Пояснения в налоговую о снижении прибыли
Подборка наиболее важных документов по запросу Пояснения в налоговую о снижении прибыли (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Формы документов
Судебная практика
Постановление Одиннадцатого арбитражного апелляционного суда от 17.01.2024 N 11АП-19441/2023 по делу N А65-27540/2021
Требование: Об отмене определения об отказе в пересмотре решения по вновь открывшимся обстоятельствам.
Решение: Определение оставлено без изменения.Обосновывая заявление о пересмотре решения, заявитель указал, что все претензии к бывшему генеральному директору истца - Мингазову Ш.Б. построены на выводах проверки по налоговому решению N 3-6 от 04.10.2019 о причинении Мингазовым Ш.Б. Обществу (истцу) убытков в виде недополученной выручки от реализации продукции заводом, но, как оказалось из пояснений МРИ ФНС РФ по РТ, озвученных в судебном заседании 12.07.2023 по делу N А65-27540/2021, вся прибыль, на которую доначислены налоги, получил налогоплательщик - завод АО "Заинский сахар". Кроме этого, из представленных налоговым органом сведений, выяснилось, что сумма налогового обязательства меньше, чем указывает истец, что является основанием для снижения суммы пени и штрафов, возникающих от суммы налогового обязательства.
Требование: Об отмене определения об отказе в пересмотре решения по вновь открывшимся обстоятельствам.
Решение: Определение оставлено без изменения.Обосновывая заявление о пересмотре решения, заявитель указал, что все претензии к бывшему генеральному директору истца - Мингазову Ш.Б. построены на выводах проверки по налоговому решению N 3-6 от 04.10.2019 о причинении Мингазовым Ш.Б. Обществу (истцу) убытков в виде недополученной выручки от реализации продукции заводом, но, как оказалось из пояснений МРИ ФНС РФ по РТ, озвученных в судебном заседании 12.07.2023 по делу N А65-27540/2021, вся прибыль, на которую доначислены налоги, получил налогоплательщик - завод АО "Заинский сахар". Кроме этого, из представленных налоговым органом сведений, выяснилось, что сумма налогового обязательства меньше, чем указывает истец, что является основанием для снижения суммы пени и штрафов, возникающих от суммы налогового обязательства.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как рассчитать налоговую нагрузку по налогу на прибыль организаций
(КонсультантПлюс, 2025)Письменные пояснения по факту снижения
(КонсультантПлюс, 2025)Письменные пояснения по факту снижения
Готовое решение: Ответ на требование налоговой инспекции о представлении пояснений
(КонсультантПлюс, 2025)2.1. Что указать в пояснениях к декларации по налогу на прибыль
(КонсультантПлюс, 2025)2.1. Что указать в пояснениях к декларации по налогу на прибыль
Нормативные акты
Обзор: "Основные изменения в налоговом законодательстве в 2025 году"
(КонсультантПлюс, 2025)- для малых технологических компаний субъекты вправе устанавливать пониженную ставку по налогу на прибыль в 2025 - 2030 годах. Снижение возможно в части налога, которую перечисляют в бюджет региона.
(КонсультантПлюс, 2025)- для малых технологических компаний субъекты вправе устанавливать пониженную ставку по налогу на прибыль в 2025 - 2030 годах. Снижение возможно в части налога, которую перечисляют в бюджет региона.
Статья: Рекомендация Р-154/2023-КпР "Налоги с прошлых доходов (прибыли)"
(Фонд "Национальный негосударственный регулятор бухгалтерского учета "Бухгалтерский методологический центр" (Фонд "НРБУ "БМЦ"), утверждена Комитетом по рекомендациям (КпР) 25.07.2023)
("Официальный сайт Бухгалтерского методологического центра", 2023)2. Ретроспективный налог признается расходом по налогу на прибыль за период, в котором утверждены соответствующие изменения законодательства. При раскрытии в бухгалтерской отчетности структуры расхода по налогу на прибыль ретроспективный налог отражается с учетом существенности обособленно с включением при необходимости пояснений об отсутствии зависимости величины этого налога от показателя прибыли (убытка) до налогообложения за отчетный период.
(Фонд "Национальный негосударственный регулятор бухгалтерского учета "Бухгалтерский методологический центр" (Фонд "НРБУ "БМЦ"), утверждена Комитетом по рекомендациям (КпР) 25.07.2023)
("Официальный сайт Бухгалтерского методологического центра", 2023)2. Ретроспективный налог признается расходом по налогу на прибыль за период, в котором утверждены соответствующие изменения законодательства. При раскрытии в бухгалтерской отчетности структуры расхода по налогу на прибыль ретроспективный налог отражается с учетом существенности обособленно с включением при необходимости пояснений об отсутствии зависимости величины этого налога от показателя прибыли (убытка) до налогообложения за отчетный период.
Статья: Особенности налогового стимулирования индустрии интегральных микросхем в Китайской Народной Республике
(Грант С.К.)
("Налоги" (журнал), 2023, N 2)- снижение в 2 раза ставки налога на прибыль предприятий в течение последующих трех лет;
(Грант С.К.)
("Налоги" (журнал), 2023, N 2)- снижение в 2 раза ставки налога на прибыль предприятий в течение последующих трех лет;
"Основные средства и капитальные вложения: Практическое руководство по ведению бухучета в соответствии с требованиями ФСБУ 6/2020 и 26/2020, МСФО и рекомендациями разработчиков"
(Смирнова С.А.)
("АйСи Групп", 2024)Государство в целях поддержки бизнеса пытается в определенной степени минимизировать налоговую нагрузку на него. Именно поэтому при обычном сроке использования, например, легкового автомобиля в течение 10 - 15 лет срок его амортизации по Классификации составляет от трех до пяти лет. Это позволяет признавать в налоговых расходах гораздо большие суммы амортизации в более краткие сроки, тем самым снижая налогооблагаемую базу для исчисления налога на прибыль.
(Смирнова С.А.)
("АйСи Групп", 2024)Государство в целях поддержки бизнеса пытается в определенной степени минимизировать налоговую нагрузку на него. Именно поэтому при обычном сроке использования, например, легкового автомобиля в течение 10 - 15 лет срок его амортизации по Классификации составляет от трех до пяти лет. Это позволяет признавать в налоговых расходах гораздо большие суммы амортизации в более краткие сроки, тем самым снижая налогооблагаемую базу для исчисления налога на прибыль.
Статья: К проблеме обоснования критериев "пределов обычного делового риска". Уроки арбитражной практики
(Осипенко О.В.)
("Вестник арбитражной практики", 2025, NN 2, 3)Известны, впрочем, и более экстравагантные трактовки если не целевой установки работы компании как таковой, то, по крайней мере, признака рациональности ее хозяйственного поведения в виде роста затрат (фактически снижения прибыли как способа "экономии"):
(Осипенко О.В.)
("Вестник арбитражной практики", 2025, NN 2, 3)Известны, впрочем, и более экстравагантные трактовки если не целевой установки работы компании как таковой, то, по крайней мере, признака рациональности ее хозяйственного поведения в виде роста затрат (фактически снижения прибыли как способа "экономии"):
Статья: Новости от 10.03.2023
("Главная книга", 2023, N 6)Сводный контрольный список был составлен для снижения административной нагрузки на налогоплательщиков. То есть чтобы им не приходилось лишний раз представлять пояснения по ошибкам, приведшим к занижению (завышению) суммы налога, подлежащей уплате (уменьшению). В перечень среди прочего включены контрольные соотношения к УСН-декларации, декларации по налогу на прибыль, НДС-декларации, расчету 6-НДФЛ, декларации по налогу на имущество организаций.
("Главная книга", 2023, N 6)Сводный контрольный список был составлен для снижения административной нагрузки на налогоплательщиков. То есть чтобы им не приходилось лишний раз представлять пояснения по ошибкам, приведшим к занижению (завышению) суммы налога, подлежащей уплате (уменьшению). В перечень среди прочего включены контрольные соотношения к УСН-декларации, декларации по налогу на прибыль, НДС-декларации, расчету 6-НДФЛ, декларации по налогу на имущество организаций.
Статья: Учетная политика как основной инструмент оптимизации налоговых платежей в компаниях агрохолдинга
(Ермакова М.С.)
("Аудитор", 2024, N 3)2. Стратегия убыточного налогоплательщика. Данная стратегия характерна для предприятий и организаций, чья деятельность убыточна. Обнаружив убытки в декларации по налогу на прибыль, сотрудники налоговых органов запросят у компании пояснения о причинах понесенных убытков. Чтобы не отражать в налоговой декларации убыток (тем самым избежав претензий со стороны налоговых органов), организации необходимо признавать расходы в учете как можно позже. Но в соответствии со ст. 272 НК РФ расходы должны признаваться в том периоде, в котором они были осуществлены. Перенос расходов на будущие периоды запрещен. Тем не менее существуют законные способы снижения расходов. Например, компания может получить согласие поставщика на перенос поставки товаров или отсрочку их оплаты на начало следующего года; отложить на начало следующего года оплату или ввод в эксплуатацию объекта основных средств (при этом на случай претензий со стороны налоговых органов необходимо обязательно подготовить документальное обоснование тех причин, на основании которых основное средство было введено в эксплуатацию позднее, чем оно было приобретено); отложить оплату или использование малоценного имущества на начало следующего года и др. При использовании стратегии убыточного налогоплательщика применяются пониженные коэффициенты амортизации, метод списания запасов ФИФО и др.
(Ермакова М.С.)
("Аудитор", 2024, N 3)2. Стратегия убыточного налогоплательщика. Данная стратегия характерна для предприятий и организаций, чья деятельность убыточна. Обнаружив убытки в декларации по налогу на прибыль, сотрудники налоговых органов запросят у компании пояснения о причинах понесенных убытков. Чтобы не отражать в налоговой декларации убыток (тем самым избежав претензий со стороны налоговых органов), организации необходимо признавать расходы в учете как можно позже. Но в соответствии со ст. 272 НК РФ расходы должны признаваться в том периоде, в котором они были осуществлены. Перенос расходов на будущие периоды запрещен. Тем не менее существуют законные способы снижения расходов. Например, компания может получить согласие поставщика на перенос поставки товаров или отсрочку их оплаты на начало следующего года; отложить на начало следующего года оплату или ввод в эксплуатацию объекта основных средств (при этом на случай претензий со стороны налоговых органов необходимо обязательно подготовить документальное обоснование тех причин, на основании которых основное средство было введено в эксплуатацию позднее, чем оно было приобретено); отложить оплату или использование малоценного имущества на начало следующего года и др. При использовании стратегии убыточного налогоплательщика применяются пониженные коэффициенты амортизации, метод списания запасов ФИФО и др.
Статья: Отказ от исключения движимого имущества из объекта налогообложения как направление изменения юридической конструкции налога на имущество организаций
(Григоров К.Н.)
("Финансовое право", 2021, N 6)Для пояснения необходимо сделать указание на то, что в общем количестве организаций, которые можно было бы отнести к плательщикам указанного в предыдущем абзаце налога, существуют особые категории организаций, например те, которые осуществляют инновационную деятельность <16>. Так, по налогам на имущество и прибыль организаций регионы снижают налоговые ставки, устанавливают иные налоговые льготы в отношении тех налогоплательщиков, которые ведут приоритетную для субъекта РФ инвестиционную и инновационную деятельность <17>. Соответственно, в случае если движимое имущество вновь будет относиться к числу объектов налогообложения в силу соответствующих корректировок ст. 374 Кодекса, то такое изменение затронет уже не какие-либо отдельные категории организаций, а их значительную часть.
(Григоров К.Н.)
("Финансовое право", 2021, N 6)Для пояснения необходимо сделать указание на то, что в общем количестве организаций, которые можно было бы отнести к плательщикам указанного в предыдущем абзаце налога, существуют особые категории организаций, например те, которые осуществляют инновационную деятельность <16>. Так, по налогам на имущество и прибыль организаций регионы снижают налоговые ставки, устанавливают иные налоговые льготы в отношении тех налогоплательщиков, которые ведут приоритетную для субъекта РФ инвестиционную и инновационную деятельность <17>. Соответственно, в случае если движимое имущество вновь будет относиться к числу объектов налогообложения в силу соответствующих корректировок ст. 374 Кодекса, то такое изменение затронет уже не какие-либо отдельные категории организаций, а их значительную часть.