Повышенный аванс сотруднику
Подборка наиболее важных документов по запросу Повышенный аванс сотруднику (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
"Заработная плата"
(26-е издание, переработанное и дополненное)
(Воробьева Е.В.)
("АйСи Групп", 2026)Ежемесячно (ежеквартально) величину оценочного обязательства увеличивают на сумму, рассчитанную путем умножения суммы заработной платы, начисленной за месяц (за квартал) работникам организации с учетом страховых взносов, на процент отчислений, который организация определяет самостоятельно и закрепляет в учетной политике.
(26-е издание, переработанное и дополненное)
(Воробьева Е.В.)
("АйСи Групп", 2026)Ежемесячно (ежеквартально) величину оценочного обязательства увеличивают на сумму, рассчитанную путем умножения суммы заработной платы, начисленной за месяц (за квартал) работникам организации с учетом страховых взносов, на процент отчислений, который организация определяет самостоятельно и закрепляет в учетной политике.
Готовое решение: Как ИП рассчитать и заплатить налог при УСН за периоды 2024 г.
(КонсультантПлюс, 2024)Если у вас нет работников (вы не платите вознаграждений физлицам), начисленный авансовый платеж можете уменьшить на всю сумму страховых взносов на ОПС и ОМС за себя, подлежащую уплате по ст. 430 НК РФ в данном налоговом периоде (п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ). Взносы ИП за себя в размере 1% с доходов свыше 300 тыс. руб. за 2023 и 2024 гг. могут уменьшать авансы и налог как текущего года, так и следующего года, когда истекает срок их уплаты.
(КонсультантПлюс, 2024)Если у вас нет работников (вы не платите вознаграждений физлицам), начисленный авансовый платеж можете уменьшить на всю сумму страховых взносов на ОПС и ОМС за себя, подлежащую уплате по ст. 430 НК РФ в данном налоговом периоде (п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ). Взносы ИП за себя в размере 1% с доходов свыше 300 тыс. руб. за 2023 и 2024 гг. могут уменьшать авансы и налог как текущего года, так и следующего года, когда истекает срок их уплаты.
Судебная практика
Позиции судов по спорным вопросам. Трудовое право: Выдача аванса и отчет по командировке
(КонсультантПлюс, 2026)Аванс на командировку, перечисленный на действующую зарплатную карту, считается выплаченным, даже если в заявлении работник просил переводить деньги на другой счет
(КонсультантПлюс, 2026)Аванс на командировку, перечисленный на действующую зарплатную карту, считается выплаченным, даже если в заявлении работник просил переводить деньги на другой счет
Нормативные акты
Приказ Казначейства России от 07.05.2024 N 2н
(ред. от 17.04.2026)
"Об утверждении Рабочего плана счетов централизованного бухгалтерского учета и Правил формирования номера счета бухгалтерского учета, а также порядка внесения изменений в Рабочий план счетов централизованного бухгалтерского учета в рамках единой учетной политики при централизации учета"
(вместе с "Рабочим планом счетов централизованного бухгалтерского учета, применяемый для ведения бюджетного учета федеральных органов исполнительной власти (их территориальных органов, подведомственных казенных учреждений), в отношении которых территориальные органы федерального казначейства, федеральное казенное учреждение "Центр по обеспечению деятельности казначейства России" осуществляют полномочия, указанные в пункте 1 постановления Правительства Российской Федерации от 15 февраля 2020 г. N 153 "О передаче Федеральному казначейству полномочий отдельных федеральных органов исполнительной власти, их территориальных органов и подведомственных им казенных учреждений", в рамках единой учетной политики при централизации учета")
(Зарегистрировано в Минюсте России 09.07.2024 N 78786)Увеличение дебиторской задолженности по авансам по пенсиям, пособиям, выплачиваемым работодателями, нанимателями бывшим работникам в денежной форме
(ред. от 17.04.2026)
"Об утверждении Рабочего плана счетов централизованного бухгалтерского учета и Правил формирования номера счета бухгалтерского учета, а также порядка внесения изменений в Рабочий план счетов централизованного бухгалтерского учета в рамках единой учетной политики при централизации учета"
(вместе с "Рабочим планом счетов централизованного бухгалтерского учета, применяемый для ведения бюджетного учета федеральных органов исполнительной власти (их территориальных органов, подведомственных казенных учреждений), в отношении которых территориальные органы федерального казначейства, федеральное казенное учреждение "Центр по обеспечению деятельности казначейства России" осуществляют полномочия, указанные в пункте 1 постановления Правительства Российской Федерации от 15 февраля 2020 г. N 153 "О передаче Федеральному казначейству полномочий отдельных федеральных органов исполнительной власти, их территориальных органов и подведомственных им казенных учреждений", в рамках единой учетной политики при централизации учета")
(Зарегистрировано в Минюсте России 09.07.2024 N 78786)Увеличение дебиторской задолженности по авансам по пенсиям, пособиям, выплачиваемым работодателями, нанимателями бывшим работникам в денежной форме
Приказ Минфина России от 20.09.2024 N 132н
"Об утверждении федерального стандарта бухгалтерского учета государственных финансов "План счетов бюджетного учета"
(Зарегистрировано в Минюсте России 11.12.2024 N 80539)Увеличение дебиторской задолженности по авансам по пенсиям, пособиям, выплачиваемым работодателями, нанимателями бывшим работникам в денежной форме
"Об утверждении федерального стандарта бухгалтерского учета государственных финансов "План счетов бюджетного учета"
(Зарегистрировано в Минюсте России 11.12.2024 N 80539)Увеличение дебиторской задолженности по авансам по пенсиям, пособиям, выплачиваемым работодателями, нанимателями бывшим работникам в денежной форме
Статья: Воздействие конституционного правосудия на регулирование денежных обязательств в российском трудовом праве
(Степанов С.В.)
("Трудовое право в России и за рубежом", 2026, NN 1, 2)Компенсаторный механизм был введен в ст. 178 и 318 ТК РФ Федеральным законом от 13 июля 2020 г. N 210-ФЗ "О внесении изменений в Трудовой кодекс Российской Федерации в части предоставления гарантий работнику, увольняемому в связи с ликвидацией организации" <3>. Фактически он заключается в авансировании работника, поскольку указанные выплаты в любом случае должны быть произведены до завершения ликвидации организации - либо в момент увольнения, либо позднее. Право выбора здесь предоставлено работодателю. Помимо этого, установлены как бы пресекательные сроки на обращение работника к работодателю за выплатой, которые, безусловно, должны были добавить определенности в регулирование этого обязательства, но сами по себе искомой проблемы не решают. Однако судебная практика показала, что срок выплаты, оказывается, не является пресекательным, вследствие чего, по мнению судов, работник не лишен права обратиться к работодателю за выплатами и по истечении 15 дней <4>. Вопрос о том, какую цель преследовал законодатель, устанавливая указанный срок, правоприменитель обходит стороной, оставляя без ответа.
(Степанов С.В.)
("Трудовое право в России и за рубежом", 2026, NN 1, 2)Компенсаторный механизм был введен в ст. 178 и 318 ТК РФ Федеральным законом от 13 июля 2020 г. N 210-ФЗ "О внесении изменений в Трудовой кодекс Российской Федерации в части предоставления гарантий работнику, увольняемому в связи с ликвидацией организации" <3>. Фактически он заключается в авансировании работника, поскольку указанные выплаты в любом случае должны быть произведены до завершения ликвидации организации - либо в момент увольнения, либо позднее. Право выбора здесь предоставлено работодателю. Помимо этого, установлены как бы пресекательные сроки на обращение работника к работодателю за выплатой, которые, безусловно, должны были добавить определенности в регулирование этого обязательства, но сами по себе искомой проблемы не решают. Однако судебная практика показала, что срок выплаты, оказывается, не является пресекательным, вследствие чего, по мнению судов, работник не лишен права обратиться к работодателю за выплатами и по истечении 15 дней <4>. Вопрос о том, какую цель преследовал законодатель, устанавливая указанный срок, правоприменитель обходит стороной, оставляя без ответа.
Корреспонденция счетов: Как отражается в учете удержание из заработной платы работника своевременно не возвращенного им остатка подотчетной суммы, выданной для оплаты командировочных расходов?..
(Консультация эксперта, 2026)Не израсходованная работником сумма аванса на командировочные расходы, удерживаемая из начисленной работнику заработной платы, не является доходом работника применительно к ст. ст. 208, 209 Налогового кодекса РФ. Соответственно, при удержании из заработной платы работника суммы неизрасходованного аванса на командировочные расходы у работника не возникает налоговых последствий по НДФЛ.
(Консультация эксперта, 2026)Не израсходованная работником сумма аванса на командировочные расходы, удерживаемая из начисленной работнику заработной платы, не является доходом работника применительно к ст. ст. 208, 209 Налогового кодекса РФ. Соответственно, при удержании из заработной платы работника суммы неизрасходованного аванса на командировочные расходы у работника не возникает налоговых последствий по НДФЛ.
Статья: Что ждет упрощенцев и плательщиков ЕСХН в 2025 году
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2025, N 1)С 2025 г. на упрощенке снова плоская шкала ставок - повышенные ставки УСН-налога отменили <13>. То есть начиная с 2025 г. компании и ИП на УСН будут платить авансы и "упрощенный" налог по базовым ставкам - 6% и 15% - независимо от размера доходов и численности работников (в пределах, допускаемых условиями применения спецрежима).
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2025, N 1)С 2025 г. на упрощенке снова плоская шкала ставок - повышенные ставки УСН-налога отменили <13>. То есть начиная с 2025 г. компании и ИП на УСН будут платить авансы и "упрощенный" налог по базовым ставкам - 6% и 15% - независимо от размера доходов и численности работников (в пределах, допускаемых условиями применения спецрежима).
Готовое решение: Что такое кредиторская задолженность и как ее отражают в бухучете
(КонсультантПлюс, 2026)Кредиторская задолженность - это задолженность организации перед поставщиками и подрядчиками, покупателями по полученным авансам, работниками организации, перед бюджетом, СФР и прочими кредиторами. В бухгалтерском учете ее отражают на счетах учета расчетов. Задолженность перед инвесторами, передавшими целевые средства на строительство, отражают на счете 86 "Целевое финансирование". Увеличение кредиторской задолженности показывают по кредиту счетов, а ее уменьшение - по дебету.
(КонсультантПлюс, 2026)Кредиторская задолженность - это задолженность организации перед поставщиками и подрядчиками, покупателями по полученным авансам, работниками организации, перед бюджетом, СФР и прочими кредиторами. В бухгалтерском учете ее отражают на счетах учета расчетов. Задолженность перед инвесторами, передавшими целевые средства на строительство, отражают на счете 86 "Целевое финансирование". Увеличение кредиторской задолженности показывают по кредиту счетов, а ее уменьшение - по дебету.
Статья: Правительственные поправки в Налоговый кодекс РФ внесены в Госдуму
(Архаров М.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 13)Уточняется порядок применения повышенных налоговых ставок (8% и 20%) начиная с отчетного периода, в котором допущено превышение доходов или средней численности работников, для налогоплательщиков, уплачивающих налог в связи с применением УСН.
(Архаров М.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 13)Уточняется порядок применения повышенных налоговых ставок (8% и 20%) начиная с отчетного периода, в котором допущено превышение доходов или средней численности работников, для налогоплательщиков, уплачивающих налог в связи с применением УСН.
Вопрос: Как провести аудит расчетов с подотчетными лицами?
(Консультация эксперта, 2026)выдача денежных средств работникам, не являющимся подотчетными лицами;
(Консультация эксперта, 2026)выдача денежных средств работникам, не являющимся подотчетными лицами;
Статья: Комментарий к Письму Министерства труда и социальной защиты РФ от 02.07.2024 N 14-1/ООГ-4023 <В какие сроки нужно выплатить работнику доплату за работу в ночное время>
(Ершова Е.С.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 17)Повышенная оплата за работу в ночное время относится к надбавкам, расчет которых не зависит от итогов работы за месяц. Поэтому тянуть с выплатой 20% сверх оклада за работу ночью не стоит. Рассчитаться с работником нужно при первой же выплате: либо за первую, либо за вторую половину месяца (аванс либо зарплата за месяц).
(Ершова Е.С.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 17)Повышенная оплата за работу в ночное время относится к надбавкам, расчет которых не зависит от итогов работы за месяц. Поэтому тянуть с выплатой 20% сверх оклада за работу ночью не стоит. Рассчитаться с работником нужно при первой же выплате: либо за первую, либо за вторую половину месяца (аванс либо зарплата за месяц).
Готовое решение: Как продлить командировку работника
(КонсультантПлюс, 2026)Из-за увеличения срока командировки у работника могут возникнуть дополнительные расходы - на питание, оплату гостиницы (иного жилья), покупку (обмен) обратного билета. Если аванс, выданный до начала командировки, израсходован, то вы должны перечислить работнику дополнительные денежные средства, потому что именно вы обязаны возмещать командировочные расходы (ст. ст. 167, 168 ТК РФ, п. 8 Положения о служебных командировках).
(КонсультантПлюс, 2026)Из-за увеличения срока командировки у работника могут возникнуть дополнительные расходы - на питание, оплату гостиницы (иного жилья), покупку (обмен) обратного билета. Если аванс, выданный до начала командировки, израсходован, то вы должны перечислить работнику дополнительные денежные средства, потому что именно вы обязаны возмещать командировочные расходы (ст. ст. 167, 168 ТК РФ, п. 8 Положения о служебных командировках).
Статья: Культурно-массовые мероприятия для студентов и работников в 2025 году
(Вадимова И.В.)
("Советник в сфере образования", 2025, N 1)Одновременно: увеличение забалансового счета 18 "Выбытия денежных средств" КОСГУ 226, КВР 113 (для бюджетных, автономных учреждений)
(Вадимова И.В.)
("Советник в сфере образования", 2025, N 1)Одновременно: увеличение забалансового счета 18 "Выбытия денежных средств" КОСГУ 226, КВР 113 (для бюджетных, автономных учреждений)
Статья: Когда подотчет - не подотчет: обзор судебных споров
(Овчинникова И.В.)
("Главная книга", 2023, N 20)Правило 1. Следите за тем, чтобы работники вовремя представляли авансовые отчеты и прикладывали к ним подтверждающие документы. Напомним, что срок, в течение которого подотчетник обязан представить авансовый отчет, во всех случаях, кроме командировок, руководитель устанавливает самостоятельно <11>. То есть срок может быть любым. А потому, если установленный ныне срок частенько нарушается, целесообразно увеличить его.
(Овчинникова И.В.)
("Главная книга", 2023, N 20)Правило 1. Следите за тем, чтобы работники вовремя представляли авансовые отчеты и прикладывали к ним подтверждающие документы. Напомним, что срок, в течение которого подотчетник обязан представить авансовый отчет, во всех случаях, кроме командировок, руководитель устанавливает самостоятельно <11>. То есть срок может быть любым. А потому, если установленный ныне срок частенько нарушается, целесообразно увеличить его.