Предоставление книги продаж
Подборка наиболее важных документов по запросу Предоставление книги продаж (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Доначисление НДС при самостоятельном выявлении ошибки вне рамок проверок
(КонсультантПлюс, 2026)В общем случае нужно исправить счет-фактуру (если ошибка была в нем), отразить изменения в книгах покупок, продаж, подать уточненную декларацию, отразить доначисление в бухучете.
(КонсультантПлюс, 2026)В общем случае нужно исправить счет-фактуру (если ошибка была в нем), отразить изменения в книгах покупок, продаж, подать уточненную декларацию, отразить доначисление в бухучете.
Готовое решение: Заполнение дополнительного листа книги продаж
(КонсультантПлюс, 2026)Вы должны подать уточненную декларацию по НДС, если изменения в книгу продаж вы внесли после того, как подали первичную декларацию, и эти изменения увеличили налог к уплате (п. 1 ст. 81 НК РФ). Вы можете избежать штрафа за неполную уплату НДС, если выполните специальные условия.
(КонсультантПлюс, 2026)Вы должны подать уточненную декларацию по НДС, если изменения в книгу продаж вы внесли после того, как подали первичную декларацию, и эти изменения увеличили налог к уплате (п. 1 ст. 81 НК РФ). Вы можете избежать штрафа за неполную уплату НДС, если выполните специальные условия.
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 172 "Порядок применения налоговых вычетов" главы 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию ИФНС правомерной, согласно представленным документам за оказанные транспортные услуги по перевозке материалов оплата произведена с помощью наличного расчета, при этом документального подтверждения перевозки соответствующих товаров материалы дела не содержат. Вопреки доводам налогоплательщика о реальности произведенных поставок, установлено, что реализация в адрес налогоплательщика не осуществлялась, оплата не производилась, что подтверждается книгой продаж контрагента. Требование ИФНС о представлении документов и информации о возможностях погрузки транспортных средств, указанных в ТТН, не исполнено, документация не представлена.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию ИФНС правомерной, согласно представленным документам за оказанные транспортные услуги по перевозке материалов оплата произведена с помощью наличного расчета, при этом документального подтверждения перевозки соответствующих товаров материалы дела не содержат. Вопреки доводам налогоплательщика о реальности произведенных поставок, установлено, что реализация в адрес налогоплательщика не осуществлялась, оплата не производилась, что подтверждается книгой продаж контрагента. Требование ИФНС о представлении документов и информации о возможностях погрузки транспортных средств, указанных в ТТН, не исполнено, документация не представлена.
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 102 "Налоговая тайна" НК РФ"Предоставление налогоплательщику книг покупок и/или книг продаж контрагентов 2 и последующего звена по данным цепочкам не предусмотрено налоговым законодательством, не подлежит раскрытию третьим лицам на основании пп. 1 п. 1 ст. 102 НК РФ. Общедоступными являются только сведения о факте наличия несформированного источника по цепочке поставщиков товаров (работ, услуг) для принятия к вычету сумм НДС."
Нормативные акты
Справочная информация: "Форматы представления налоговой и бухгалтерской отчетности в электронном виде"
(версии 2.00, 3.00, 4 (на основе XML)), 5 (на основе XML)))
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Формат представления сведений из книги продаж об операциях, отражаемых за истекший налоговый период, передаваемых в налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость
(версии 2.00, 3.00, 4 (на основе XML)), 5 (на основе XML)))
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Формат представления сведений из книги продаж об операциях, отражаемых за истекший налоговый период, передаваемых в налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость
Вопрос: Об освобождении от НДС, составлении счетов-фактур, ведении книги продаж, представлении декларации при оказании услуг в сфере образования АНО, применяющей УСН, с 01.01.2025.
(Письмо Минфина России от 23.12.2024 N 03-07-11/130043)Вопрос: Автономная некоммерческая организация (далее - АНО, некоммерческая организация), в соответствии с п. 2 ст. 346.14 Налогового кодекса РФ, применяет упрощенную систему налогообложения "доходы минус расходы". АНО на основании бессрочной лицензии от 30.04.2019 осуществляет деятельность, не подлежащую налогообложению (освобожденную от налогообложения) налогом на добавленную стоимость в силу пп. 14 п. 2 ст. 149 НК РФ.
(Письмо Минфина России от 23.12.2024 N 03-07-11/130043)Вопрос: Автономная некоммерческая организация (далее - АНО, некоммерческая организация), в соответствии с п. 2 ст. 346.14 Налогового кодекса РФ, применяет упрощенную систему налогообложения "доходы минус расходы". АНО на основании бессрочной лицензии от 30.04.2019 осуществляет деятельность, не подлежащую налогообложению (освобожденную от налогообложения) налогом на добавленную стоимость в силу пп. 14 п. 2 ст. 149 НК РФ.
Статья: Нарушения документооборота при поставке стройматериалов: анализ судебной практики и перспективы перехода на электронный документооборот
(Кистанова Е.)
("Сайт "Сетевое издание "Юрист для бизнеса", 2026)Подтвердила, что апелляция верно указала на ошибки первой инстанции, но сама допустила нарушения: не проверила довод ответчика о работе по предоплате; не оценила противоречия в показаниях свидетелей; проигнорировала подозрительное поведение истца, который сначала подал книгу продаж с указанием ответчика, а при запросе данных из налоговой исключил этот документ из дела.
(Кистанова Е.)
("Сайт "Сетевое издание "Юрист для бизнеса", 2026)Подтвердила, что апелляция верно указала на ошибки первой инстанции, но сама допустила нарушения: не проверила довод ответчика о работе по предоплате; не оценила противоречия в показаниях свидетелей; проигнорировала подозрительное поведение истца, который сначала подал книгу продаж с указанием ответчика, а при запросе данных из налоговой исключил этот документ из дела.
Готовое решение: Освобождение ИП и организаций, не применяющих ЕСХН и УСН, от исполнения обязанностей плательщика НДС
(КонсультантПлюс, 2026)организации представляют выписку из книги продаж и выписку из бухгалтерского баланса;
(КонсультантПлюс, 2026)организации представляют выписку из книги продаж и выписку из бухгалтерского баланса;
Статья: Возможные подходы к обеспечению уголовной наказуемости действий, способствующих уклонению от уплаты налогов
(Горобец Д.Г.)
("Налоги" (журнал), 2022, N 6)Учитывая требования налогового законодательства, предусматривающие обязательное предоставление вместе с налоговой отчетностью сведений из книг покупок и продаж, а также из журналов учета выставленных и полученных счетов-фактур, правомерность расчета в налоговых декларациях сумм НДС и налога на прибыль организаций должна подтверждаться первичными бухгалтерскими документами по взаимоотношениям с контрагентами <6>. Применительно к рассматриваемому преступлению это означает возможность его совершения только при обязательной совокупности непосредственных действий, образующих объективную сторону, и пособнических, способствующих их совершению. Но не только для совершения преступления необходимы пособнические действия, от них зависит и сокрытие уже совершенного преступления. С этой целью сфальсифицированные бухгалтерские документы контрагента-пособника вносятся в его книги продаж и предоставляется расчетный счет в банковских учреждениях для зачисления денег с последующим их возвращением налогоплательщику либо в виде наличных денег, либо посредством умышленно усложненных многокомпонентных финансовых схем, скрывающих маршрут к источнику денег. Затрудняя такими действиями выявление в ходе камеральных и выездных налоговых проверок факта неуплаты налогов, контрагент укрывает преступление.
(Горобец Д.Г.)
("Налоги" (журнал), 2022, N 6)Учитывая требования налогового законодательства, предусматривающие обязательное предоставление вместе с налоговой отчетностью сведений из книг покупок и продаж, а также из журналов учета выставленных и полученных счетов-фактур, правомерность расчета в налоговых декларациях сумм НДС и налога на прибыль организаций должна подтверждаться первичными бухгалтерскими документами по взаимоотношениям с контрагентами <6>. Применительно к рассматриваемому преступлению это означает возможность его совершения только при обязательной совокупности непосредственных действий, образующих объективную сторону, и пособнических, способствующих их совершению. Но не только для совершения преступления необходимы пособнические действия, от них зависит и сокрытие уже совершенного преступления. С этой целью сфальсифицированные бухгалтерские документы контрагента-пособника вносятся в его книги продаж и предоставляется расчетный счет в банковских учреждениях для зачисления денег с последующим их возвращением налогоплательщику либо в виде наличных денег, либо посредством умышленно усложненных многокомпонентных финансовых схем, скрывающих маршрут к источнику денег. Затрудняя такими действиями выявление в ходе камеральных и выездных налоговых проверок факта неуплаты налогов, контрагент укрывает преступление.
Готовое решение: Что делать продавцу при ошибочном выставлении счета-фактуры
(КонсультантПлюс, 2026)Если плательщик НДС ошибочно выставил счет-фактуру, то его нужно аннулировать в книге продаж, а также подать уточненную декларацию по НДС.
(КонсультантПлюс, 2026)Если плательщик НДС ошибочно выставил счет-фактуру, то его нужно аннулировать в книге продаж, а также подать уточненную декларацию по НДС.
Готовое решение: Выписка из книги продаж
(КонсультантПлюс, 2026)1. В каких случаях вы должны представить выписку из книги продаж в налоговый орган
(КонсультантПлюс, 2026)1. В каких случаях вы должны представить выписку из книги продаж в налоговый орган
Статья: Как оспорить штраф за непредставление документов налоговикам
(Слесарев С.)
("Юридический справочник руководителя", 2022, N 5)Судебная практика. ИФНС по результатам проверки привлекла ООО к ответственности по ст. 126 НК РФ со штрафом в 4,86 млн руб. за непредставление истребованных документов бухучета. Суд по заявлению общества признал незаконными действия инспекции. Вывод налоговиков о непредставлении ООО документов противоречит вынесенному по результатам проверки решению, где указано, что вместе с уточненными налоговыми декларациями по НДС ООО представило книги покупок и продаж. В ходе дополнительных мероприятий налогового контроля общество передало в ИФНС уточненные налоговые декларации по НДС. Кроме того, ООО во время проверки представило не только все документы финансово-хозяйственной деятельности, но и бухгалтерскую программу, содержащую все регистры аналитического и синтетического учета, что ИФНС не оспаривает.
(Слесарев С.)
("Юридический справочник руководителя", 2022, N 5)Судебная практика. ИФНС по результатам проверки привлекла ООО к ответственности по ст. 126 НК РФ со штрафом в 4,86 млн руб. за непредставление истребованных документов бухучета. Суд по заявлению общества признал незаконными действия инспекции. Вывод налоговиков о непредставлении ООО документов противоречит вынесенному по результатам проверки решению, где указано, что вместе с уточненными налоговыми декларациями по НДС ООО представило книги покупок и продаж. В ходе дополнительных мероприятий налогового контроля общество передало в ИФНС уточненные налоговые декларации по НДС. Кроме того, ООО во время проверки представило не только все документы финансово-хозяйственной деятельности, но и бухгалтерскую программу, содержащую все регистры аналитического и синтетического учета, что ИФНС не оспаривает.