Премия к празднику при усн
Подборка наиболее важных документов по запросу Премия к празднику при усн (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как при УСН учесть расходы на оплату труда
(КонсультантПлюс, 2026)Можно ли при УСН учесть разовые премии сотрудникам к праздникам и юбилеям
(КонсультантПлюс, 2026)Можно ли при УСН учесть разовые премии сотрудникам к праздникам и юбилеям
Статья: Зарплатно-премиальные вопросы: когда и сколько можно выплатить в декабре
(Кокурина М.А.)
("Главная книга", 2023, N 24)Вариант 2. Премия к Новому году по приказу руководителя. Такая сумма не стимулирует и не поощряет, не связана с показателями труда. Она просто выплачивается к празднику как "подарок" в размере оклада, не входит в систему оплаты труда, в связи с чем непроизводственная "13-я зарплата" не учитывается:
(Кокурина М.А.)
("Главная книга", 2023, N 24)Вариант 2. Премия к Новому году по приказу руководителя. Такая сумма не стимулирует и не поощряет, не связана с показателями труда. Она просто выплачивается к празднику как "подарок" в размере оклада, не входит в систему оплаты труда, в связи с чем непроизводственная "13-я зарплата" не учитывается:
Нормативные акты
<Письмо> Управления МНС РФ по Санкт-Петербургу от 24.11.2003 N 02-05/24139
<О направлении для использования в практической работе ответов на отдельные вопросы, связанные с применением налогового законодательства по налогу на прибыль организаций и по вопросам применения упрощенной системы налогообложения>II. Вопросы и ответы по применению упрощенной системы налогообложения (гл. 26.2 НК РФ)
<О направлении для использования в практической работе ответов на отдельные вопросы, связанные с применением налогового законодательства по налогу на прибыль организаций и по вопросам применения упрощенной системы налогообложения>II. Вопросы и ответы по применению упрощенной системы налогообложения (гл. 26.2 НК РФ)
Корреспонденция счетов: Как произвести расчет суммы заработной платы за июнь 2012 г. и отразить в учете ее начисление, если в этом месяце работник с его письменного согласия привлекался к работе в выходной день на два часа и от предоставления другого дня отдыха отказался? Коллективным договором установлено, что для расчета сумм компенсационных выплат работникам часовая ставка определяется как отношение должностного оклада работника к среднемесячному числу рабочих часов в календарном году. Организация применяет УСН с объектом налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов"...
(Консультация эксперта, 2012)Как произвести расчет суммы заработной платы за июнь 2012 г. и отразить в учете ее начисление, если в этом месяце работник с его письменного согласия привлекался к работе в выходной день на два часа и от предоставления другого дня отдыха отказался? Коллективным договором установлено, что для расчета сумм компенсационных выплат работникам часовая ставка определяется как отношение должностного оклада работника к среднемесячному числу рабочих часов в календарном году. Организация применяет УСН с объектом налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов".
(Консультация эксперта, 2012)Как произвести расчет суммы заработной платы за июнь 2012 г. и отразить в учете ее начисление, если в этом месяце работник с его письменного согласия привлекался к работе в выходной день на два часа и от предоставления другого дня отдыха отказался? Коллективным договором установлено, что для расчета сумм компенсационных выплат работникам часовая ставка определяется как отношение должностного оклада работника к среднемесячному числу рабочих часов в календарном году. Организация применяет УСН с объектом налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов".
"Доходы и расходы при упрощенной системе налогообложения"
(10-е издание)
(Феоктистов И.А.)
(под ред. К.А. Либерман)
("ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2012)Разовые премии, начисленные работникам к празднику (юбилейной, памятной дате), которые не связаны с производственными результатами, не учитываются в расходах при УСН, так как такие премии не относятся к выплатам, связанным с выполнением работниками своих трудовых обязанностей (Письма Минфина России от 21 февраля 2011 г. N 03-03-06/4/12, от 21 июля 2010 г. N 03-03-06/1/474).
(10-е издание)
(Феоктистов И.А.)
(под ред. К.А. Либерман)
("ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2012)Разовые премии, начисленные работникам к празднику (юбилейной, памятной дате), которые не связаны с производственными результатами, не учитываются в расходах при УСН, так как такие премии не относятся к выплатам, связанным с выполнением работниками своих трудовых обязанностей (Письма Минфина России от 21 февраля 2011 г. N 03-03-06/4/12, от 21 июля 2010 г. N 03-03-06/1/474).
Статья: Как платить НДФЛ с доходов, не являющихся зарплатой сотрудников
(Титова Н.Н.)
("Упрощенка", 2014, N 11)Что касается самих сумм премий, то тут порядок такой. Ежемесячные премии проставляйте в справке 2-НДФЛ в том месяце, за который они были начислены (п. 2 ст. 223 НК РФ, Письмо Минфина России от 06.03.2008 N 03-04-06-01/49). Например, начислили премию за октябрь, поэтому и ставьте ее в справке за октябрь. Причем даже в том случае, если выплатили ее позже (в ноябре). А премии за несколько месяцев (квартал, год), за достигнутые результаты, а также непроизводственные премии (к юбилею, празднику и пр.) фиксируйте в справке 2-НДФЛ за тот месяц, когда они фактически были выплачены (пп. 1 п. 1 ст. 223 НК РФ).
(Титова Н.Н.)
("Упрощенка", 2014, N 11)Что касается самих сумм премий, то тут порядок такой. Ежемесячные премии проставляйте в справке 2-НДФЛ в том месяце, за который они были начислены (п. 2 ст. 223 НК РФ, Письмо Минфина России от 06.03.2008 N 03-04-06-01/49). Например, начислили премию за октябрь, поэтому и ставьте ее в справке за октябрь. Причем даже в том случае, если выплатили ее позже (в ноябре). А премии за несколько месяцев (квартал, год), за достигнутые результаты, а также непроизводственные премии (к юбилею, празднику и пр.) фиксируйте в справке 2-НДФЛ за тот месяц, когда они фактически были выплачены (пп. 1 п. 1 ст. 223 НК РФ).
Вопрос: ООО на УСН с объектом "доходы минус расходы" хочет выплатить сотрудникам к праздникам (мужчинам - к 23 Февраля, а женщинам - к 8 Марта) разовые премии. Можно ли их учесть в расходах, если они не привязаны к результатам труда?
(Подборки и консультации Горячей линии, 2023)Подборки и консультации Горячей линии
(Подборки и консультации Горячей линии, 2023)Подборки и консультации Горячей линии
"Полное практическое руководство по упрощенной системе налогообложения"
(6-е издание, переработанное и дополненное)
(Феоктистов И.А., Филина Ф.Н.)
(под ред. Т.В. Гороховой)
("ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2017)Чиновники указывают на то, что не подлежат принятию в расходы те премии, выплата которых не зависят от результатов выполненных работ (например, премии к профессиональным праздникам, знаменательным и юбилейным датам и подобные (письма Минфина России от 22 февраля 2011 г. N 03-03-06/4/12, от 21 июля 2010 г. N 03-03-06/1/474, от 16 ноября 2007 г. N 03-04-06-02/208)).
(6-е издание, переработанное и дополненное)
(Феоктистов И.А., Филина Ф.Н.)
(под ред. Т.В. Гороховой)
("ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2017)Чиновники указывают на то, что не подлежат принятию в расходы те премии, выплата которых не зависят от результатов выполненных работ (например, премии к профессиональным праздникам, знаменательным и юбилейным датам и подобные (письма Минфина России от 22 февраля 2011 г. N 03-03-06/4/12, от 21 июля 2010 г. N 03-03-06/1/474, от 16 ноября 2007 г. N 03-04-06-02/208)).
Статья: Обзор новостей от 07.04.2011
("Предприятия общественного питания: бухгалтерский учет и налогообложение", 2011, N 4)Заметим, что в Постановлении Девятого арбитражного апелляционного суда от 28.01.2010 N 09АП-21172/2009-АК, 09АП-21173/2009-АК, 09АП-21388/2009-АК (оставлено без изменений Постановлением ФАС МО от 17.05.2010 N КА-А40/4235-10-2) вознаграждение в форме премий в связи с профессиональными праздниками было признано обоснованным расходом на том основании, что установленный ст. 255 НК РФ перечень расходов на оплату труда является открытым, что позволяет относить к расходам на оплату труда другие виды предусмотренных коллективным договором премий, связанных с производственной деятельностью общества.
("Предприятия общественного питания: бухгалтерский учет и налогообложение", 2011, N 4)Заметим, что в Постановлении Девятого арбитражного апелляционного суда от 28.01.2010 N 09АП-21172/2009-АК, 09АП-21173/2009-АК, 09АП-21388/2009-АК (оставлено без изменений Постановлением ФАС МО от 17.05.2010 N КА-А40/4235-10-2) вознаграждение в форме премий в связи с профессиональными праздниками было признано обоснованным расходом на том основании, что установленный ст. 255 НК РФ перечень расходов на оплату труда является открытым, что позволяет относить к расходам на оплату труда другие виды предусмотренных коллективным договором премий, связанных с производственной деятельностью общества.
Статья: Почему отпускные оказались меньше зарплаты
(Масленникова Л.А.)
("Упрощенка", 2015, N 6)Отпускные окажутся больше суммы, начисленной из оклада, если в течение 12 месяцев, предшествующих отпуску, сотруднику начислялись премии за работу. Дело в том, что премии за производственные результаты (выполнение плана, повышение качества и т.п.) полностью учитываются при расчете среднего заработка. Правда, не больше одной премии за каждый показатель (п. 15 Положения). Отметим, что премии за непроизводственные результаты, например выплаченные к юбилею, празднику, рождению ребенка, при расчете среднего заработка не учитываются (п. 3 Положения). Соответственно, на сумму отпускных они не повлияют.
(Масленникова Л.А.)
("Упрощенка", 2015, N 6)Отпускные окажутся больше суммы, начисленной из оклада, если в течение 12 месяцев, предшествующих отпуску, сотруднику начислялись премии за работу. Дело в том, что премии за производственные результаты (выполнение плана, повышение качества и т.п.) полностью учитываются при расчете среднего заработка. Правда, не больше одной премии за каждый показатель (п. 15 Положения). Отметим, что премии за непроизводственные результаты, например выплаченные к юбилею, празднику, рождению ребенка, при расчете среднего заработка не учитываются (п. 3 Положения). Соответственно, на сумму отпускных они не повлияют.
Статья: Премия или подарок к юбилею работника: что выгоднее для "упрощенца"?
(Зобова Е.П.)
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2017, N 4)Выплаты в виде премии к праздникам, в том числе к юбилеям, не поименованы в упомянутом перечне ст. 422 НК РФ и, следовательно, подлежат обложению страховыми взносами в общеустановленном порядке.
(Зобова Е.П.)
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2017, N 4)Выплаты в виде премии к праздникам, в том числе к юбилеям, не поименованы в упомянутом перечне ст. 422 НК РФ и, следовательно, подлежат обложению страховыми взносами в общеустановленном порядке.
Вопрос: ...Организация применяет УСНО. В качестве объекта налогообложения выбраны доходы, уменьшенные на величину расходов. В 2003 г. сотрудникам организации были произведены выплаты к праздникам за счет средств, не уменьшающих налоговую базу по единому налогу. Положением об оплате труда и трудовыми договорами премирование сотрудников не предусмотрено. Облагаются ли данные премии страховыми взносами на обязательное пенсионное страхование?
(Письмо Минфина РФ от 26.05.2004 N 04-04-04/61)Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел письмо о включении в объект обложения страховыми взносами на обязательное пенсионное страхование сумм премий, выплаченных к праздникам, и сообщает следующее.
(Письмо Минфина РФ от 26.05.2004 N 04-04-04/61)Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел письмо о включении в объект обложения страховыми взносами на обязательное пенсионное страхование сумм премий, выплаченных к праздникам, и сообщает следующее.
Вопрос: В ООО предусмотрена выплата премии к юбилеям сотрудников. В положении об оплате труда этой премии нет, но позднее был издан приказ о внесении изменений в него. Можно ли включать данную премию в расходы при УСН?
(Подборки и консультации Горячей линии, 2021)Если указанные условия не выполняются, то учесть премию в расходах нельзя, так как она не соответствует требованиям ст. 252 НК РФ. Например, если премию вы выдали к профессиональному празднику или к юбилею сотрудника, но к результатам труда она не привязана.
(Подборки и консультации Горячей линии, 2021)Если указанные условия не выполняются, то учесть премию в расходах нельзя, так как она не соответствует требованиям ст. 252 НК РФ. Например, если премию вы выдали к профессиональному празднику или к юбилею сотрудника, но к результатам труда она не привязана.