Забыли счет фактуру
Подборка наиболее важных документов по запросу Забыли счет фактуру (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: В отчетности заемщика выявлена техническая задолженность. Как снизить риски кредитора?
(Бродский Г., Федяинов А., Щербак Д.)
("Банковское кредитование", 2024, N 2)4. Изучение первичных документов, по которым образовалась подозрительная задолженность. Кредитному аналитику необходимо запросить у клиента договор с контрагентом, счета-фактуры, поставочные документы и т.п., чтобы выяснить реальный предмет задолженности. При этом необходимо также оценить соответствие цены договора и размера кредиторской задолженности рыночному уровню цен на аналогичную продукцию или услуги.
(Бродский Г., Федяинов А., Щербак Д.)
("Банковское кредитование", 2024, N 2)4. Изучение первичных документов, по которым образовалась подозрительная задолженность. Кредитному аналитику необходимо запросить у клиента договор с контрагентом, счета-фактуры, поставочные документы и т.п., чтобы выяснить реальный предмет задолженности. При этом необходимо также оценить соответствие цены договора и размера кредиторской задолженности рыночному уровню цен на аналогичную продукцию или услуги.
Статья: Изменения по НДС для "упрощенцев" с 2025 г. Разберем практические ситуации
(Островская А.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2025, N 1)Фактически такие организации и предприниматели продолжают работать в прежнем порядке, дополнительных обязанностей у них в связи с поправками не возникает, кроме обязанности регулярно проверять, не приближаются ли их доходы, полученные с начала 2025 г., к лимиту в 60 млн руб., чтобы не пропустить тот момент, когда они утрачивают право на применение освобождения от НДС и становятся обязанными исчислять этот налог. Но также не стоит забывать, что освобождение от НДС не распространяется на "ввозной" и "агентский" НДС.
(Островская А.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2025, N 1)Фактически такие организации и предприниматели продолжают работать в прежнем порядке, дополнительных обязанностей у них в связи с поправками не возникает, кроме обязанности регулярно проверять, не приближаются ли их доходы, полученные с начала 2025 г., к лимиту в 60 млн руб., чтобы не пропустить тот момент, когда они утрачивают право на применение освобождения от НДС и становятся обязанными исчислять этот налог. Но также не стоит забывать, что освобождение от НДС не распространяется на "ввозной" и "агентский" НДС.
Готовое решение: Возмещение НДС при УСН
(КонсультантПлюс, 2026)Другой пример: в III квартале 2026 г. вы купили материалы, получили по ним счет-фактуру, приняли их на учет, использовали в облагаемой НДС деятельности, но вычет заявить забыли. Ошибку обнаружили только в феврале 2027 г., когда уже перешли на УСН с применением освобождения от НДС.
(КонсультантПлюс, 2026)Другой пример: в III квартале 2026 г. вы купили материалы, получили по ним счет-фактуру, приняли их на учет, использовали в облагаемой НДС деятельности, но вычет заявить забыли. Ошибку обнаружили только в феврале 2027 г., когда уже перешли на УСН с применением освобождения от НДС.
Готовое решение: Доначисление НДС при самостоятельном выявлении ошибки вне рамок проверок
(КонсультантПлюс, 2026)Например, если после окончания квартала вы выяснили, что забыли отразить в книге продаж выставленный счет-фактуру, то оформите дополнительный лист книги продаж и зарегистрируйте в нем забытый счет-фактуру (п. 3 Правил ведения книги продаж, п. п. 3, 5 Правил заполнения дополнительного листа книги продаж).
(КонсультантПлюс, 2026)Например, если после окончания квартала вы выяснили, что забыли отразить в книге продаж выставленный счет-фактуру, то оформите дополнительный лист книги продаж и зарегистрируйте в нем забытый счет-фактуру (п. 3 Правил ведения книги продаж, п. п. 3, 5 Правил заполнения дополнительного листа книги продаж).
Статья: УСН с 2025 года. Какую ставку НДС выбрать?
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 8)Нужно ли выписывать счета-фактуры?
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 8)Нужно ли выписывать счета-фактуры?
Статья: Налоговая оговорка, гражданское право и налоговый суверенитет
(Карасева М.В.)
("Финансовое право", 2023, N 4)Однако если предположить, что НДС не включен в цену товара, которая является условием договора, то он не может перечисляться покупателем продавцу в рамках гражданско-правового правоотношения, т.к. правоотношения по уплате налога не могут возникнуть между двумя налогоплательщиками в силу особенностей налогового правоотношения, одной из сторон которого является обязательно государство или уполномоченный государством орган <6>. Скорее всего, в таком случае покупатель параллельно с гражданско-правовым отношением по перечислению оплаты за товар по установленной цене еще и в некоем налоговом правоотношении перечислял бы НДС поставщику, скорее всего, как налоговому агенту. А последний должен был бы его удержать, учтя на 68 бухгалтерском счете, исчислить и перечислить в бюджет. Однако в действующем правовом регулировании поставщик согласно НК РФ не выступает налоговым агентом при перечислении НДС в бюджет. Представляется, как совершенно верно указал КС РФ в Определении от 19 октября 2021 г. N 2134-О: "НДС перечисляется в составе цены". А если еще более точно, покупатель перечисляет поставщику сумму, равную НДС, в составе цены. И стоит обратить внимание на Постановление Президиума ВАС РФ от 2009 года, который установил, что "предъявляемая /.../ к оплате сумма НДС является частью цены, подлежащей уплате по договору". Наконец, нельзя забывать и Постановление Пленума ВАС от 30 мая 2014 г. N 33, в п. 17 которого отмечалось, что "сумма налога, предъявляемая покупателю при реализации товаров /.../ должна быть учтена при определении окончательного размера указанной в договоре цены и выделена в расчетных и первичных учетных документах, счетах-фактурах отдельной строкой".
(Карасева М.В.)
("Финансовое право", 2023, N 4)Однако если предположить, что НДС не включен в цену товара, которая является условием договора, то он не может перечисляться покупателем продавцу в рамках гражданско-правового правоотношения, т.к. правоотношения по уплате налога не могут возникнуть между двумя налогоплательщиками в силу особенностей налогового правоотношения, одной из сторон которого является обязательно государство или уполномоченный государством орган <6>. Скорее всего, в таком случае покупатель параллельно с гражданско-правовым отношением по перечислению оплаты за товар по установленной цене еще и в некоем налоговом правоотношении перечислял бы НДС поставщику, скорее всего, как налоговому агенту. А последний должен был бы его удержать, учтя на 68 бухгалтерском счете, исчислить и перечислить в бюджет. Однако в действующем правовом регулировании поставщик согласно НК РФ не выступает налоговым агентом при перечислении НДС в бюджет. Представляется, как совершенно верно указал КС РФ в Определении от 19 октября 2021 г. N 2134-О: "НДС перечисляется в составе цены". А если еще более точно, покупатель перечисляет поставщику сумму, равную НДС, в составе цены. И стоит обратить внимание на Постановление Президиума ВАС РФ от 2009 года, который установил, что "предъявляемая /.../ к оплате сумма НДС является частью цены, подлежащей уплате по договору". Наконец, нельзя забывать и Постановление Пленума ВАС от 30 мая 2014 г. N 33, в п. 17 которого отмечалось, что "сумма налога, предъявляемая покупателю при реализации товаров /.../ должна быть учтена при определении окончательного размера указанной в договоре цены и выделена в расчетных и первичных учетных документах, счетах-фактурах отдельной строкой".
Статья: Изучаем связь между НДС и налогом на прибыль
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2025, N 12)- на эти покупки получены счета-фактуры и первичные учетные документы.
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2025, N 12)- на эти покупки получены счета-фактуры и первичные учетные документы.
"Годовой отчет - 2025"
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2025)5. Если не получен счет-фактура, поставщик ликвидирован и попросить документ не у кого, списать сумму "входного" налога в затраты и не учитывать его при налогообложении.
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2025)5. Если не получен счет-фактура, поставщик ликвидирован и попросить документ не у кого, списать сумму "входного" налога в затраты и не учитывать его при налогообложении.
Статья: УСН-2025: Методические рекомендации от налоговой службы (комментарий к Методическим рекомендациям по НДС для УСН, утв. Письмом ФНС от 17.10.2024 N СД-4-3/11815@)
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2024, N 22)Контрагенты, которые получили от упрощенцев счета-фактуры, в том числе и с НДС по ставке 5% или 7%, могут принять такой НДС к вычету на общих основаниях. Никаких запретов в НК для этого нет <6>.
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2024, N 22)Контрагенты, которые получили от упрощенцев счета-фактуры, в том числе и с НДС по ставке 5% или 7%, могут принять такой НДС к вычету на общих основаниях. Никаких запретов в НК для этого нет <6>.
Статья: Как отражаются операции по продаже и покупке ОС в декларации по НДС?
("Практическая бухгалтерия", 2025, N 6)Поэтому не стоит забывать, что и в ситуации с покупкой ОС необходимо проверять, выполняются ли общие условия для вычета НДС. Если ОС используются для операций, облагаемых НДС, имеются счета-фактуры и первичные документы поставщика с выделенной суммой НДС и ОС приняты на учет, то НДС по ОС можно заявить к вычету.
("Практическая бухгалтерия", 2025, N 6)Поэтому не стоит забывать, что и в ситуации с покупкой ОС необходимо проверять, выполняются ли общие условия для вычета НДС. Если ОС используются для операций, облагаемых НДС, имеются счета-фактуры и первичные документы поставщика с выделенной суммой НДС и ОС приняты на учет, то НДС по ОС можно заявить к вычету.
Готовое решение: Налоговые риски по договору аренды нежилого помещения: что обязательно проверить арендатору
(КонсультантПлюс, 2026)Не забудьте получить от арендодателя авансовый счет-фактуру на обеспечительный платеж. После зачета обеспечительного платежа в счет арендной платы - восстановить НДС с аванса (пп. 3 п. 3 ст. 170 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)Не забудьте получить от арендодателя авансовый счет-фактуру на обеспечительный платеж. После зачета обеспечительного платежа в счет арендной платы - восстановить НДС с аванса (пп. 3 п. 3 ст. 170 НК РФ).