Премии сотрудникам налоговые риски
Подборка наиболее важных документов по запросу Премии сотрудникам налоговые риски (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Перспективы и риски арбитражного спора: Налог на прибыль: Налоговый орган исключил из расходов по налогу на прибыль суммы выплат к праздникам, юбилеям
(КонсультантПлюс, 2026)Налогоплательщик учел в расходах суммы выплат (премий и т.п.) работникам к профессиональным праздникам, знаменательным и персональным юбилейным датам и т.п.
(КонсультантПлюс, 2026)Налогоплательщик учел в расходах суммы выплат (премий и т.п.) работникам к профессиональным праздникам, знаменательным и персональным юбилейным датам и т.п.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Кредиты и займы, расчеты с иностранными контрагентами, премии сотрудникам: налоговые риски
(Коновалов Д.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2025, N 11)"Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2025, N 11
(Коновалов Д.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2025, N 11)"Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2025, N 11
"Налоговые риски бизнеса"
(Мясников О.А.)
("АйСи Групп", 2024)Глава 4. НАЛОГОВЫЕ РИСКИ УЧЕТА РАСХОДОВ НА ПРЕМИИ
(Мясников О.А.)
("АйСи Групп", 2024)Глава 4. НАЛОГОВЫЕ РИСКИ УЧЕТА РАСХОДОВ НА ПРЕМИИ
Нормативные акты
"Международный стандарт финансовой отчетности (IFRS) 9 "Финансовые инструменты"
(введен в действие на территории Российской Федерации в редакции 2014 года Приказом Минфина России от 27.06.2016 N 98н)
(ред. от 14.01.2026)B5.4.8 Затраты по сделке включают в себя вознаграждения и комиссионные, уплаченные агентам (включая работников, действующих в качестве агентов по продаже), консультантам, брокерам и дилерам, сборы регулирующих органов и фондовых бирж, а также налоги и сборы за перевод средств. Затраты по сделке не включают в себя премии и скидки по долговым инструментам, затраты на финансирование, внутренние административные расходы или затраты на хранение.
(введен в действие на территории Российской Федерации в редакции 2014 года Приказом Минфина России от 27.06.2016 N 98н)
(ред. от 14.01.2026)B5.4.8 Затраты по сделке включают в себя вознаграждения и комиссионные, уплаченные агентам (включая работников, действующих в качестве агентов по продаже), консультантам, брокерам и дилерам, сборы регулирующих органов и фондовых бирж, а также налоги и сборы за перевод средств. Затраты по сделке не включают в себя премии и скидки по долговым инструментам, затраты на финансирование, внутренние административные расходы или затраты на хранение.
<Информация> Банка России от 15.10.2015
"Разъяснения по вопросам, связанным с применением Положения Банка России от 15.04.2015 N 465-П "Отраслевой стандарт бухгалтерского учета вознаграждений работникам в кредитных организациях"Вопрос 13. Просим пояснить, подлежат ли отражению на балансовом счете N 60301 "Расчеты по налогам и сборам" страховые взносы в дату отражения на счетах бухгалтерского учета отсроченной нефиксированной части оплаты труда работникам, принимающим риски.
"Разъяснения по вопросам, связанным с применением Положения Банка России от 15.04.2015 N 465-П "Отраслевой стандарт бухгалтерского учета вознаграждений работникам в кредитных организациях"Вопрос 13. Просим пояснить, подлежат ли отражению на балансовом счете N 60301 "Расчеты по налогам и сборам" страховые взносы в дату отражения на счетах бухгалтерского учета отсроченной нефиксированной части оплаты труда работникам, принимающим риски.
Статья: Новые позиции ВС РФ по банкротству
(Чикатунов Д.)
("Юридический справочник руководителя", 2025, N 9)Примечание. См. статью "Налоговые риски при продаже имущества по цене ниже рыночной" в N 5, 2025, на стр. 11.
(Чикатунов Д.)
("Юридический справочник руководителя", 2025, N 9)Примечание. См. статью "Налоговые риски при продаже имущества по цене ниже рыночной" в N 5, 2025, на стр. 11.
Статья: Исключение контрагента из ЕГРЮЛ, ошибочные выплаты и другие спорные случаи в налогообложении прибыли
(Коновалов Д.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2024, N 3)Организация по итогам года перечисляет работникам, болевшим в прошедшем году, специальную выплату, направленную на частичную компенсацию медицинских препаратов. Вправе ли организация учесть эту выплату для целей налогообложения прибыли?
(Коновалов Д.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2024, N 3)Организация по итогам года перечисляет работникам, болевшим в прошедшем году, специальную выплату, направленную на частичную компенсацию медицинских препаратов. Вправе ли организация учесть эту выплату для целей налогообложения прибыли?
Готовое решение: Как облагается премия, выплаченная бывшему работнику учреждения
(КонсультантПлюс, 2026)По вопросу уплаты страховых взносов с разовых премий бывшим работникам, например, к праздникам, памятным датам есть две позиции: Минфин России разъяснил, что нужно платить, а у Верховного Суда РФ другое мнение. Если решите не платить взносы, то учитывайте риск спора с контролирующим органом.
(КонсультантПлюс, 2026)По вопросу уплаты страховых взносов с разовых премий бывшим работникам, например, к праздникам, памятным датам есть две позиции: Минфин России разъяснил, что нужно платить, а у Верховного Суда РФ другое мнение. Если решите не платить взносы, то учитывайте риск спора с контролирующим органом.
Статья: Переквалификация премий в дивиденды
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 7)На Решении Арбитражного суда Волгоградской области от 27.05.2024 по делу N А12-31389/2023 рассмотрим риски бизнеса, который выплачивает премии своим сотрудникам. Но не просто премии, скажем, в 50% или даже 100% от уровня заработной платы, а несоизмеримо большие бонусы. Суд состоялся по причине того, что инспекция по итогам проверки переквалифицировала такие выплаты в дивиденды со всеми вытекающими негативными последствиями для бизнеса, в том числе перерасчетом налога на прибыль в большую сторону.
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 7)На Решении Арбитражного суда Волгоградской области от 27.05.2024 по делу N А12-31389/2023 рассмотрим риски бизнеса, который выплачивает премии своим сотрудникам. Но не просто премии, скажем, в 50% или даже 100% от уровня заработной платы, а несоизмеримо большие бонусы. Суд состоялся по причине того, что инспекция по итогам проверки переквалифицировала такие выплаты в дивиденды со всеми вытекающими негативными последствиями для бизнеса, в том числе перерасчетом налога на прибыль в большую сторону.
Статья: Как облагаются НДФЛ доходы работников ЕАЭС-обособок
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2025, N 7)Если работникам ОП (как резидентам, так и нерезидентам) выплачиваются доходы, не связанные с исполнением ими трудовых обязанностей за рубежом (премия к празднику, матпомощь, подарок и т.д.), есть риск, что ИФНС квалифицирует их как доходы от источников в России. Возможность применения такого подхода проверяющими следует из ряда Писем Минфина <28>.
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2025, N 7)Если работникам ОП (как резидентам, так и нерезидентам) выплачиваются доходы, не связанные с исполнением ими трудовых обязанностей за рубежом (премия к празднику, матпомощь, подарок и т.д.), есть риск, что ИФНС квалифицирует их как доходы от источников в России. Возможность применения такого подхода проверяющими следует из ряда Писем Минфина <28>.
Вопрос: Как в налоговом учете отражаются расходы на выплату премии работникам за вакцинацию от коронавирусной инфекции, облагается ли она НДФЛ и страховыми взносами?
(Консультация эксперта, 2026)Соответственно, при условии закрепления выплат на премирование работников, прошедших вакцинацию от коронавирусной инфекции, в трудовом и (или) коллективном договоре расходы на такие выплаты, по нашему мнению, могут быть учтены в составе расходов на оплату труда по налогу на прибыль. Однако налоговые риски по данному вопросу не исключены.
(Консультация эксперта, 2026)Соответственно, при условии закрепления выплат на премирование работников, прошедших вакцинацию от коронавирусной инфекции, в трудовом и (или) коллективном договоре расходы на такие выплаты, по нашему мнению, могут быть учтены в составе расходов на оплату труда по налогу на прибыль. Однако налоговые риски по данному вопросу не исключены.
Готовое решение: Поощрение работников учреждений
(КонсультантПлюс, 2026)При объявлении поощрения в виде такой премии рекомендуем дополнительно проконсультироваться с вашим налоговым консультантом, так как есть риск, что подобную премию нельзя будет учесть в расходах на оплату труда.
(КонсультантПлюс, 2026)При объявлении поощрения в виде такой премии рекомендуем дополнительно проконсультироваться с вашим налоговым консультантом, так как есть риск, что подобную премию нельзя будет учесть в расходах на оплату труда.
"Заработная плата"
(25-е издание, переработанное и дополненное)
(Воробьева Е.В.)
("АйСи Групп", 2024)Поясним, некоторые работодатели ошибочно полагают, что если назвать, например, "доплату до оклада", производимую за период временной нетрудоспособности работника, "премией", то снижается риск претензий со стороны налоговых органов (факт отсутствия экономического обоснования такой выплаты становится менее заметным). Но при этом очевидно, что размер "премии" тем больше, чем меньше отработанных дней. То есть "премия" начисляется именно за те дни, которые исключаются из расчетного периода.
(25-е издание, переработанное и дополненное)
(Воробьева Е.В.)
("АйСи Групп", 2024)Поясним, некоторые работодатели ошибочно полагают, что если назвать, например, "доплату до оклада", производимую за период временной нетрудоспособности работника, "премией", то снижается риск претензий со стороны налоговых органов (факт отсутствия экономического обоснования такой выплаты становится менее заметным). Но при этом очевидно, что размер "премии" тем больше, чем меньше отработанных дней. То есть "премия" начисляется именно за те дни, которые исключаются из расчетного периода.
Готовое решение: Как облагаются страховыми взносами различные виды выплат
(КонсультантПлюс, 2026)В судебной практике есть иной подход: разовые премии не связаны с выполнением трудовых обязанностей, не зависят от квалификации работников, сложности, качества, количества и условий работы. Следовательно, их можно не облагать взносами.
(КонсультантПлюс, 2026)В судебной практике есть иной подход: разовые премии не связаны с выполнением трудовых обязанностей, не зависят от квалификации работников, сложности, качества, количества и условий работы. Следовательно, их можно не облагать взносами.
Тематический выпуск: Налогообложение доходов физических лиц и страховые взносы: сложные вопросы исчисления и уплаты
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 9)Учитывая изложенное, полагаем, что в рассматриваемой ситуации организация не должна начислять страховые взносы на уплаченные страховые премии по договору ДМС в случае исключения и включения работников, однако это сопряжено с налоговым риском.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 9)Учитывая изложенное, полагаем, что в рассматриваемой ситуации организация не должна начислять страховые взносы на уплаченные страховые премии по договору ДМС в случае исключения и включения работников, однако это сопряжено с налоговым риском.