Право требования ндс
Подборка наиболее важных документов по запросу Право требования ндс (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как первоначальному кредитору оформить и выставить счет-фактуру при уступке права требования
(КонсультантПлюс, 2026)в графе 5 отразите разницу между суммой реализации права требования (с НДС) и размером самого требования (с НДС). Если такая разница отрицательна или равна нулю, в этой графе укажите "0";
(КонсультантПлюс, 2026)в графе 5 отразите разницу между суммой реализации права требования (с НДС) и размером самого требования (с НДС). Если такая разница отрицательна или равна нулю, в этой графе укажите "0";
Готовое решение: НДС при продаже доли в уставном капитале
(КонсультантПлюс, 2026)Как облагается НДС переуступка права требования по договору купли-продажи доли в уставном капитале
(КонсультантПлюс, 2026)Как облагается НДС переуступка права требования по договору купли-продажи доли в уставном капитале
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 171 "Налоговые вычеты" главы 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Если авансовые платежи возвращены налогоплательщиком без выполнения встречных обязательств по поставке товара, в целях приведения налоговой обязанности к действительному размеру ранее исчисленный к уплате в бюджет НДС подлежит корректировке посредством заявления сумм налога к вычету в течение одного года после отражения в учете соответствующих операций. Только после возврата сумм авансовых платежей надлежащему лицу, получившему на них право требования, у налогоплательщика возникнет право на соответствующий вычет НДС.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Если авансовые платежи возвращены налогоплательщиком без выполнения встречных обязательств по поставке товара, в целях приведения налоговой обязанности к действительному размеру ранее исчисленный к уплате в бюджет НДС подлежит корректировке посредством заявления сумм налога к вычету в течение одного года после отражения в учете соответствующих операций. Только после возврата сумм авансовых платежей надлежащему лицу, получившему на них право требования, у налогоплательщика возникнет право на соответствующий вычет НДС.
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 154 "Порядок определения налоговой базы при реализации товаров (работ, услуг)" главы 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган доначислил НДС, указав на занижение налогоплательщиком налоговой базы. Налогоплательщик полагал, что с учетом расходов на приобретение долга по договорам цессии налоговая база по НДС в части реализации права требования равна нулю. Налоговый орган, доначисляя НДС, пришел к выводу, что часть сумм была получена обществом по договору оказания услуг, а не по договору займа, поскольку в назначении платежа указано, что оплата производится по договору оказания услуг, по счету налогоплательщика выдача займа не отражена. В отношении приобретения прав требования инспекция установила, что договоры цессии заключены в рамках мировых соглашений в деле о банкротстве, согласно выписке по счету права были приобретены значительно дешевле их номинальной стоимости, с разницы между отраженной по счету налогоплательщика оплатой приобретенных прав и фактически полученными от должника денежными средствами исчислен НДС. Суд признал правомерным доначисление НДС, отметив, что налоговый орган уменьшил базу по НДС на сумму подтвержденных расходов на приобретение прав требования, однако, вопреки доводам общества, его налоговая база с учетом этих расходов не равна нулю.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган доначислил НДС, указав на занижение налогоплательщиком налоговой базы. Налогоплательщик полагал, что с учетом расходов на приобретение долга по договорам цессии налоговая база по НДС в части реализации права требования равна нулю. Налоговый орган, доначисляя НДС, пришел к выводу, что часть сумм была получена обществом по договору оказания услуг, а не по договору займа, поскольку в назначении платежа указано, что оплата производится по договору оказания услуг, по счету налогоплательщика выдача займа не отражена. В отношении приобретения прав требования инспекция установила, что договоры цессии заключены в рамках мировых соглашений в деле о банкротстве, согласно выписке по счету права были приобретены значительно дешевле их номинальной стоимости, с разницы между отраженной по счету налогоплательщика оплатой приобретенных прав и фактически полученными от должника денежными средствами исчислен НДС. Суд признал правомерным доначисление НДС, отметив, что налоговый орган уменьшил базу по НДС на сумму подтвержденных расходов на приобретение прав требования, однако, вопреки доводам общества, его налоговая база с учетом этих расходов не равна нулю.
Вопрос: О применении освобождения от НДС при уступке банком прав требования, вытекающих из соглашения о предоставлении синдицированного кредита.
(Письмо Минфина России от 10.10.2025 N 03-07-05/98493)Вопрос: У акционерного общества (далее - Банк) возник вопрос о порядке налогообложения НДС операции по уступке прав требования, вытекающих из Соглашения о предоставлении синдицированного кредита, к которому Банк присоединился в качестве кредитора 11 августа 2020 г. (далее - Соглашение). Соглашение подчиняется английскому праву.
(Письмо Минфина России от 10.10.2025 N 03-07-05/98493)Вопрос: У акционерного общества (далее - Банк) возник вопрос о порядке налогообложения НДС операции по уступке прав требования, вытекающих из Соглашения о предоставлении синдицированного кредита, к которому Банк присоединился в качестве кредитора 11 августа 2020 г. (далее - Соглашение). Соглашение подчиняется английскому праву.
"НДС: практика исчисления и уплаты"
(9-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Согласно п. 1 ст. 155 НК РФ первый кредитор, уступивший право требования, уплачивает НДС только с суммы превышения величины дохода, полученного при уступке, над размером уступленного денежного требования.
(9-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Согласно п. 1 ст. 155 НК РФ первый кредитор, уступивший право требования, уплачивает НДС только с суммы превышения величины дохода, полученного при уступке, над размером уступленного денежного требования.
Вопрос: Об НДС при уступке права требования возмещения убытков.
(Письмо Минфина России от 18.11.2024 N 03-07-11/113885)Вопрос: Об НДС при уступке права требования возмещения убытков.
(Письмо Минфина России от 18.11.2024 N 03-07-11/113885)Вопрос: Об НДС при уступке права требования возмещения убытков.
Готовое решение: НДС с цессии
(КонсультантПлюс, 2026)Однако если вы уплатили аванс по лизинговым платежам и приняли к вычету НДС с этого аванса, то на момент уступки права требования этот НДС нужно будет восстановить. Такой вывод можно сделать из Письма Минфина России от 11.07.2023 N 03-07-11/64532.
(КонсультантПлюс, 2026)Однако если вы уплатили аванс по лизинговым платежам и приняли к вычету НДС с этого аванса, то на момент уступки права требования этот НДС нужно будет восстановить. Такой вывод можно сделать из Письма Минфина России от 11.07.2023 N 03-07-11/64532.
Статья: Трансграничная уступка прав требования в условиях санкций: налоговые аспекты
(Семенова М.В., Ковалева Е.Е.)
("Закон", 2024, N 11)Ключевые слова: трансграничная уступка денежного требования, НДС при уступке имущественных прав, налог на прибыль от возмездной уступки имущественных прав, налог у источника при погашении денежного требования.
(Семенова М.В., Ковалева Е.Е.)
("Закон", 2024, N 11)Ключевые слова: трансграничная уступка денежного требования, НДС при уступке имущественных прав, налог на прибыль от возмездной уступки имущественных прав, налог у источника при погашении денежного требования.
Статья: Корпоративная устойчивость частных партнеров в рамках инвестиционных договоров с участием публично-правовых образований
(Ефимов А.В.)
("Российский юридический журнал", 2025, N 3)Требования к инвесторам, выступающим в роли частных партнеров по специальному инвестиционному контракту, закреплены в п. 6 Постановления Правительства РФ "О специальных инвестиционных контрактах для отдельных отраслей промышленности" <8>. В данном правовом акте перечислены требования, которым должен отвечать инвестор: а) сведения о лице внесены в ЕГРЮЛ или ЕГРИП либо лицо создано в соответствии с законодательством иностранного государства; б) лицо не должно быть зарегистрировано в офшорной зоне; в) по общему правилу в уставном (складочном) капитале юридического лица - инвестора доля участия лица, зарегистрированного в офшорной зоне, в совокупности не должна превышать 25%; г) лицо не находится в процессе реорганизации и ликвидации и не имеет ограничений на осуществление хозяйственной деятельности в связи с административным приостановлением деятельности; д) лицо не имеет признаков банкротства и в отношении него не возбуждено производство по делу о несостоятельности (банкротстве); е) лицо не имеет неисполненной обязанности по уплате налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов, подлежащих уплате; ж) по общему правилу лицо обязуется инвестировать в реализацию инвестиционного проекта (нового этапа инвестиционного проекта) не менее 750 млн руб. (без учета НДС); з) к лицу отсутствуют права требований, направленные на отчуждение либо обременение более 25% балансовой стоимости имущества инвестора и (или) привлеченных им лиц, используемого для реализации инвестиционного проекта.
(Ефимов А.В.)
("Российский юридический журнал", 2025, N 3)Требования к инвесторам, выступающим в роли частных партнеров по специальному инвестиционному контракту, закреплены в п. 6 Постановления Правительства РФ "О специальных инвестиционных контрактах для отдельных отраслей промышленности" <8>. В данном правовом акте перечислены требования, которым должен отвечать инвестор: а) сведения о лице внесены в ЕГРЮЛ или ЕГРИП либо лицо создано в соответствии с законодательством иностранного государства; б) лицо не должно быть зарегистрировано в офшорной зоне; в) по общему правилу в уставном (складочном) капитале юридического лица - инвестора доля участия лица, зарегистрированного в офшорной зоне, в совокупности не должна превышать 25%; г) лицо не находится в процессе реорганизации и ликвидации и не имеет ограничений на осуществление хозяйственной деятельности в связи с административным приостановлением деятельности; д) лицо не имеет признаков банкротства и в отношении него не возбуждено производство по делу о несостоятельности (банкротстве); е) лицо не имеет неисполненной обязанности по уплате налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов, подлежащих уплате; ж) по общему правилу лицо обязуется инвестировать в реализацию инвестиционного проекта (нового этапа инвестиционного проекта) не менее 750 млн руб. (без учета НДС); з) к лицу отсутствуют права требований, направленные на отчуждение либо обременение более 25% балансовой стоимости имущества инвестора и (или) привлеченных им лиц, используемого для реализации инвестиционного проекта.
Готовое решение: Как отразить уступку права требования в декларации по налогу на прибыль
(КонсультантПлюс, 2026)Цедент не отражает в декларации по налогу на прибыль НДС, начисленный с уступки права требования и предъявленный цессионарию, так как в расходах он не учитывается (п. 19 ст. 270 НК РФ, п. 127 Порядка заполнения декларации по налогу на прибыль).
(КонсультантПлюс, 2026)Цедент не отражает в декларации по налогу на прибыль НДС, начисленный с уступки права требования и предъявленный цессионарию, так как в расходах он не учитывается (п. 19 ст. 270 НК РФ, п. 127 Порядка заполнения декларации по налогу на прибыль).
Готовое решение: НДС при реализации имущественных прав
(КонсультантПлюс, 2026)Порядок учета предъявленного НДС зависит от того, является право требования основанием для приобретения жилого или нежилого помещения, а также от предназначения полученного объекта долевого строительства.
(КонсультантПлюс, 2026)Порядок учета предъявленного НДС зависит от того, является право требования основанием для приобретения жилого или нежилого помещения, а также от предназначения полученного объекта долевого строительства.
Готовое решение: Что учесть в связи с увеличением ставки НДС до 22% с 1 января 2026 г.
(КонсультантПлюс, 2026)11. Как применять ставки НДС при уступке права требования
(КонсультантПлюс, 2026)11. Как применять ставки НДС при уступке права требования