Премия к празднику при усн
Подборка наиболее важных документов по запросу Премия к празднику при усн (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как при УСН учесть расходы на оплату труда
(КонсультантПлюс, 2025)Можно ли при УСН учесть разовые премии сотрудникам к праздникам и юбилеям
(КонсультантПлюс, 2025)Можно ли при УСН учесть разовые премии сотрудникам к праздникам и юбилеям
Статья: Зарплатно-премиальные вопросы: когда и сколько можно выплатить в декабре
(Кокурина М.А.)
("Главная книга", 2023, N 24)Вариант 2. Премия к Новому году по приказу руководителя. Такая сумма не стимулирует и не поощряет, не связана с показателями труда. Она просто выплачивается к празднику как "подарок" в размере оклада, не входит в систему оплаты труда, в связи с чем непроизводственная "13-я зарплата" не учитывается:
(Кокурина М.А.)
("Главная книга", 2023, N 24)Вариант 2. Премия к Новому году по приказу руководителя. Такая сумма не стимулирует и не поощряет, не связана с показателями труда. Она просто выплачивается к празднику как "подарок" в размере оклада, не входит в систему оплаты труда, в связи с чем непроизводственная "13-я зарплата" не учитывается:
Статья: Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование. Уменьшаем единый налог
(Масленникова Л.А.)
("Упрощенка", 2005, N 1)Кроме обычной заработной платы организации и индивидуальные предприниматели "подкармливают" работников различными премиями и подарками к праздникам, материальной помощью и оплатой расходов на лечение и отдых. В расходы при УСН можно включить только выплаты, связанные с системой оплаты труда (пп. 6 п. 1 ст. 346.16 НК РФ и ст. 255 НК РФ). Так как вышеперечисленные материальная помощь, премии и доплаты не связаны с системой оплаты труда, они не уменьшат налогооблагаемую базу по единому налогу. Источником данных выплат будут средства, оставшиеся после уплаты единого налога, - так называемая чистая прибыль налогоплательщика.
(Масленникова Л.А.)
("Упрощенка", 2005, N 1)Кроме обычной заработной платы организации и индивидуальные предприниматели "подкармливают" работников различными премиями и подарками к праздникам, материальной помощью и оплатой расходов на лечение и отдых. В расходы при УСН можно включить только выплаты, связанные с системой оплаты труда (пп. 6 п. 1 ст. 346.16 НК РФ и ст. 255 НК РФ). Так как вышеперечисленные материальная помощь, премии и доплаты не связаны с системой оплаты труда, они не уменьшат налогооблагаемую базу по единому налогу. Источником данных выплат будут средства, оставшиеся после уплаты единого налога, - так называемая чистая прибыль налогоплательщика.
Вопрос: ...Организация применяет УСНО. В качестве объекта налогообложения выбраны доходы, уменьшенные на величину расходов. В 2003 г. сотрудникам организации были произведены выплаты к праздникам за счет средств, не уменьшающих налоговую базу по единому налогу. Положением об оплате труда и трудовыми договорами премирование сотрудников не предусмотрено. Облагаются ли данные премии страховыми взносами на обязательное пенсионное страхование?
(Письмо Минфина РФ от 26.05.2004 N 04-04-04/61)Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел письмо о включении в объект обложения страховыми взносами на обязательное пенсионное страхование сумм премий, выплаченных к праздникам, и сообщает следующее.
(Письмо Минфина РФ от 26.05.2004 N 04-04-04/61)Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел письмо о включении в объект обложения страховыми взносами на обязательное пенсионное страхование сумм премий, выплаченных к праздникам, и сообщает следующее.
Вопрос: Наша компания приобрела подарочные сертификаты для того, чтобы подарить их сотрудникам к Новому году. Верно ли, что если связать их вручение с трудовыми достижениями сотрудников, то траты на сертификаты можно учесть в налоговых расходах?
("Главная книга", 2025, N 1)Ответ: По общему правилу стоимость сертификатов, подаренных сотрудникам к праздникам, в налоговых расходах не учитывается <1>. Однако если связать возможность получения таких подарков с трудовыми успехами работников, стоимость сертификатов и при ОСН, и при УСН действительно можно учесть в расходах на оплату труда. Ведь подарки могут быть разновидностью премий.
("Главная книга", 2025, N 1)Ответ: По общему правилу стоимость сертификатов, подаренных сотрудникам к праздникам, в налоговых расходах не учитывается <1>. Однако если связать возможность получения таких подарков с трудовыми успехами работников, стоимость сертификатов и при ОСН, и при УСН действительно можно учесть в расходах на оплату труда. Ведь подарки могут быть разновидностью премий.
Вопрос: Некоммерческая автономная образовательная организация применяет "упрощенку" с объектом налогообложения "доходы минус расходы". К праздничным дням административным работникам учебного заведения выписана премия. В трудовых договорах предусмотрена выплата разовых вознаграждений. Относятся ли эти премии к расходам при УСН?
("Главбух". Приложение "Учет в сфере образования", 2005, N 4)"Главбух". Приложение "Учет в сфере образования", 2005, N 4
("Главбух". Приложение "Учет в сфере образования", 2005, N 4)"Главбух". Приложение "Учет в сфере образования", 2005, N 4
Статья: Анализ ситуации
(Филипенко М.И.)
("Советник бухгалтера", 2005, N 2)Таким образом, на материальную помощь, премии к профессиональному празднику, выплачиваемые работникам предприятия, и на стоимость путевок, приобретаемых для сотрудников в период применения УСН, страховые взносы на обязательное пенсионное страхование должны начисляться без применения п. 3 ст. 236 НК РФ.
(Филипенко М.И.)
("Советник бухгалтера", 2005, N 2)Таким образом, на материальную помощь, премии к профессиональному празднику, выплачиваемые работникам предприятия, и на стоимость путевок, приобретаемых для сотрудников в период применения УСН, страховые взносы на обязательное пенсионное страхование должны начисляться без применения п. 3 ст. 236 НК РФ.
Статья: Отражаем расходы на оплату труда при "упрощенке"
(Нестеров С.Е.)
("Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение", 2009, N 8)По нашему мнению, премии работникам к праздничным и юбилейным дням не следует учитывать в расходах при исчислении налога, уплачиваемого при применении УСНО.
(Нестеров С.Е.)
("Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение", 2009, N 8)По нашему мнению, премии работникам к праздничным и юбилейным дням не следует учитывать в расходах при исчислении налога, уплачиваемого при применении УСНО.
"Специальные налоговые режимы: ЕСХН, УСН, ЕНВД, ПСН"
(3-е издание, переработанное и дополненное)
(Толмачев И.А.)
(под ред. Т.В. Гороховой)
("ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2017)Впрочем, чиновники, забывая об этом пункте Минфина, опять ставят свое условие: дескать, учесть можно лишь те премии, размер которых зависит от результатов работы сотрудников (см., например, письмо от 23 ноября 2004 г. N 03-03-01-04/1-140). А скажем, поощрения, приуроченные к праздникам или памятным датам, чиновники учитывать не позволяют. И хотя в разъяснении речь идет о налоге на прибыль, думается, что точно такой же подход они распространят и на налог по УСН, уплачиваемый при упрощенной системе налогообложения.
(3-е издание, переработанное и дополненное)
(Толмачев И.А.)
(под ред. Т.В. Гороховой)
("ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2017)Впрочем, чиновники, забывая об этом пункте Минфина, опять ставят свое условие: дескать, учесть можно лишь те премии, размер которых зависит от результатов работы сотрудников (см., например, письмо от 23 ноября 2004 г. N 03-03-01-04/1-140). А скажем, поощрения, приуроченные к праздникам или памятным датам, чиновники учитывать не позволяют. И хотя в разъяснении речь идет о налоге на прибыль, думается, что точно такой же подход они распространят и на налог по УСН, уплачиваемый при упрощенной системе налогообложения.
Статья: Премия... Как много с ней проблем!
(Журавлева О.Е.)
("Аптека: бухгалтерский учет и налогообложение", 2014, N 11)В данном случае суммы премий к новогодним праздникам не включаются в базу по налогу на прибыль, единому налогу при УСНО и страховым взносам (выплата премий не предусмотрена трудовым, коллективным договорами и локальными нормативными актами работодателя, сумма одинакова для всех сотрудников, не зависит от занимаемых ими должностей, трудового результата, сложности, количества и качества выполненной работы, тарифов и окладов работников).
(Журавлева О.Е.)
("Аптека: бухгалтерский учет и налогообложение", 2014, N 11)В данном случае суммы премий к новогодним праздникам не включаются в базу по налогу на прибыль, единому налогу при УСНО и страховым взносам (выплата премий не предусмотрена трудовым, коллективным договорами и локальными нормативными актами работодателя, сумма одинакова для всех сотрудников, не зависит от занимаемых ими должностей, трудового результата, сложности, количества и качества выполненной работы, тарифов и окладов работников).
Статья: Отмечаем Новый год (считаем налоги с расходов на новогодние праздники, подарки деловым партнерам, работникам и их детям)
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2010, N 24)Но чтобы избежать споров с проверяющими, лучше премию обосновать трудовыми успехами работников. В приказе можно указать, к примеру: "По итогам работы за год" или "За трудовые достижения". Тогда эти премии будут частью оплаты труда и вы сможете учесть их при расчете налога на прибыль или налога при УСНО <42>.
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2010, N 24)Но чтобы избежать споров с проверяющими, лучше премию обосновать трудовыми успехами работников. В приказе можно указать, к примеру: "По итогам работы за год" или "За трудовые достижения". Тогда эти премии будут частью оплаты труда и вы сможете учесть их при расчете налога на прибыль или налога при УСНО <42>.