Повышающий коэффициент на автомобиль
Подборка наиболее важных документов по запросу Повышающий коэффициент на автомобиль (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Ситуация: Каков порядок исчисления и уплаты транспортного налога для физических лиц в г. Москве?
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)На исчисление транспортного налога влияют, в частности: налоговая ставка; коэффициент, зависящий от срока владения транспортным средством в течение календарного года; повышающий коэффициент в отношении легковых автомобилей средней стоимостью от 10 млн руб.; право на льготы.
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)На исчисление транспортного налога влияют, в частности: налоговая ставка; коэффициент, зависящий от срока владения транспортным средством в течение календарного года; повышающий коэффициент в отношении легковых автомобилей средней стоимостью от 10 млн руб.; право на льготы.
Статья: Имущественные налоги физических лиц: анализ особенностей уплаты в связи с переходом на использование единого налогового счета в 2023 году
(Бобошко Д.Ю.)
("Налоги" (журнал), 2023, N 2)Транспортный налог является региональным налогом, ставки налога устанавливаются на уровне субъектов Федерации в порядке, регламентированном ст. 361 НК РФ. Основным изменением в 2023 г. станет уплата налога за 2022 г. без повышающих коэффициентов для автомобилей стоимостью от 3 млн до 10 млн руб. (см. таблицу).
(Бобошко Д.Ю.)
("Налоги" (журнал), 2023, N 2)Транспортный налог является региональным налогом, ставки налога устанавливаются на уровне субъектов Федерации в порядке, регламентированном ст. 361 НК РФ. Основным изменением в 2023 г. станет уплата налога за 2022 г. без повышающих коэффициентов для автомобилей стоимостью от 3 млн до 10 млн руб. (см. таблицу).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 362 "Порядок исчисления суммы налога и сумм авансовых платежей по налогу" главы 28 "Транспортный налог" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган доначислил транспортный налог, сделав вывод о неправомерном неприменении налогоплательщиком повышающего коэффициента. По мнению налогоплательщика, применение повышающего коэффициента к принадлежащим ему автомобилям неправомерно, так как перечень является исчерпывающим, а комплектация автомобилей, в отношении которых налоговый орган применил повышающий коэффициент, не соответствует комплектации (версии) автомобилей, указанных в перечне. Кроме того, налогоплательщик полагал, что им не нарушен срок для обращения в суд с заявлением о признании недействительными актов налогового органа. Суд поддержал позицию налогового органа, приняв во внимание тот факт, что комплектация зарегистрированных транспортных средств налогоплательщика является более дорогой, чем комплектация, указанная в перечне Минпромторга России, кроме того, налогоплательщиком без уважительной причины пропущен трехмесячный срок на обращение в суд.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган доначислил транспортный налог, сделав вывод о неправомерном неприменении налогоплательщиком повышающего коэффициента. По мнению налогоплательщика, применение повышающего коэффициента к принадлежащим ему автомобилям неправомерно, так как перечень является исчерпывающим, а комплектация автомобилей, в отношении которых налоговый орган применил повышающий коэффициент, не соответствует комплектации (версии) автомобилей, указанных в перечне. Кроме того, налогоплательщик полагал, что им не нарушен срок для обращения в суд с заявлением о признании недействительными актов налогового органа. Суд поддержал позицию налогового органа, приняв во внимание тот факт, что комплектация зарегистрированных транспортных средств налогоплательщика является более дорогой, чем комплектация, указанная в перечне Минпромторга России, кроме того, налогоплательщиком без уважительной причины пропущен трехмесячный срок на обращение в суд.
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 14 "Право регрессного требования страховщика к лицу, причинившему вред" Федерального закона "Об обязательном страховании гражданской ответственности владельцев транспортных средств""Поскольку общество предоставило компании недостоверные сведения о цели использования спорного транспортного средства и это привело к необоснованному уменьшению размера страховой премии (установлены разные тарифы для прочего использования транспортного средства и повышающий коэффициент для использования транспортного средства на регулярных перевозках), компания, осуществившая страховое возмещение, вправе требовать возмещения выплаченной потерпевшему страховой суммы от общества.
Нормативные акты
Справочная информация: "Таможенный календарь на 2026 год"
(по состоянию на 24.07.2026)
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Повышаются коэффициент расчета суммы утилизационного сбора в отношении колесных транспортных средств (шасси) и прицепов к ним и коэффициент расчета размера утилизационного сбора в отношении самоходных машин и прицепов к ним (01.01.2026)
(по состоянию на 24.07.2026)
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Повышаются коэффициент расчета суммы утилизационного сбора в отношении колесных транспортных средств (шасси) и прицепов к ним и коэффициент расчета размера утилизационного сбора в отношении самоходных машин и прицепов к ним (01.01.2026)
Обзор: "Основные меры поддержки бизнеса и граждан из числа мобилизованных, добровольцев или контрактников, а также членов их семей"
(КонсультантПлюс, 2026)Участники СВО и члены их семей также освобождены от уплаты транспортного налога. Освобождение предоставляется по одному транспортному средству на выбор независимо от того, есть ли другие льготы. Исключение - легковые автомобили, по которым налог рассчитывается с повышающим коэффициентом, а также воздушные и водные транспортные средства (кроме моторных лодок). По ним освобождения нет. О том, к какому объекту желательно применить освобождение, плательщику следует сообщить, подав уведомление. Если подаете уведомление в электронной форме, используйте рекомендуемый ФНС России формат. Если уведомление не подано, льгота предоставляется в отношении объекта с максимальной исчисленной суммой налога.
(КонсультантПлюс, 2026)Участники СВО и члены их семей также освобождены от уплаты транспортного налога. Освобождение предоставляется по одному транспортному средству на выбор независимо от того, есть ли другие льготы. Исключение - легковые автомобили, по которым налог рассчитывается с повышающим коэффициентом, а также воздушные и водные транспортные средства (кроме моторных лодок). По ним освобождения нет. О том, к какому объекту желательно применить освобождение, плательщику следует сообщить, подав уведомление. Если подаете уведомление в электронной форме, используйте рекомендуемый ФНС России формат. Если уведомление не подано, льгота предоставляется в отношении объекта с максимальной исчисленной суммой налога.
Готовое решение: Как организации рассчитывают транспортный налог
(КонсультантПлюс, 2026)Если вы владели ТС неполный год, скорректируйте налог и авансовые платежи на коэффициент владения. Если у вас дорогостоящий легковой автомобиль, примените повышающий коэффициент.
(КонсультантПлюс, 2026)Если вы владели ТС неполный год, скорректируйте налог и авансовые платежи на коэффициент владения. Если у вас дорогостоящий легковой автомобиль, примените повышающий коэффициент.
Готовое решение: Как организации начисляют и уплачивают транспортный налог в Москве
(КонсультантПлюс, 2026)Чтобы рассчитать налог, умножьте налоговую базу (как правило, это мощность ТС в л. с.) на ставку налога, действующую в Москве. Если вы начисляете налог по дорогостоящему легковому автомобилю, примените повышающий коэффициент. А если ТС вы приобрели (или продали) в течение года, налог скорректируйте на коэффициент владения.
(КонсультантПлюс, 2026)Чтобы рассчитать налог, умножьте налоговую базу (как правило, это мощность ТС в л. с.) на ставку налога, действующую в Москве. Если вы начисляете налог по дорогостоящему легковому автомобилю, примените повышающий коэффициент. А если ТС вы приобрели (или продали) в течение года, налог скорректируйте на коэффициент владения.
Ситуация: Установлены ли льготы по транспортному налогу для многодетных семей?
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)В многодетных семьях из Московской области один из членов многодетной семьи также освобождается от уплаты транспортного налога, но не более чем по одному ТС (автомобилю, мотоциклу, мотороллеру, автобусу, трактору) с мощностью двигателя до 250 л. с. (до 183,9 кВт) включительно. Льгота не распространяется на дорогостоящие легковые автомобили, по которым сумма налога рассчитывается с учетом повышающего коэффициента, то есть на автомобили стоимостью от 10 млн руб. и выше с учетом года выпуска (п. 2 ст. 362 НК РФ; п. 2 ст. 26.8 Закона Московской области N 151/2004-ОЗ).
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)В многодетных семьях из Московской области один из членов многодетной семьи также освобождается от уплаты транспортного налога, но не более чем по одному ТС (автомобилю, мотоциклу, мотороллеру, автобусу, трактору) с мощностью двигателя до 250 л. с. (до 183,9 кВт) включительно. Льгота не распространяется на дорогостоящие легковые автомобили, по которым сумма налога рассчитывается с учетом повышающего коэффициента, то есть на автомобили стоимостью от 10 млн руб. и выше с учетом года выпуска (п. 2 ст. 362 НК РФ; п. 2 ст. 26.8 Закона Московской области N 151/2004-ОЗ).
Готовое решение: Как организации проверить и заплатить транспортный налог
(КонсультантПлюс, 2026)правильно ли вы рассчитали налог. Учтите при исчислении налога, что применение повышающего коэффициента зависит только от средней стоимости автомобиля и года его выпуска. Те факты, что в перечне легковых автомобилей нет детализированного описания соответствующих марки и модели либо сведений об автомобиле более дорогостоящей комплектации, не означают, что вы освобождены от применения повышающего коэффициента, если транспортное средство соответствует обязательным критериям, установленным Налоговым кодексом РФ (Письмо ФНС России от 19.09.2022 N БС-4-21/12419@);
(КонсультантПлюс, 2026)правильно ли вы рассчитали налог. Учтите при исчислении налога, что применение повышающего коэффициента зависит только от средней стоимости автомобиля и года его выпуска. Те факты, что в перечне легковых автомобилей нет детализированного описания соответствующих марки и модели либо сведений об автомобиле более дорогостоящей комплектации, не означают, что вы освобождены от применения повышающего коэффициента, если транспортное средство соответствует обязательным критериям, установленным Налоговым кодексом РФ (Письмо ФНС России от 19.09.2022 N БС-4-21/12419@);
Вопрос: О применении повышающего коэффициента по транспортному налогу в отношении легкового автомобиля, стоимость которого составляет более 10 млн руб.
(Письмо Минфина России от 06.12.2024 N 03-05-06-04/123280)Вопрос: О применении повышающего коэффициента по транспортному налогу в отношении легкового автомобиля, стоимость которого составляет более 10 млн руб.
(Письмо Минфина России от 06.12.2024 N 03-05-06-04/123280)Вопрос: О применении повышающего коэффициента по транспортному налогу в отношении легкового автомобиля, стоимость которого составляет более 10 млн руб.
Ситуация: Как рассчитывается транспортный налог для физических лиц?
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)Указанный Перечень, подлежащий применению в очередном налоговом периоде, размещается ежегодно не позднее 31 марта очередного налогового периода на официальном сайте Минпромторга. При этом отсутствие в Перечне детализированного описания соответствующей марки и модели автомобиля либо автомобиля более дорогостоящей комплектации не освобождает налогоплательщика от применения повышающего коэффициента при соответствии транспортного средства обязательным критериям, установленным НК РФ (п. 2 ст. 362 НК РФ; Письмо ФНС России от 19.09.2022 N БС-4-21/12419@). Данное разъяснение дано в отношении ранее действовавшего Перечня, однако, по нашему мнению, оно применимо и на данный момент.
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)Указанный Перечень, подлежащий применению в очередном налоговом периоде, размещается ежегодно не позднее 31 марта очередного налогового периода на официальном сайте Минпромторга. При этом отсутствие в Перечне детализированного описания соответствующей марки и модели автомобиля либо автомобиля более дорогостоящей комплектации не освобождает налогоплательщика от применения повышающего коэффициента при соответствии транспортного средства обязательным критериям, установленным НК РФ (п. 2 ст. 362 НК РФ; Письмо ФНС России от 19.09.2022 N БС-4-21/12419@). Данное разъяснение дано в отношении ранее действовавшего Перечня, однако, по нашему мнению, оно применимо и на данный момент.
Готовое решение: Как организации начисляют и уплачивают транспортный налог в Московской области
(КонсультантПлюс, 2026)Авансовый платеж за дорогостоящий легковой автомобиль начисляйте с учетом повышающего коэффициента (п. п. 2, 2.1 ст. 362 НК РФ). Перечень таких ТС устанавливается на каждый год и не позднее 31 марта размещается на сайте Минпромторга России.
(КонсультантПлюс, 2026)Авансовый платеж за дорогостоящий легковой автомобиль начисляйте с учетом повышающего коэффициента (п. п. 2, 2.1 ст. 362 НК РФ). Перечень таких ТС устанавливается на каждый год и не позднее 31 марта размещается на сайте Минпромторга России.
Готовое решение: Налог на роскошь
(КонсультантПлюс, 2026)транспортный налог, рассчитанный со специальным повышающим коэффициентом для легковых автомобилей средней стоимостью от 10 млн руб. с учетом их года выпуска (п. 2 ст. 362 НК РФ);
(КонсультантПлюс, 2026)транспортный налог, рассчитанный со специальным повышающим коэффициентом для легковых автомобилей средней стоимостью от 10 млн руб. с учетом их года выпуска (п. 2 ст. 362 НК РФ);