Премия начислена в декабре выплачена в январе
Подборка наиболее важных документов по запросу Премия начислена в декабре выплачена в январе (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Апелляционное определение Санкт-Петербургского городского суда от 16.01.2025 N 33-3286/2025 (УИД 78RS0021-01-2024-000539-09)
Категория спора: Причинение морального вреда, защита чести, достоинства и деловой репутации.
Требования потерпевшего: 1) О признании сведений не соответствующими действительности и порочащими честь, достоинство и деловую репутацию; 2) Об обязании опровергнуть сведения.
Обстоятельства: Согласно заключению лингвиста в опубликованном ответчиком в сети Интернет тексте содержатся не соответствующие действительности сведения о нарушении истцом трудового законодательства.
Решение: 1) Удовлетворено; 2) Удовлетворено.
Процессуальные вопросы: 1) О возмещении расходов по уплате госпошлины - удовлетворено; 2) О возмещении расходов на нотариуса - удовлетворено; 3) О возмещении расходов на оплату услуг лингвиста - удовлетворено.Довод о том, что достоверность утверждения "не выплачивают премии работникам, которые работают на износ" подтверждается перепиской истца и ответчика, опровергается материалами дела, в служебной записке от 31 января 2022 года главному врачу СПб ГБУЗ "Городская больница N 40" Щ. Б. сообщал, что при начислении заработной платы за декабрь 2021 года в ОСМП начислялись премии, ему премия начислена не была, просил дать разъяснения по данному вопросу и предоставить надлежащим образом заверенные копии документов, которыми регламентируется начисление премий (т. 1 л.д. 75).
Категория спора: Причинение морального вреда, защита чести, достоинства и деловой репутации.
Требования потерпевшего: 1) О признании сведений не соответствующими действительности и порочащими честь, достоинство и деловую репутацию; 2) Об обязании опровергнуть сведения.
Обстоятельства: Согласно заключению лингвиста в опубликованном ответчиком в сети Интернет тексте содержатся не соответствующие действительности сведения о нарушении истцом трудового законодательства.
Решение: 1) Удовлетворено; 2) Удовлетворено.
Процессуальные вопросы: 1) О возмещении расходов по уплате госпошлины - удовлетворено; 2) О возмещении расходов на нотариуса - удовлетворено; 3) О возмещении расходов на оплату услуг лингвиста - удовлетворено.Довод о том, что достоверность утверждения "не выплачивают премии работникам, которые работают на износ" подтверждается перепиской истца и ответчика, опровергается материалами дела, в служебной записке от 31 января 2022 года главному врачу СПб ГБУЗ "Городская больница N 40" Щ. Б. сообщал, что при начислении заработной платы за декабрь 2021 года в ОСМП начислялись премии, ему премия начислена не была, просил дать разъяснения по данному вопросу и предоставить надлежащим образом заверенные копии документов, которыми регламентируется начисление премий (т. 1 л.д. 75).
Постановление Второго арбитражного апелляционного суда от 12.07.2023 N 02АП-4432/2023 по делу N А29-1500/2020
Требование: Об отмене определения об отказе в признании сделки должника недействительной и применении последствий недействительности сделки.
Решение: Определение оставлено без изменения.При данных обстоятельствах, принимая во внимание, что предоставление ответчиком встречного исполнения не опровергнуто, отсутствуют основания полагать, что при начислении и выплате ответчику заработной платы, в том числе, разовых премий за февраль 2018 года, апрель 2018 года, январь - март 2019 года, июль - август 2019 года, январь - февраль 2020 года, декабрь 2020 года, стороны преследовали цель причинения вреда кредиторам.
Требование: Об отмене определения об отказе в признании сделки должника недействительной и применении последствий недействительности сделки.
Решение: Определение оставлено без изменения.При данных обстоятельствах, принимая во внимание, что предоставление ответчиком встречного исполнения не опровергнуто, отсутствуют основания полагать, что при начислении и выплате ответчику заработной платы, в том числе, разовых премий за февраль 2018 года, апрель 2018 года, январь - март 2019 года, июль - август 2019 года, январь - февраль 2020 года, декабрь 2020 года, стороны преследовали цель причинения вреда кредиторам.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Об НДФЛ с зарплаты и премии, начисленных за декабрь 2022 г. и выплаченных в январе 2023 г.
(Письмо Минфина России от 20.01.2023 N 03-04-06/4129)Вопрос: Общество с ограниченной ответственностью (далее - Общество) планирует выплатить заработную плату работникам за первую половину декабря - 20 декабря 2022 г., за вторую половину декабря - 10 января 2023 г.
(Письмо Минфина России от 20.01.2023 N 03-04-06/4129)Вопрос: Общество с ограниченной ответственностью (далее - Общество) планирует выплатить заработную плату работникам за первую половину декабря - 20 декабря 2022 г., за вторую половину декабря - 10 января 2023 г.
Готовое решение: Есть ли особенности в порядке предоставления работнику ежегодного отпуска в период новогодних праздников
(КонсультантПлюс, 2025)если работнику в январе или позднее начислена годовая премия за предшествующий год, то сумму выплаченных в декабре предшествующего года отпускных пересчитывать не надо. По смыслу абз. 4 п. 15 Положения о средней заработной плате "событием" в данном случае является уход работника в отпуск. Соответственно, при расчете отпускных учитывается премия, начисленная за год, предшествующий году ухода в отпуск. Например, если работник уходит в отпуск с 29 декабря 2025 г. на 14 календарных дней, то расчетным периодом является период с 1 декабря 2024 г. по 30 ноября 2025 г. При этом премия за 2025 г., начисленная в январе 2026 г., не является причиной для пересчета отпускных, так как работник ушел в отпуск в 2025 г. При расчете среднего заработка в данном случае должна быть учтена премия за 2024 г., так как это год, предшествующий году ухода в отпуск.
(КонсультантПлюс, 2025)если работнику в январе или позднее начислена годовая премия за предшествующий год, то сумму выплаченных в декабре предшествующего года отпускных пересчитывать не надо. По смыслу абз. 4 п. 15 Положения о средней заработной плате "событием" в данном случае является уход работника в отпуск. Соответственно, при расчете отпускных учитывается премия, начисленная за год, предшествующий году ухода в отпуск. Например, если работник уходит в отпуск с 29 декабря 2025 г. на 14 календарных дней, то расчетным периодом является период с 1 декабря 2024 г. по 30 ноября 2025 г. При этом премия за 2025 г., начисленная в январе 2026 г., не является причиной для пересчета отпускных, так как работник ушел в отпуск в 2025 г. При расчете среднего заработка в данном случае должна быть учтена премия за 2024 г., так как это год, предшествующий году ухода в отпуск.
Нормативные акты
Приказ Росстата от 28.02.2019 N 109
"Об утверждении Методики расчета показателя "Реальная среднемесячная заработная плата работников (2017 год - базовое значение)"2.2. Среднемесячная номинальная начисленная заработная плата (НЗ) формируется на основе сведений, полученных от организаций всех видов экономической деятельности и форм собственности, и рассчитывается делением фонда начисленной заработной платы всех работников организаций (включая внешних совместителей, работников, выполнявших работы по договорам гражданско-правового характера, и других лиц несписочного состава) за период (январь - март, январь - июнь, январь - сентябрь, январь - декабрь) на среднесписочную численность работников организаций и на количество месяцев в периоде.
"Об утверждении Методики расчета показателя "Реальная среднемесячная заработная плата работников (2017 год - базовое значение)"2.2. Среднемесячная номинальная начисленная заработная плата (НЗ) формируется на основе сведений, полученных от организаций всех видов экономической деятельности и форм собственности, и рассчитывается делением фонда начисленной заработной платы всех работников организаций (включая внешних совместителей, работников, выполнявших работы по договорам гражданско-правового характера, и других лиц несписочного состава) за период (январь - март, январь - июнь, январь - сентябрь, январь - декабрь) на среднесписочную численность работников организаций и на количество месяцев в периоде.
<Письмо> Казначейства России от 29.05.2020 N 07-04-05/21-10615
"О направлении обобщенной информации по результатам контрольных мероприятий"
(вместе с "Обзором недостатков и нарушений, выявленных Федеральным казначейством в ходе осуществления контрольных мероприятий в финансово-бюджетной сфере в отношении главных распорядителей средств федерального бюджета, распорядителей, получателей средств федерального бюджета и органов управления государственными внебюджетными фондами во 2 полугодии 2019 года")1.3. В нарушение требований, установленных пунктом 1 статьи 78.1 БК РФ, пунктом 44 Положения о формировании государственного задания на оказание государственных услуг (выполнение работ) в отношении федеральных государственных учреждений и финансовом обеспечении выполнения государственного задания, утвержденного постановлением Правительства Российской Федерации от 26 июня 2015 г. N 640 (далее - Положение N 640), пунктом 5 Положения об установлении систем оплаты труда работников федеральных бюджетных, автономных и казенных учреждений, утвержденного постановлением Правительства Российской Федерации от 5 августа 2008 г. N 583 (в редакции постановления Правительства Российской Федерации от 14 января 2014 г.), абзацем вторым пункта 2, пунктом 3 приложения N 2 к приказу Министерства здравоохранения и социального развития Российской Федерации от 29 декабря 2007 г. N 818 (в редакции приказа Министерства здравоохранения и социального развития Российской Федерации от 17 сентября 2010 г. N 818), соглашениями, локальными нормативными актами, учреждением:
"О направлении обобщенной информации по результатам контрольных мероприятий"
(вместе с "Обзором недостатков и нарушений, выявленных Федеральным казначейством в ходе осуществления контрольных мероприятий в финансово-бюджетной сфере в отношении главных распорядителей средств федерального бюджета, распорядителей, получателей средств федерального бюджета и органов управления государственными внебюджетными фондами во 2 полугодии 2019 года")1.3. В нарушение требований, установленных пунктом 1 статьи 78.1 БК РФ, пунктом 44 Положения о формировании государственного задания на оказание государственных услуг (выполнение работ) в отношении федеральных государственных учреждений и финансовом обеспечении выполнения государственного задания, утвержденного постановлением Правительства Российской Федерации от 26 июня 2015 г. N 640 (далее - Положение N 640), пунктом 5 Положения об установлении систем оплаты труда работников федеральных бюджетных, автономных и казенных учреждений, утвержденного постановлением Правительства Российской Федерации от 5 августа 2008 г. N 583 (в редакции постановления Правительства Российской Федерации от 14 января 2014 г.), абзацем вторым пункта 2, пунктом 3 приложения N 2 к приказу Министерства здравоохранения и социального развития Российской Федерации от 29 декабря 2007 г. N 818 (в редакции приказа Министерства здравоохранения и социального развития Российской Федерации от 17 сентября 2010 г. N 818), соглашениями, локальными нормативными актами, учреждением:
Вопрос: Учитывается ли выплаченная в январе 2025 г. премия за III и IV кварталы 2024 г. при расчете среднего заработка для выплаты отпускных, если работник уходит в отпуск в октябре 2025 г.?
(Консультация эксперта, 2025)В данной ситуации отпуск начинается в октябре 2025 г., расчетным периодом будет период с октября 2024 г. по сентябрь 2025 г. Премиальный период за IV квартал 2024 г. (октябрь 2024 г. - декабрь 2024 г.) входит в расчетный период полностью, премия также выплачена в расчетный период. Премия за III квартал 2024 г. (июль 2024 г. - сентябрь 2024 г.) выплачена в расчетный период, однако период, за который она начислена, не входит в расчетный период. Следовательно, при расчете среднего заработка для отпуска в октябре 2025 г. квартальная премия за IV квартал 2024 г., выплаченная в январе 2025 г., должна быть учтена полностью. Премия за III квартал 2024 г. не учитывается.
(Консультация эксперта, 2025)В данной ситуации отпуск начинается в октябре 2025 г., расчетным периодом будет период с октября 2024 г. по сентябрь 2025 г. Премиальный период за IV квартал 2024 г. (октябрь 2024 г. - декабрь 2024 г.) входит в расчетный период полностью, премия также выплачена в расчетный период. Премия за III квартал 2024 г. (июль 2024 г. - сентябрь 2024 г.) выплачена в расчетный период, однако период, за который она начислена, не входит в расчетный период. Следовательно, при расчете среднего заработка для отпуска в октябре 2025 г. квартальная премия за IV квартал 2024 г., выплаченная в январе 2025 г., должна быть учтена полностью. Премия за III квартал 2024 г. не учитывается.
Вопрос: Организация выплачивает заработную плату за 2-ю половину декабря 13.01.2025. Сумма заработной платы - 370 000 руб. Должен ли работодатель при выплате в январе 2025 г. заработной платы за 2-ю половину декабря 2024 г. предоставить стандартный вычет по НДФЛ на детей, если сумма дохода за 2024 г. превысит 350 000 руб.?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Организация выплачивает заработную плату за 1-ю половину декабря 2024 г. 28.12.2024, за 2-ю половину месяца - 13.01.2025. Сумма начисленной заработной платы за 2-ю половину декабря 2024 г. с учетом всех премий составляет 370 000 руб. У работника имеются трое несовершеннолетних детей. Должен ли работодатель при выплате в январе 2025 г. заработной платы за 2-ю половину декабря 2024 г. предоставить стандартный вычет по НДФЛ на детей, если сумма дохода, исчисленного за 2024 г., превысит 350 000 руб.?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Организация выплачивает заработную плату за 1-ю половину декабря 2024 г. 28.12.2024, за 2-ю половину месяца - 13.01.2025. Сумма начисленной заработной платы за 2-ю половину декабря 2024 г. с учетом всех премий составляет 370 000 руб. У работника имеются трое несовершеннолетних детей. Должен ли работодатель при выплате в январе 2025 г. заработной платы за 2-ю половину декабря 2024 г. предоставить стандартный вычет по НДФЛ на детей, если сумма дохода, исчисленного за 2024 г., превысит 350 000 руб.?
Статья: Самые частые ошибки при заполнении 6-НДФЛ в 2024 году
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 8)Если премия за 2023 год выплачена в январе 2024 года, ее нужно включить в отчет 6-НДФЛ за I квартал 2024 года. Или, например, если премию за декабрь выдали в феврале 2024 года, то и этот полученный доход, и НДФЛ попадут в 6-НДФЛ за I квартал 2024 года.
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 8)Если премия за 2023 год выплачена в январе 2024 года, ее нужно включить в отчет 6-НДФЛ за I квартал 2024 года. Или, например, если премию за декабрь выдали в феврале 2024 года, то и этот полученный доход, и НДФЛ попадут в 6-НДФЛ за I квартал 2024 года.
Статья: Отпуск: что учитывать бухгалтеру
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 10)Работнику АО "Актив" Иванову предоставлен очередной ежегодный отпуск с 8 августа на 28 календарных дней. Расчетный период для оплаты отпуска - 12 месяцев. В расчетный период включают август - декабрь прошлого года и январь - июль текущего года.
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 10)Работнику АО "Актив" Иванову предоставлен очередной ежегодный отпуск с 8 августа на 28 календарных дней. Расчетный период для оплаты отпуска - 12 месяцев. В расчетный период включают август - декабрь прошлого года и январь - июль текущего года.
Вопрос: Доход работника в 2022 г. облагался по ставке 13%, затем превысил 5 млн руб. - применялась ставка 15%. В декабре 2022 г. ему начислена ежемесячная премия. При выплате премии в январе 2023 г. по какой ставке начислять НДФЛ?
(Консультация эксперта, 2023)Вопрос: Доход работника в 2022 г. облагался по ставке 13%, затем превысил 5 млн руб. - применялась ставка 15%. В декабре 2022 г. ему начислена ежемесячная премия. При выплате премии в январе 2023 г. по какой ставке начислять НДФЛ?
(Консультация эксперта, 2023)Вопрос: Доход работника в 2022 г. облагался по ставке 13%, затем превысил 5 млн руб. - применялась ставка 15%. В декабре 2022 г. ему начислена ежемесячная премия. При выплате премии в январе 2023 г. по какой ставке начислять НДФЛ?
Статья: Комментарий к Постановлению Правительства РФ от 24.04.2025 N 540 "Об особенностях порядка исчисления средней заработной платы"
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 10)Работнику АО "Актив" Иванову предоставлен очередной ежегодный отпуск с 8 августа на 28 календарных дней. Расчетный период для оплаты отпуска - 12 месяцев. В расчетный период включают август - декабрь прошлого года и январь - июль текущего года.
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 10)Работнику АО "Актив" Иванову предоставлен очередной ежегодный отпуск с 8 августа на 28 календарных дней. Расчетный период для оплаты отпуска - 12 месяцев. В расчетный период включают август - декабрь прошлого года и январь - июль текущего года.
"Заработная плата"
(25-е издание, переработанное и дополненное)
(Воробьева Е.В.)
("АйСи Групп", 2024)Например, локальным нормативным актом установлены дни выплаты заработной платы - 23-е число текущего месяца и 8-е число следующего месяца. Заработную плату за декабрь выплачивают 23-го и в последний рабочий день года - 28-го декабря (промежуток между выплатами - 5 дней), а заработную плату за первую половину января - 23 января (промежуток между выплатами - 26 дней).
(25-е издание, переработанное и дополненное)
(Воробьева Е.В.)
("АйСи Групп", 2024)Например, локальным нормативным актом установлены дни выплаты заработной платы - 23-е число текущего месяца и 8-е число следующего месяца. Заработную плату за декабрь выплачивают 23-го и в последний рабочий день года - 28-го декабря (промежуток между выплатами - 5 дней), а заработную плату за первую половину января - 23 января (промежуток между выплатами - 26 дней).
Статья: Расчет больничных в 2023 году
(Подкопаев М.В.)
("Аптека: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 3)Кроме того, работник ежемесячно получает премию в размере 10 000 руб. Каждый раз она начисляется в месяце, следующем за тем, за который выплачивается. В частности, в январе 2021 года начислена премия за декабрь 2020 года. А премия за декабрь 2022 года начислена в январе 2023 года.
(Подкопаев М.В.)
("Аптека: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 3)Кроме того, работник ежемесячно получает премию в размере 10 000 руб. Каждый раз она начисляется в месяце, следующем за тем, за который выплачивается. В частности, в январе 2021 года начислена премия за декабрь 2020 года. А премия за декабрь 2022 года начислена в январе 2023 года.
Интервью: Как закрыть расчеты по НДФЛ и взносам за 2022 год
("Главная книга", 2022, N 24)- Если к доходам сотрудника за январь - ноябрь прибавить начисленную за весь месяц зарплату за декабрь и производственную премию за декабрь, то его доход за 2022 г. составит 5,5 млн руб. И с суммы превышения (500 тыс. руб.) надо исчислить НДФЛ по ставке 15%, а в пределах 5 млн руб. - по ставке 13%. Зарплату за вторую половину декабря 2022 г. и премию организация собирается выплатить 13 января 2023 г. А без этих сумм доход работника за 2022 г. не превысит 5 млн руб.
("Главная книга", 2022, N 24)- Если к доходам сотрудника за январь - ноябрь прибавить начисленную за весь месяц зарплату за декабрь и производственную премию за декабрь, то его доход за 2022 г. составит 5,5 млн руб. И с суммы превышения (500 тыс. руб.) надо исчислить НДФЛ по ставке 15%, а в пределах 5 млн руб. - по ставке 13%. Зарплату за вторую половину декабря 2022 г. и премию организация собирается выплатить 13 января 2023 г. А без этих сумм доход работника за 2022 г. не превысит 5 млн руб.