плата за каждую половину месяца должна начисляться примерно в равных суммах (без учета премиальных выплат) (Письмо от 25.02.2009 N 22-2-709).
(Консультация эксперта, 2025)По мнению Минздравсоцразвития России, требование ч. 6 ст. 136 ТК РФ о выплате заработной платы не реже чем каждые полмесяца означает, что при авансовом методе начисления заработная плата за каждую половину месяца должна начисляться примерно в равных суммах (без учета премиальных выплат) (Письмо от 25.02.2009 N 22-2-709).
Статья: Просрочка начисления и выплаты премии и ее последствия
(Ливена С.В., Руденко Е.Ю.)
("Кадровик-практик", 2024, N 4)Обратим внимание, что в статье говорится о начисленных, но не выплаченных суммах. А в рассматриваемом нами случае премии не были начислены в прошлом месяце. То есть формально, казалось, компенсацию за просрочку выплаты премий за месяц работодатель платить не должен.
(Ливена С.В., Руденко Е.Ю.)
("Кадровик-практик", 2024, N 4)Обратим внимание, что в статье говорится о начисленных, но не выплаченных суммах. А в рассматриваемом нами случае премии не были начислены в прошлом месяце. То есть формально, казалось, компенсацию за просрочку выплаты премий за месяц работодатель платить не должен.
Вопрос: Организация является клубом-рестораном, код 56.1 ОКВЭД. Учитывается ли выручка от оказания услуг по проведению музыкальных представлений для получения освобождения от НДС с 2025 г.? Как сравнивать среднемесячную заработную плату в целях освобождения от НДС, если на ЕМИСС отсутствуют сведения за весь 2024 г.?
(Консультация эксперта, 2024)Организация представляет в налоговый орган по месту нахождения организации расчет по страховым взносам не позднее 25-го числа месяца, следующего за расчетным (отчетным) периодом (п. 7 ст. 431 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2024)Организация представляет в налоговый орган по месту нахождения организации расчет по страховым взносам не позднее 25-го числа месяца, следующего за расчетным (отчетным) периодом (п. 7 ст. 431 НК РФ).