Кбк ндс налогового агента 2019
Подборка наиболее важных документов по запросу Кбк ндс налогового агента 2019 (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Получение до 31 декабря 2022 г. включительно отсрочки или рассрочки по уплате налогов и страховых взносов
(КонсультантПлюс, 2022)1) по налогу на прибыль, налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН, ЕСХН за 2019 г., - на шесть месяцев;
(КонсультантПлюс, 2022)1) по налогу на прибыль, налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН, ЕСХН за 2019 г., - на шесть месяцев;
Готовое решение: Как налоговому агенту рассчитать и уплатить НДС при сделках с нерезидентами
(КонсультантПлюс, 2026)Если вы приобретаете исключительные права, например, исключительное право на товарный знак, у иностранной организации не через ее обособленное подразделение в РФ, то в общем случае вы будете налоговым агентом по НДС. Это следует из пп. 4 п. 1 ст. 148, п. п. 1, 2 ст. 161 НК РФ, Писем Минфина России от 06.02.2023 N 03-07-08/9155, от 08.04.2019 N 03-07-08/24658.
(КонсультантПлюс, 2026)Если вы приобретаете исключительные права, например, исключительное право на товарный знак, у иностранной организации не через ее обособленное подразделение в РФ, то в общем случае вы будете налоговым агентом по НДС. Это следует из пп. 4 п. 1 ст. 148, п. п. 1, 2 ст. 161 НК РФ, Писем Минфина России от 06.02.2023 N 03-07-08/9155, от 08.04.2019 N 03-07-08/24658.
Вопрос: ...Признается ли в 2019 г. российская организация налоговым агентом по НДС при приобретении у иностранного поставщика услуг в электронной форме, если тот не исполнил обязанность по постановке на учет в налоговых органах?
("НДС: проблемы и решения", 2018, N 11)"НДС: проблемы и решения", 2018, N 11
("НДС: проблемы и решения", 2018, N 11)"НДС: проблемы и решения", 2018, N 11
Статья: Развитие правового регулирования налоговой обязанности в условиях цифровизации в Китае
(Лютова О.И.)
("Актуальные проблемы российского права", 2025, N 7)Указанные обязанности претерпевают изменения в порядке их исполнения в результате запуска масштабного проекта финансовой реформы "Золотой налоговый проект" (Golden Tax Project (GTP)), в соответствии с которым для налогоплательщиков и налоговых органов устанавливаются порядок сдачи налоговых деклараций в электронном виде, а также необходимость использовать цифровые технологии при выставлении счетов-фактур для целей исчисления НДС. Золотая налоговая система - цифровой метод администрирования НДС, обеспечивающий электронный документооборот между налогоплательщиками, сборщиками налогов или налоговыми агентами с одной стороны и налоговыми органами Китая - с другой. Она появилась в 1994 г., с 2019 г. реализуется в том числе по различным регионам КНР (связано с появлением технической возможности обмена информацией между региональными и центральными налоговыми органами); в настоящее время проходит уже третий ее этап, в рамках которого с 1 декабря 2024 г. Китай перешел на исключительное использование цифровых электронных счетов-фактур.
(Лютова О.И.)
("Актуальные проблемы российского права", 2025, N 7)Указанные обязанности претерпевают изменения в порядке их исполнения в результате запуска масштабного проекта финансовой реформы "Золотой налоговый проект" (Golden Tax Project (GTP)), в соответствии с которым для налогоплательщиков и налоговых органов устанавливаются порядок сдачи налоговых деклараций в электронном виде, а также необходимость использовать цифровые технологии при выставлении счетов-фактур для целей исчисления НДС. Золотая налоговая система - цифровой метод администрирования НДС, обеспечивающий электронный документооборот между налогоплательщиками, сборщиками налогов или налоговыми агентами с одной стороны и налоговыми органами Китая - с другой. Она появилась в 1994 г., с 2019 г. реализуется в том числе по различным регионам КНР (связано с появлением технической возможности обмена информацией между региональными и центральными налоговыми органами); в настоящее время проходит уже третий ее этап, в рамках которого с 1 декабря 2024 г. Китай перешел на исключительное использование цифровых электронных счетов-фактур.
Статья: Момент определения налоговой базы по НДС
(Огудин И.)
("Практический бухгалтерский учет", 2019, NN 10, 11)Счета-фактуры (корректировочные счета-фактуры) выставляются налогоплательщиками - продавцами сырых шкур, лома, макулатуры (с начала текущего года). При получении оплаты (частичной оплаты) в счет предстоящих поставок сырых шкур, лома, макулатуры, а также при их реализации в счетах-фактурах делается соответствующая надпись или ставится штамп "НДС исчисляется налоговым агентом" (абз. 2 п. 5 ст. 168 НК РФ, письмо Минфина России от 20.02.2019 N 03-07-14/10689). При оформлении счета-фактуры на бумажном носителе:
(Огудин И.)
("Практический бухгалтерский учет", 2019, NN 10, 11)Счета-фактуры (корректировочные счета-фактуры) выставляются налогоплательщиками - продавцами сырых шкур, лома, макулатуры (с начала текущего года). При получении оплаты (частичной оплаты) в счет предстоящих поставок сырых шкур, лома, макулатуры, а также при их реализации в счетах-фактурах делается соответствующая надпись или ставится штамп "НДС исчисляется налоговым агентом" (абз. 2 п. 5 ст. 168 НК РФ, письмо Минфина России от 20.02.2019 N 03-07-14/10689). При оформлении счета-фактуры на бумажном носителе:
"НДС: практика исчисления и уплаты"
(8-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)Если в договоре купли-продажи имущества стоимость имущества установлена без учета НДС, налоговому агенту - покупателю такого имущества следует при определении налоговой базы увеличить стоимость имущества на соответствующую сумму НДС (письмо Минфина России от 19.04.2019 N 03-07-11/28261, Постановление АС Дальневосточного округа от 16.07.2021 N Ф03-3441/2021 по делу N А04-8660/2020).
(8-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)Если в договоре купли-продажи имущества стоимость имущества установлена без учета НДС, налоговому агенту - покупателю такого имущества следует при определении налоговой базы увеличить стоимость имущества на соответствующую сумму НДС (письмо Минфина России от 19.04.2019 N 03-07-11/28261, Постановление АС Дальневосточного округа от 16.07.2021 N Ф03-3441/2021 по делу N А04-8660/2020).
Тематический выпуск: Договоры с иностранными организациями: налогообложение
(под. ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2019, N 6)При этом с 2019 г. сохраняются обязанности налогового агента по НДС у посредников, состоящих на учете в налоговых органах и осуществляющих предпринимательскую деятельность с участием в расчетах непосредственно с покупателем на основании договоров поручения, комиссии, агентских или иных аналогичных договоров (п. 10 ст. 174.2 НК РФ, письмо Минфина РФ от 06.11.2018 N 03-07-08/79626).
(под. ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2019, N 6)При этом с 2019 г. сохраняются обязанности налогового агента по НДС у посредников, состоящих на учете в налоговых органах и осуществляющих предпринимательскую деятельность с участием в расчетах непосредственно с покупателем на основании договоров поручения, комиссии, агентских или иных аналогичных договоров (п. 10 ст. 174.2 НК РФ, письмо Минфина РФ от 06.11.2018 N 03-07-08/79626).
Статья: Услуги в электронной форме и НДС
(Тяпухин С.В.)
("Туристические и гостиничные услуги: бухгалтерский учет и налогообложение", 2018, N 6)Российское предприятие (гостиничный комплекс) приобретает у иностранной компании услуги в электронной форме (услуги бронирования, рекламные услуги и пр.). С 2017 года данная операция признается объектом обложения НДС, а российские организации - налоговыми агентами по НДС. С 01.01.2019 уплачивать НДС в бюджет обязаны будут сами иностранные компании. Вправе ли российское предприятие продолжать закупать услуги в электронной форме, если иностранные поставщики откажутся встать на учет в российских налоговых органах и самостоятельно платить НДС в бюджет РФ? Может ли российское предприятие продолжить выполнять функции налогового агента добровольно?
(Тяпухин С.В.)
("Туристические и гостиничные услуги: бухгалтерский учет и налогообложение", 2018, N 6)Российское предприятие (гостиничный комплекс) приобретает у иностранной компании услуги в электронной форме (услуги бронирования, рекламные услуги и пр.). С 2017 года данная операция признается объектом обложения НДС, а российские организации - налоговыми агентами по НДС. С 01.01.2019 уплачивать НДС в бюджет обязаны будут сами иностранные компании. Вправе ли российское предприятие продолжать закупать услуги в электронной форме, если иностранные поставщики откажутся встать на учет в российских налоговых органах и самостоятельно платить НДС в бюджет РФ? Может ли российское предприятие продолжить выполнять функции налогового агента добровольно?
Статья: Приняты меры налоговой поддержки: условия для развития IT-отрасли, отечественного ПО и радиоэлектронной продукции и др.
(Сосновский С., Воинов В., Галияхметов Р.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2022, N 28)После первого года действия правил в ст. 174.2 НК РФ были внесены довольно неудачные изменения, распространившие такой порядок на оказание услуг уже не только физическим лицам, но также российским организациям и индивидуальным предпринимателям. Получилось, что если до начала 2019 г. организации (индивидуальные предприниматели), приобретавшие услуги в электронной форме у иностранных исполнителей, просто в общем порядке как налоговые агенты самостоятельно исчисляли, удерживали НДС и принимали его к вычету, то с 1 января 2019 г. это формально стало незаконным: иностранные организации - исполнители, а также иностранные организации - посредники, участвующие в расчетах, теперь должны были вставать на учет в российских организациях, подавать налоговые декларации, исчислять НДС и уплачивать его в российский бюджет. Более того, получалось, что если покупатель сам удержит НДС, добровольно приняв на себя обязанности налогового агента, то принять налог к вычету он будет не вправе.
(Сосновский С., Воинов В., Галияхметов Р.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2022, N 28)После первого года действия правил в ст. 174.2 НК РФ были внесены довольно неудачные изменения, распространившие такой порядок на оказание услуг уже не только физическим лицам, но также российским организациям и индивидуальным предпринимателям. Получилось, что если до начала 2019 г. организации (индивидуальные предприниматели), приобретавшие услуги в электронной форме у иностранных исполнителей, просто в общем порядке как налоговые агенты самостоятельно исчисляли, удерживали НДС и принимали его к вычету, то с 1 января 2019 г. это формально стало незаконным: иностранные организации - исполнители, а также иностранные организации - посредники, участвующие в расчетах, теперь должны были вставать на учет в российских организациях, подавать налоговые декларации, исчислять НДС и уплачивать его в российский бюджет. Более того, получалось, что если покупатель сам удержит НДС, добровольно приняв на себя обязанности налогового агента, то принять налог к вычету он будет не вправе.
Статья: Контрагент - иностранная компания: переходный период по ставке НДС
(Орлова О.Е.)
("НДС: проблемы и решения", 2018, N 11)Если оплата в счет предстоящих поставок товаров (работ, услуг), отгружаемых с 01.01.2019, перечислена иностранному лицу, не состоящему на учете в налоговых органах, до 01.01.2019, исчисление НДС налоговым агентом производится на дату перечисления указанной оплаты с применением налоговой ставки 18/118. При отгрузке данных товаров (работ, услуг) в счет перечисленной ранее оплаты НДС налоговым агентом не исчисляется.
(Орлова О.Е.)
("НДС: проблемы и решения", 2018, N 11)Если оплата в счет предстоящих поставок товаров (работ, услуг), отгружаемых с 01.01.2019, перечислена иностранному лицу, не состоящему на учете в налоговых органах, до 01.01.2019, исчисление НДС налоговым агентом производится на дату перечисления указанной оплаты с применением налоговой ставки 18/118. При отгрузке данных товаров (работ, услуг) в счет перечисленной ранее оплаты НДС налоговым агентом не исчисляется.