Повышающие коэффициенты в строительстве
Подборка наиболее важных документов по запросу Повышающие коэффициенты в строительстве (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Тематический выпуск: Актуальные вопросы по налогу на имущество, земельному и транспортному налогам: из практики налогового консультирования
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 10)Таким образом, из данного разъяснения следует, что для прекращения применения повышающего коэффициента при строительстве решающим событием является государственная регистрация права на построенный объект на соответствующем земельном участке. По нашему мнению, такая формулировка с высокой вероятностью будет толковаться налоговым органом как относящаяся к определенному земельному участку, находящемуся под построенным объектом.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 10)Таким образом, из данного разъяснения следует, что для прекращения применения повышающего коэффициента при строительстве решающим событием является государственная регистрация права на построенный объект на соответствующем земельном участке. По нашему мнению, такая формулировка с высокой вероятностью будет толковаться налоговым органом как относящаяся к определенному земельному участку, находящемуся под построенным объектом.
"Комментарий к Земельному кодексу Российской Федерации"
(постатейный)
(6-е издание)
(Болтанова Е.С.)
("РИОР", "Инфра-М", 2025)В отношении земель, приобретенных в собственность для жилищного строительства, НК продублировал правила о применении повышающих коэффициентов для земельных участков, предоставленных для строительства. Правила введены 29 ноября 2004 г. в Закон РФ от 11.10.1991 N 1738-1 "О плате за землю" и вступили в силу с 1 января 2005 г. Эти положения затрагивают только отношения по налогообложению земельных участков, приобретенных в собственность с 1 января 2005 г. физическими и юридическими лицами на условиях осуществления на них жилищного строительства и индивидуального жилищного строительства, и различны в зависимости от вида строительства.
(постатейный)
(6-е издание)
(Болтанова Е.С.)
("РИОР", "Инфра-М", 2025)В отношении земель, приобретенных в собственность для жилищного строительства, НК продублировал правила о применении повышающих коэффициентов для земельных участков, предоставленных для строительства. Правила введены 29 ноября 2004 г. в Закон РФ от 11.10.1991 N 1738-1 "О плате за землю" и вступили в силу с 1 января 2005 г. Эти положения затрагивают только отношения по налогообложению земельных участков, приобретенных в собственность с 1 января 2005 г. физическими и юридическими лицами на условиях осуществления на них жилищного строительства и индивидуального жилищного строительства, и различны в зависимости от вида строительства.
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 394 "Налоговая ставка" главы 31 "Земельный налог" НК РФ"Из буквального толкования абзаца 2 подпункта 1 пункта 1 статьи 394 и пункта 15 статьи 396 НК РФ следует, что формулировки данных норм охватывают собой один и тот же перечень земельных участков и лиц, предоставляя с одной стороны им льготную ставку налогообложения в размере 0,3%, а с другой - стимулируя их на скорейшее строительство, устанавливая повышающие коэффициента 2 и 4 в зависимости от срока строительства, при этом также предоставляя возможность последующего возврата этого повышенного налога, а впоследствии ухудшая их положение при несвоевременности строительства."
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 396 "Порядок исчисления налога и авансовых платежей по налогу" главы 31 "Земельный налог" НК РФ"Вместе с тем, из буквального содержания абз. 2 пп. 1 п. 1 ст. 394 НК РФ и п. 15 ст. 396 НК РФ следует, что формулировки данных норм охватывают собой один и тот же перечень земельных участков и лиц, предоставляя, с одной стороны, им льготную ставку налогообложения (0,3%), а с другой стороны, стимулируя на скорейшее строительство, устанавливая повышающий коэффициент (2 и 4 в зависимости от срока строительства) и предоставляя возможность последующего возврата этого повышенного налога, а впоследствии ухудшая их положение при переходе объекта в категорию "долгостроя", при этом исключая из своего регулирования земельные участки, приобретенные (предоставленные) для индивидуального жилищного строительства, используемые в предпринимательской деятельности."
Нормативные акты
"Справочник базовых цен на разработку технической документации для капитального ремонта строительных конструкций зданий и сооружений"
(одобрен Письмом Госстроя РФ от 16.06.1998 N 9-10-17/33)Повышающие коэффициенты при выполнении работ в зданиях
(одобрен Письмом Госстроя РФ от 16.06.1998 N 9-10-17/33)Повышающие коэффициенты при выполнении работ в зданиях
Статья: Страхование капитального ремонта в Российской Федерации: актуальные проблемы и перспективы
(Балашов К.Г., Кравченко Н.В.)
("Семейное и жилищное право", 2024, N 1)<11> Данилов Д.И., Терников А.А., Рябов О.В. Страхование ответственности застройщика как коэффициент повышения надежности долевого строительства // Государственное управление. Электронный вестник. 2018. N 68. С. 372 - 373.
(Балашов К.Г., Кравченко Н.В.)
("Семейное и жилищное право", 2024, N 1)<11> Данилов Д.И., Терников А.А., Рябов О.В. Страхование ответственности застройщика как коэффициент повышения надежности долевого строительства // Государственное управление. Электронный вестник. 2018. N 68. С. 372 - 373.
Ситуация: Как рассчитывается земельный налог для физических лиц?
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)В некоторых случаях при расчете земельного налога в отношении участков, приобретенных физическим лицом или предоставленных ему в собственность для жилищного строительства, применяется повышенный коэффициент (п. п. 15, 16 ст. 396 НК РФ).
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)В некоторых случаях при расчете земельного налога в отношении участков, приобретенных физическим лицом или предоставленных ему в собственность для жилищного строительства, применяется повышенный коэффициент (п. п. 15, 16 ст. 396 НК РФ).
Вопрос: О применении повышенного коэффициента при исчислении земельного налога в отношении объектов жилищного строительства.
(Письмо Минфина России от 27.01.2025 N 03-05-06-03/6900)Вопрос: О применении повышенного коэффициента при исчислении земельного налога в отношении объектов жилищного строительства.
(Письмо Минфина России от 27.01.2025 N 03-05-06-03/6900)Вопрос: О применении повышенного коэффициента при исчислении земельного налога в отношении объектов жилищного строительства.
Статья: Обзор правовых позиций Конституционного Суда Российской Федерации и Верховного Суда Российской Федерации по налоговым спорам за июнь - июль 2021 г.
(Щекин Д.М., Машков Л.И.)
("Вестник экономического правосудия Российской Федерации", 2021, N 9)Соответствует НК РФ и не создает нового нормативного регулирования письмо Минфина России от 21.08.2017 N 03-05-04-02/53545 о том, что если в отношении участка с разрешенным использованием "для комплексного освоения в целях жилищного строительства" применяется ставка земельного налога, установленная в отношении участков "для жилищного строительства", то земельный налог по такому участку рассчитывается с учетом повышающих коэффициентов, установленных в отношении участков "для жилищного строительства".
(Щекин Д.М., Машков Л.И.)
("Вестник экономического правосудия Российской Федерации", 2021, N 9)Соответствует НК РФ и не создает нового нормативного регулирования письмо Минфина России от 21.08.2017 N 03-05-04-02/53545 о том, что если в отношении участка с разрешенным использованием "для комплексного освоения в целях жилищного строительства" применяется ставка земельного налога, установленная в отношении участков "для жилищного строительства", то земельный налог по такому участку рассчитывается с учетом повышающих коэффициентов, установленных в отношении участков "для жилищного строительства".
"Земельное право: учебник"
(6-е издание)
(Болтанова Е.С.)
("РИОР", "ИНФРА-М", 2025)В отношении земель, приобретенных в собственность для жилищного строительства, Налоговый кодекс продублировал правила, введенные 29 ноября 2004 г. в Закон "О плате за землю" и вступившие в силу с 1 января 2005 г., о применении повышающих коэффициентов для земельных участков, предоставленных для строительства. Эти положения затрагивают только отношения по налогообложению земельных участков, приобретенных в собственность с 1 января 2005 г. физическими и юридическими лицами на условиях осуществления на них жилищного строительства и индивидуального жилищного строительства, и различны в зависимости от вида строительства.
(6-е издание)
(Болтанова Е.С.)
("РИОР", "ИНФРА-М", 2025)В отношении земель, приобретенных в собственность для жилищного строительства, Налоговый кодекс продублировал правила, введенные 29 ноября 2004 г. в Закон "О плате за землю" и вступившие в силу с 1 января 2005 г., о применении повышающих коэффициентов для земельных участков, предоставленных для строительства. Эти положения затрагивают только отношения по налогообложению земельных участков, приобретенных в собственность с 1 января 2005 г. физическими и юридическими лицами на условиях осуществления на них жилищного строительства и индивидуального жилищного строительства, и различны в зависимости от вида строительства.
Информация: Как применяются повышающие коэффициенты при налогообложении земельных участков для ИЖС у коммерческих организаций
("Официальный сайт ФНС России", 2025)Разъяснены условия применения повышающего коэффициента при налогообложении земельных участков для индивидуального жилищного строительства, принадлежащих коммерческим организациям. Соответствующее определение вынесла Апелляционная коллегия Верховного Суда РФ по делу N АПЛ25-28.
("Официальный сайт ФНС России", 2025)Разъяснены условия применения повышающего коэффициента при налогообложении земельных участков для индивидуального жилищного строительства, принадлежащих коммерческим организациям. Соответствующее определение вынесла Апелляционная коллегия Верховного Суда РФ по делу N АПЛ25-28.
Статья: Правовые позиции судов по вопросам налогообложения
(Рыбаков С.В.)
("Бухгалтерский учет", 2024, N 6)Установленный п. 15 ст. 396 НК РФ повышенный коэффициент
(Рыбаков С.В.)
("Бухгалтерский учет", 2024, N 6)Установленный п. 15 ст. 396 НК РФ повышенный коэффициент
Вопрос: О применении повышающих коэффициентов при исчислении земельного налога в отношении участков, вид разрешенного использования которых изменен на предусматривающий жилищное строительство.
(Письмо Минфина России от 21.07.2025 N 03-05-06-02/70692)Вопрос: О применении повышающих коэффициентов при исчислении земельного налога в отношении участков, вид разрешенного использования которых изменен на предусматривающий жилищное строительство.
(Письмо Минфина России от 21.07.2025 N 03-05-06-02/70692)Вопрос: О применении повышающих коэффициентов при исчислении земельного налога в отношении участков, вид разрешенного использования которых изменен на предусматривающий жилищное строительство.