Премия к юбилею из прибыли
Подборка наиболее важных документов по запросу Премия к юбилею из прибыли (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Перспективы и риски арбитражного спора: Налог на прибыль: Налоговый орган исключил из расходов по налогу на прибыль суммы выплат к праздникам, юбилеям
(КонсультантПлюс, 2025)Налогоплательщик учел в расходах суммы выплат (премий и т.п.) работникам к профессиональным праздникам, знаменательным и персональным юбилейным датам и т.п.
(КонсультантПлюс, 2025)Налогоплательщик учел в расходах суммы выплат (премий и т.п.) работникам к профессиональным праздникам, знаменательным и персональным юбилейным датам и т.п.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Каков порядок налогообложения премии к юбилею работника и к юбилею организации?
(Консультация эксперта, УФНС России по Курганской обл., 2025)Премия к юбилею при исчислении налога на прибыль
(Консультация эксперта, УФНС России по Курганской обл., 2025)Премия к юбилею при исчислении налога на прибыль
Вопрос: Каковы особенности налогообложения премии к юбилею организации?
(Консультация эксперта, 2025)Премия к юбилею организации облагается НДФЛ. В отношении обложения премии страховыми взносами позиция неоднозначна, в частности, в связи с тем что такая премия может расцениваться и как стимулирующая выплата, и как выплата социального характера. Также, по мнению Минфина России, расходы на выплату такой премии не учитываются при налогообложении прибыли.
(Консультация эксперта, 2025)Премия к юбилею организации облагается НДФЛ. В отношении обложения премии страховыми взносами позиция неоднозначна, в частности, в связи с тем что такая премия может расцениваться и как стимулирующая выплата, и как выплата социального характера. Также, по мнению Минфина России, расходы на выплату такой премии не учитываются при налогообложении прибыли.
Нормативные акты
"Международный стандарт финансовой отчетности (IAS) 24 "Раскрытие информации о связанных сторонах"
(введен в действие на территории Российской Федерации Приказом Минфина России от 28.12.2015 N 217н)(c) прочие долгосрочные вознаграждения работникам, включая отпуск за выслугу лет или творческий отпуск, выплаты к юбилею и другие выплаты за выслугу лет, выплаты при длительной потере трудоспособности, а также участие в прибыли, премии и отложенное вознаграждение (если эти виды вознаграждения не подлежат выплате в течение двенадцати месяцев после окончания периода);
(введен в действие на территории Российской Федерации Приказом Минфина России от 28.12.2015 N 217н)(c) прочие долгосрочные вознаграждения работникам, включая отпуск за выслугу лет или творческий отпуск, выплаты к юбилею и другие выплаты за выслугу лет, выплаты при длительной потере трудоспособности, а также участие в прибыли, премии и отложенное вознаграждение (если эти виды вознаграждения не подлежат выплате в течение двенадцати месяцев после окончания периода);
"Международный стандарт финансовой отчетности (IAS) 19 "Вознаграждения работникам"
(введен в действие на территории Российской Федерации приказом Минфина России от 28.12.2015 N 217н)
(ред. от 12.07.2018)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 01.01.2021)(b) выплаты к юбилеям или иные вознаграждения за выслугу лет;
(введен в действие на территории Российской Федерации приказом Минфина России от 28.12.2015 N 217н)
(ред. от 12.07.2018)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 01.01.2021)(b) выплаты к юбилеям или иные вознаграждения за выслугу лет;
Готовое решение: Как с 2026 г. в учете учреждения отразить расходы на подарки
(КонсультантПлюс, 2025)Стоимость подарков сотрудникам при исчислении налога на прибыль можно учесть в расходах в рамках приносящей доход деятельности бюджетного (автономного) учреждения, если подарки выданы в качестве поощрения за труд (ст. 255 НК РФ, Письмо Минфина России от 02.06.2014 N 03-03-06/2/26291). Такие подарки предусмотрите в положении об оплате труда или в трудовых договорах. Затраты на подарки к юбилеям и праздникам учесть в расходах нельзя, потому что с результатами труда они не связаны.
(КонсультантПлюс, 2025)Стоимость подарков сотрудникам при исчислении налога на прибыль можно учесть в расходах в рамках приносящей доход деятельности бюджетного (автономного) учреждения, если подарки выданы в качестве поощрения за труд (ст. 255 НК РФ, Письмо Минфина России от 02.06.2014 N 03-03-06/2/26291). Такие подарки предусмотрите в положении об оплате труда или в трудовых договорах. Затраты на подарки к юбилеям и праздникам учесть в расходах нельзя, потому что с результатами труда они не связаны.
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 09.01.2023 N 03-03-06/3/121 <Об учете в целях налога на прибыль расходов в виде страховых взносов от несчастных случаев и профзаболеваний, начисленных в связи с выплатами премий к праздничным датам>
(Натырова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 5)Если работодатель выплачивает своим сотрудникам премии в связи с профессиональными праздниками, знаменательными датами и персональными юбилейными датами, то эти суммы нельзя учитывать в налоговой базе по налогу на прибыль.
(Натырова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 5)Если работодатель выплачивает своим сотрудникам премии в связи с профессиональными праздниками, знаменательными датами и персональными юбилейными датами, то эти суммы нельзя учитывать в налоговой базе по налогу на прибыль.
"Налоговое планирование: более 60 законных схем"
(4-е издание, переработанное и дополненное)
(Митюкова Э.С.)
("АйСи Групп", 2023)3. Вознаграждения (выплаты) должны носить стимулирующий характер и быть направлены на извлечение дохода (экономически обоснованны) (п. 1 ст. 252 НК РФ). Например, премирование сотрудников к праздничным, юбилейным датам не относится к выплатам стимулирующего характера, поэтому соответствующие выплаты не могут быть учтены в составе расходов на оплату труда работодателя.
(4-е издание, переработанное и дополненное)
(Митюкова Э.С.)
("АйСи Групп", 2023)3. Вознаграждения (выплаты) должны носить стимулирующий характер и быть направлены на извлечение дохода (экономически обоснованны) (п. 1 ст. 252 НК РФ). Например, премирование сотрудников к праздничным, юбилейным датам не относится к выплатам стимулирующего характера, поэтому соответствующие выплаты не могут быть учтены в составе расходов на оплату труда работодателя.
Статья: Новости от 08.09.2023
("Главная книга", 2023, N 18)Специалисты Роструда считают, что на праздничные премии (к 8 Марта, юбилеям и т.д.), предусмотренные положением об оплате труда, нужно начислять районный коэффициент.
("Главная книга", 2023, N 18)Специалисты Роструда считают, что на праздничные премии (к 8 Марта, юбилеям и т.д.), предусмотренные положением об оплате труда, нужно начислять районный коэффициент.
"Заработная плата"
(25-е издание, переработанное и дополненное)
(Воробьева Е.В.)
("АйСи Групп", 2024)На практике часто встречаются приказы с формулировками, подобными следующей: премировать работника в связи с 50-летием и за многолетний, добросовестный труд. Цель понятна: хотя основанием для начисления премии является юбилей работника (ярко выраженная социальная направленность - поздравление с днем рождения), хотелось бы отнести начисленную сумму к расходам, уменьшающим налоговую базу по налогу на прибыль. Но использование двух взаимоисключающих условий вызывает следующие вопросы:
(25-е издание, переработанное и дополненное)
(Воробьева Е.В.)
("АйСи Групп", 2024)На практике часто встречаются приказы с формулировками, подобными следующей: премировать работника в связи с 50-летием и за многолетний, добросовестный труд. Цель понятна: хотя основанием для начисления премии является юбилей работника (ярко выраженная социальная направленность - поздравление с днем рождения), хотелось бы отнести начисленную сумму к расходам, уменьшающим налоговую базу по налогу на прибыль. Но использование двух взаимоисключающих условий вызывает следующие вопросы:
Статья: Новости от 22.02.2023
("Главная книга", 2023, N 5)Страховые взносы с премий к профпраздникам
("Главная книга", 2023, N 5)Страховые взносы с премий к профпраздникам
Вопрос: Как формируется премиальный фонд в организации?
(Консультация эксперта, 2025)По мнению налоговых органов, вознаграждения, выплачиваемые за счет средств прибыли организации, средств специального назначения или целевых поступлений, - это выплаты, не связанные с выполнением трудовых обязанностей, например премии к праздничным или юбилейным датам, премии в виде дополнительного материального стимулирования и иные премии (Письмо ФНС России от 07.08.2017 N СА-4-11/15473@).
(Консультация эксперта, 2025)По мнению налоговых органов, вознаграждения, выплачиваемые за счет средств прибыли организации, средств специального назначения или целевых поступлений, - это выплаты, не связанные с выполнением трудовых обязанностей, например премии к праздничным или юбилейным датам, премии в виде дополнительного материального стимулирования и иные премии (Письмо ФНС России от 07.08.2017 N СА-4-11/15473@).
Статья: О признании в расходах взносов, начисленных на выплаты, не уменьшающие базу по налогу на прибыль
(Логинова Е.А.)
("Налог на прибыль: учет доходов и расходов", 2023, N 3)Обратите внимание! Между тем вопрос о необходимости начисления страховых взносов на премии к праздникам и юбилеям (и на другие выплаты социального характера) в настоящее время является дискуссионным.
(Логинова Е.А.)
("Налог на прибыль: учет доходов и расходов", 2023, N 3)Обратите внимание! Между тем вопрос о необходимости начисления страховых взносов на премии к праздникам и юбилеям (и на другие выплаты социального характера) в настоящее время является дискуссионным.
Готовое решение: Как при УСН учесть расходы на оплату труда
(КонсультантПлюс, 2026)Можно ли при УСН учесть разовые премии сотрудникам к праздникам и юбилеям
(КонсультантПлюс, 2026)Можно ли при УСН учесть разовые премии сотрудникам к праздникам и юбилеям
Тематический выпуск: Налог на прибыль: актуальные вопросы из практики налогового консультирования
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 7)На допустимость учета в целях налога на прибыль организаций расходов в виде страховых взносов от несчастных случаев и профзаболеваний, начисленных в связи с выплатами премий к профессиональным (юбилейным) и праздничным датам (правда, в соответствии с подп. 1 п. 1 ст. 264 НК РФ), Минфин России также указал и в Письме от 09.01.2023 N 03-03-06/3/121.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 7)На допустимость учета в целях налога на прибыль организаций расходов в виде страховых взносов от несчастных случаев и профзаболеваний, начисленных в связи с выплатами премий к профессиональным (юбилейным) и праздничным датам (правда, в соответствии с подп. 1 п. 1 ст. 264 НК РФ), Минфин России также указал и в Письме от 09.01.2023 N 03-03-06/3/121.