Предъявление банковского векселя к оплате
Подборка наиболее важных документов по запросу Предъявление банковского векселя к оплате (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Определение Шестого кассационного суда общей юрисдикции от 30.10.2023 N 88-19625/2023 по делу N 2-1-68/2023 (УИД 73RS0014-01-2023-000046-28)
Категория спора: Розничная купля-продажа.
Требования продавца: О взыскании задолженности.
Обстоятельства: Встречное исполнение покупателем по договору купли-продажи автомобиля отсутствует.
Решение: Дело направлено на новое рассмотрение.
Процессуальные вопросы: О возмещении расходов по уплате государственной пошлины.Согласно выводам суда апелляционной инстанции, указание в акте приема-передачи автомобиля на то, что стороны не имеют претензий друг к другу относительно условий исполнения договора, не свидетельствует о том, что оплата за приобретаемый товар А.Д.ВА. произведена в полном объеме, поскольку автомобиль ответчику передан на основании оплаты третьего лица М. согласно письму вх. N 73000/462 от 21 февраля 2020 года, с просьбой считать денежную сумму в размере 185 200 рублей в переданном М. АО "Автоцентр-Тольятти-ВАЗ" векселе N 0000166 серия 02 на сумму 5000 000 рублей и сумму 296 500 рублей в переданном М. АО "Автоцентр-Тольятти-ВАЗ" векселе N 0000165 серия 02 на сумму 5000 0000 рублей оплатой за автомобиль ответчика. При продаже данного автомобиля А.Д.ВБ. АО "Автоцентр-Тольятти-ВАЗ" принял данную сумму от М. в счет оплаты за автомобиль, предъявив указанные векселя к оплате в банк.
Категория спора: Розничная купля-продажа.
Требования продавца: О взыскании задолженности.
Обстоятельства: Встречное исполнение покупателем по договору купли-продажи автомобиля отсутствует.
Решение: Дело направлено на новое рассмотрение.
Процессуальные вопросы: О возмещении расходов по уплате государственной пошлины.Согласно выводам суда апелляционной инстанции, указание в акте приема-передачи автомобиля на то, что стороны не имеют претензий друг к другу относительно условий исполнения договора, не свидетельствует о том, что оплата за приобретаемый товар А.Д.ВА. произведена в полном объеме, поскольку автомобиль ответчику передан на основании оплаты третьего лица М. согласно письму вх. N 73000/462 от 21 февраля 2020 года, с просьбой считать денежную сумму в размере 185 200 рублей в переданном М. АО "Автоцентр-Тольятти-ВАЗ" векселе N 0000166 серия 02 на сумму 5000 000 рублей и сумму 296 500 рублей в переданном М. АО "Автоцентр-Тольятти-ВАЗ" векселе N 0000165 серия 02 на сумму 5000 0000 рублей оплатой за автомобиль ответчика. При продаже данного автомобиля А.Д.ВБ. АО "Автоцентр-Тольятти-ВАЗ" принял данную сумму от М. в счет оплаты за автомобиль, предъявив указанные векселя к оплате в банк.
Постановление Тринадцатого арбитражного апелляционного суда от 27.11.2023 N 13АП-29244/2023 по делу N А56-1791/2020/убытки1
Категория спора: Банкротство организации.
Требования агентства по страхованию вкладов: О взыскании убытков.
Обстоятельства: Агентство по страхованию вкладов настаивает на том, что член правления и конечные бенефициары причастны к хищению денежных средств из дополнительного офиса должника.
Решение: Удовлетворено в части.Из документов, поступивших в суд от Банка ВТБ (ПАО) (исх. N от 29.05.2023, исх. N от 31.05.2023), следует, что все 4 векселя Банка ВТБ (ПАО) в настоящее время предъявлены в банк и погашены (по ним произведена оплата), при этом индоссаментов о переходе прав по векселям к ПАО "Невский банк" и(или) Щукину Олегу Евгеньевичу указанные векселя не содержат.
Категория спора: Банкротство организации.
Требования агентства по страхованию вкладов: О взыскании убытков.
Обстоятельства: Агентство по страхованию вкладов настаивает на том, что член правления и конечные бенефициары причастны к хищению денежных средств из дополнительного офиса должника.
Решение: Удовлетворено в части.Из документов, поступивших в суд от Банка ВТБ (ПАО) (исх. N от 29.05.2023, исх. N от 31.05.2023), следует, что все 4 векселя Банка ВТБ (ПАО) в настоящее время предъявлены в банк и погашены (по ним произведена оплата), при этом индоссаментов о переходе прав по векселям к ПАО "Невский банк" и(или) Щукину Олегу Евгеньевичу указанные векселя не содержат.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Путеводитель по судебной практике: Заем.
Производится ли оплата вексельной суммы на условиях, указанных в векселе
(КонсультантПлюс, 2025)22.09.2009 комиссионер предъявил к оплате банку векселя на общую сумму 1 917 282,92 евро. Векселя оплачены банком 22.09.2009 по курсу Сбербанка России 42,30 рублей за один евро, на общую сумму 86 835 938,21 рублей.
Производится ли оплата вексельной суммы на условиях, указанных в векселе
(КонсультантПлюс, 2025)22.09.2009 комиссионер предъявил к оплате банку векселя на общую сумму 1 917 282,92 евро. Векселя оплачены банком 22.09.2009 по курсу Сбербанка России 42,30 рублей за один евро, на общую сумму 86 835 938,21 рублей.
Нормативные акты
Информационное письмо Президиума ВАС РФ от 21.01.2002 N 67
<Обзор практики разрешения споров, связанных с применением норм о договоре о залоге и иных обеспечительных сделках с ценными бумагами>В связи с особым характером оформления отношений требование о выплате задолженности по кредитному договору должно было заявляться при предъявлении переданных векселей. Банк векселя к оплате не предъявил. Как следовало из материалов дела, они были им реализованы. Поскольку банк распорядился векселями, передав права по ним другим лицам, он не может рассматриваться в качестве кредитора в отношениях по кредитному договору, на основании которого заявлено требование.
<Обзор практики разрешения споров, связанных с применением норм о договоре о залоге и иных обеспечительных сделках с ценными бумагами>В связи с особым характером оформления отношений требование о выплате задолженности по кредитному договору должно было заявляться при предъявлении переданных векселей. Банк векселя к оплате не предъявил. Как следовало из материалов дела, они были им реализованы. Поскольку банк распорядился векселями, передав права по ним другим лицам, он не может рассматриваться в качестве кредитора в отношениях по кредитному договору, на основании которого заявлено требование.
<Письмо> МНС РФ от 08.04.2002 N ШС-6-14/436
"О Постановлении Президиума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации от 09.01.2002 N 2635/01"
(вместе с Постановлением Президиума ВАС РФ от 09.01.2002 N 2635/01)По утверждению Инспекции Министерства Российской Федерации по налогам и сборам по Кировскому району города Новосибирска, действия истца сводятся к уклонению от уплаты налогов. Для этих целей ОАО "Элсиб" приобрело векселя трех неплатежеспособных банков в городе Москве (АКБ "Державный", АКБ "Девиза", КБ "Инвестиционный банк поддержки предпринимательства"), на корреспондентских счетах которых не было средств, открыло в этих банках расчетные счета, предъявило векселя к оплате и сразу же направило в банки платежные поручения на перечисление средств в счет уплаты налога на добавленную стоимость и земельного налога на общую сумму 12 043 994 рубля. Средства в федеральный бюджет не поступили из-за отсутствия средств на корреспондентских счетах банков. В период с 01.04.99 по 01.07.99, кроме счетов в указанных банках, ОАО "Элсиб" имело и использовало расчетные счета в других банках.
"О Постановлении Президиума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации от 09.01.2002 N 2635/01"
(вместе с Постановлением Президиума ВАС РФ от 09.01.2002 N 2635/01)По утверждению Инспекции Министерства Российской Федерации по налогам и сборам по Кировскому району города Новосибирска, действия истца сводятся к уклонению от уплаты налогов. Для этих целей ОАО "Элсиб" приобрело векселя трех неплатежеспособных банков в городе Москве (АКБ "Державный", АКБ "Девиза", КБ "Инвестиционный банк поддержки предпринимательства"), на корреспондентских счетах которых не было средств, открыло в этих банках расчетные счета, предъявило векселя к оплате и сразу же направило в банки платежные поручения на перечисление средств в счет уплаты налога на добавленную стоимость и земельного налога на общую сумму 12 043 994 рубля. Средства в федеральный бюджет не поступили из-за отсутствия средств на корреспондентских счетах банков. В период с 01.04.99 по 01.07.99, кроме счетов в указанных банках, ОАО "Элсиб" имело и использовало расчетные счета в других банках.
Статья: Обзор правовых позиций Верховного Суда Российской Федерации по вопросам частного права за октябрь 2022 года
(Автонова Е.Д., Гвоздева С.В., Карапетов А.Г., Романова О.И., Сбитнев Ю.В., Трофимов С.В., Фетисова Е.М.)
("Вестник экономического правосудия Российской Федерации", 2022, N 12)2. Требование о включении вексельной задолженности в реестр может быть реализовано лишь векселедержателем, поскольку осуществление права, удостоверенного векселем, возможно только по его предъявлении (п. 1 ст. 142 ГК РФ). При этом общество (залогодатель), включившее в индоссамент оговорку "валюта в залог" и не включившее в него оговорку "без оборота на меня" или какое-либо равнозначащее выражение, отвечает за платеж в силу ст. 15, 77 Положения о векселе. В связи с этим включение в реестр требования общества, касающегося тех же векселей, что и у векселедержателя-банка, свидетельствует о необоснованном приоритете требования лица, обязанного перед банком за платеж по векселю, не исполнившего это обязательство и не владеющего ценной бумагой, перед требованием законного держателя векселя, что не соответствует нормам вексельного законодательства.
(Автонова Е.Д., Гвоздева С.В., Карапетов А.Г., Романова О.И., Сбитнев Ю.В., Трофимов С.В., Фетисова Е.М.)
("Вестник экономического правосудия Российской Федерации", 2022, N 12)2. Требование о включении вексельной задолженности в реестр может быть реализовано лишь векселедержателем, поскольку осуществление права, удостоверенного векселем, возможно только по его предъявлении (п. 1 ст. 142 ГК РФ). При этом общество (залогодатель), включившее в индоссамент оговорку "валюта в залог" и не включившее в него оговорку "без оборота на меня" или какое-либо равнозначащее выражение, отвечает за платеж в силу ст. 15, 77 Положения о векселе. В связи с этим включение в реестр требования общества, касающегося тех же векселей, что и у векселедержателя-банка, свидетельствует о необоснованном приоритете требования лица, обязанного перед банком за платеж по векселю, не исполнившего это обязательство и не владеющего ценной бумагой, перед требованием законного держателя векселя, что не соответствует нормам вексельного законодательства.
"Комментарий к Федеральному закону от 2 декабря 1990 г. N 395-1 "О банках и банковской деятельности"
(постатейный)
(Алексеева Д.Г., Пешкова (Белогорцева) Х.В., Рождественская Т.Э., Демьянец М.В., Пушкин А.В., Решетина Е.Н., Рябова Е.В., Холкина М.Г., Чернусь Н.Ю., Шпинев Ю.С., Котухов С.А.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2022)В "Вестнике Банка России" N 62 от 25.09.2019 были опубликованы Методические рекомендации о повышении внимания кредитных организаций к операциям с векселями, направленные на минимизацию риска вовлечения кредитных организаций в отмывание доходов, полученных преступным путем, и финансирование терроризма. По мнению Банка России, вексель может использоваться в расчетных отношениях не только как легитимный платежный документ, но и в целях "обналичивания". Участниками таких противоправных действий являются, например, юридические лица, приобретающие векселя на крупные суммы, которые впоследствии подлежат передаче физическим лицам, предъявляющим их к оплате банку для "передачи полученных наличных денежных средств предыдущим векселедержателям - юридическим лицам".
(постатейный)
(Алексеева Д.Г., Пешкова (Белогорцева) Х.В., Рождественская Т.Э., Демьянец М.В., Пушкин А.В., Решетина Е.Н., Рябова Е.В., Холкина М.Г., Чернусь Н.Ю., Шпинев Ю.С., Котухов С.А.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2022)В "Вестнике Банка России" N 62 от 25.09.2019 были опубликованы Методические рекомендации о повышении внимания кредитных организаций к операциям с векселями, направленные на минимизацию риска вовлечения кредитных организаций в отмывание доходов, полученных преступным путем, и финансирование терроризма. По мнению Банка России, вексель может использоваться в расчетных отношениях не только как легитимный платежный документ, но и в целях "обналичивания". Участниками таких противоправных действий являются, например, юридические лица, приобретающие векселя на крупные суммы, которые впоследствии подлежат передаче физическим лицам, предъявляющим их к оплате банку для "передачи полученных наличных денежных средств предыдущим векселедержателям - юридическим лицам".
"Упрощенка. Практическое пособие для организаций и предпринимателей"
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Пример 3.3. ООО на УСН, в марте 2025 г. отгрузило товары покупателю. Покупатель в счет оплаты товара передал организации банковский вексель номиналом, равным стоимости поставленных товаров.
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Пример 3.3. ООО на УСН, в марте 2025 г. отгрузило товары покупателю. Покупатель в счет оплаты товара передал организации банковский вексель номиналом, равным стоимости поставленных товаров.
Путеводитель по налогам. Практическое пособие по годовой бухгалтерской отчетности - 2024К денежным эквивалентам относят высоколиквидные финансовые вложения, которые могут быть легко обращены в заранее известную сумму денежных средств и подвержены незначительному риску изменения стоимости (п. 5 Положения по бухгалтерскому учету "Отчет о движении денежных средств" (ПБУ 23/2011), утвержденного Приказом Минфина России от 02.02.2011 N 11н). Денежными эквивалентами могут быть признаны, например, открытые в кредитных организациях депозиты до востребования, высоколиквидные векселя банков со сроком платежа по предъявлении. Критерии для отделения денежных эквивалентов от других финансовых вложений организации устанавливаются в ее учетной политике (п. 23 ПБУ 23/2011).
"Комментарий к Федеральному закону от 10 декабря 2003 г. N 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле"
(постатейный)
(3-е издание, переработанное и дополненное)
(Борисов А.Н.)
("Юстицинформ", 2024)4) с приобретением резидентами у уполномоченных банков векселей, выписанных этими или другими уполномоченными банками, предъявлением их к платежу, получением по ним платежа, в том числе в порядке регресса, взысканием по ним штрафных санкций, а также с отчуждением резидентами указанных векселей уполномоченным банкам в порядке, установленном Федеральным законом от 11 марта 1997 г. N 48-ФЗ "О переводном и простом векселе" <125>.
(постатейный)
(3-е издание, переработанное и дополненное)
(Борисов А.Н.)
("Юстицинформ", 2024)4) с приобретением резидентами у уполномоченных банков векселей, выписанных этими или другими уполномоченными банками, предъявлением их к платежу, получением по ним платежа, в том числе в порядке регресса, взысканием по ним штрафных санкций, а также с отчуждением резидентами указанных векселей уполномоченным банкам в порядке, установленном Федеральным законом от 11 марта 1997 г. N 48-ФЗ "О переводном и простом векселе" <125>.
Статья: Налоговая база по НДФЛ: материальная выгода заемщика, продажа паев ЗПИФ, доходы по векселям
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2025, N 10)В Письме от 28.03.2025 N 03-04-06/31327, разъясняя порядок налогообложения процентного дохода физического лица - налогового резидента РФ при предъявлении им к погашению векселей банка, представители финансового ведомства высказали мнение, что выплаты процентных (дисконтных) доходов при предъявлении физическим лицом - резидентом РФ к погашению банком векселей такого банка относятся к доходам по операциям с ценными бумагами и при определении суммы налога к налоговой базе следует применять налоговую ставку, установленную п. 1.1 ст. 224 НК РФ.
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2025, N 10)В Письме от 28.03.2025 N 03-04-06/31327, разъясняя порядок налогообложения процентного дохода физического лица - налогового резидента РФ при предъявлении им к погашению векселей банка, представители финансового ведомства высказали мнение, что выплаты процентных (дисконтных) доходов при предъявлении физическим лицом - резидентом РФ к погашению банком векселей такого банка относятся к доходам по операциям с ценными бумагами и при определении суммы налога к налоговой базе следует применять налоговую ставку, установленную п. 1.1 ст. 224 НК РФ.
Путеводитель по налогам. Практическое пособие по составлению промежуточной бухгалтерской отчетности в 2025 г.К денежным эквивалентам относят высоколиквидные финансовые вложения, которые могут быть легко обращены в заранее известную сумму денежных средств и подвержены незначительному риску изменения стоимости (п. 5 ПБУ 23/2011). Денежными эквивалентами могут быть признаны, например, открытые в кредитных организациях депозиты до востребования, высоколиквидные векселя банков со сроком платежа по предъявлении. Критерии для отделения денежных эквивалентов от других финансовых вложений организации устанавливаются в ее учетной политике (п. 23 ПБУ 23/2011).
Вопрос: Об НДФЛ при погашении коммерческим банком собственного векселя, собственного процентного или дисконтного векселя.
(Письмо Минфина России от 10.07.2025 N 03-04-05/67021)Учитывая изложенное, по мнению Департамента, выплаты процентных (дисконтных) доходов при предъявлении налогоплательщиком к погашению коммерческим банком векселей такого банка относятся к доходам по операциям с ценными бумагами.
(Письмо Минфина России от 10.07.2025 N 03-04-05/67021)Учитывая изложенное, по мнению Департамента, выплаты процентных (дисконтных) доходов при предъявлении налогоплательщиком к погашению коммерческим банком векселей такого банка относятся к доходам по операциям с ценными бумагами.
Статья: Finis sanctificat media, или Возврат имущества у добросовестного приобретателя
(Комолов А.Л.)
("Администратор суда", 2021, N 3)При рассмотрении дела судами было установлено, что 28 июня 2011 года между банком и ООО "Ариана" был заключен договор купли-продажи квартиры, оплата по договору была произведена денежными средствами в полном объеме установленной в договоре цены. Однако впоследствии выяснилось, что указанные денежные средства были предоставлены покупателю самим банком посредством совершения другой цепочки сделок, а именно: заключением кредитных договоров с двумя другими юридическими лицами, связанными с ООО "Ариана", покупкой указанными компаниями векселей банка, передачей указанных векселей в пользу ООО "Ариана", предъявлением последним их к оплате в банк. Таким образом, вместо ликвидного имущества в виде квартиры в центре Москвы в конкурсной массе банка оказались права требования.
(Комолов А.Л.)
("Администратор суда", 2021, N 3)При рассмотрении дела судами было установлено, что 28 июня 2011 года между банком и ООО "Ариана" был заключен договор купли-продажи квартиры, оплата по договору была произведена денежными средствами в полном объеме установленной в договоре цены. Однако впоследствии выяснилось, что указанные денежные средства были предоставлены покупателю самим банком посредством совершения другой цепочки сделок, а именно: заключением кредитных договоров с двумя другими юридическими лицами, связанными с ООО "Ариана", покупкой указанными компаниями векселей банка, передачей указанных векселей в пользу ООО "Ариана", предъявлением последним их к оплате в банк. Таким образом, вместо ликвидного имущества в виде квартиры в центре Москвы в конкурсной массе банка оказались права требования.
Энциклопедия спорных ситуаций по налогу на прибыль.
Являются ли расчеты наличными, векселями или путем взаимозачета признаком получения необоснованной налоговой выгоды
(КонсультантПлюс, 2025)Суд посчитал налоговую выгоду необоснованной в том числе из-за использования обществом в качестве средства платежа банковских векселей. При этом было отмечено, что векселя не были предъявлены к оплате. Также суд учел, что на дату их приобретения у общества на счете были оборотные средства, позволяющие произвести расчеты.
Являются ли расчеты наличными, векселями или путем взаимозачета признаком получения необоснованной налоговой выгоды
(КонсультантПлюс, 2025)Суд посчитал налоговую выгоду необоснованной в том числе из-за использования обществом в качестве средства платежа банковских векселей. При этом было отмечено, что векселя не были предъявлены к оплате. Также суд учел, что на дату их приобретения у общества на счете были оборотные средства, позволяющие произвести расчеты.