Посредник на УСН
Подборка наиболее важных документов по запросу Посредник на УСН (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Возмещение расходов посредника на исполнение поручения: критерии издержек, анализ и идентификация налоговых рисков
(Глащенко В.Д.)
("Налоги" (журнал), 2024, N 1)<4> Семенихин В.В. Налог на добавленную стоимость: НДС при посреднической деятельности, в том числе если посредник применяет УСН // Налоги. 2012. N 29. С. 14 - 17; N 30. С. 8 - 13; Авдеев В.В. Посреднические услуги: экспорт товаров через посредников у посредников // Налоги. 2012. N 2. С. 14 - 19.
(Глащенко В.Д.)
("Налоги" (журнал), 2024, N 1)<4> Семенихин В.В. Налог на добавленную стоимость: НДС при посреднической деятельности, в том числе если посредник применяет УСН // Налоги. 2012. N 29. С. 14 - 17; N 30. С. 8 - 13; Авдеев В.В. Посреднические услуги: экспорт товаров через посредников у посредников // Налоги. 2012. N 2. С. 14 - 19.
Готовое решение: Что должно быть в кассовом чеке
(КонсультантПлюс, 2026)посредник применяет УСН, а принципал - ОСН - посредник указывает систему налогообложения (УСН), а также ставку и сумму НДС в соответствии с системой налогообложения, которую применяет принципал.
(КонсультантПлюс, 2026)посредник применяет УСН, а принципал - ОСН - посредник указывает систему налогообложения (УСН), а также ставку и сумму НДС в соответствии с системой налогообложения, которую применяет принципал.
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 346.15 "Порядок определения доходов" главы 26.2 "Упрощенная система налогообложения" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению налогоплательщика (ИП), доначисление ему УСН следует признать недействительным, поскольку ИФНС необоснованно включены в доход суммы возмещения расходов по коммунальным платежам, тогда как ИП выступал в качестве посредника (агента) по передаче денежных средств ресурсоснабжающим организациям.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению налогоплательщика (ИП), доначисление ему УСН следует признать недействительным, поскольку ИФНС необоснованно включены в доход суммы возмещения расходов по коммунальным платежам, тогда как ИП выступал в качестве посредника (агента) по передаче денежных средств ресурсоснабжающим организациям.
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 54.1 "Пределы осуществления прав по исчислению налоговой базы и (или) суммы налога, сбора, страховых взносов" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию налогового органа правомерной, основанием для доначисления налога на прибыль явились выводы налогового органа о занижении налогооблагаемых доходов в связи с неотражением доходов от предоставления в аренду иным хозяйствующим субъектам принадлежащих заявителю нежилых помещений, при целенаправленном введении в систему хозяйственных отношений в статусе арендатора (номинального посредника) подконтрольного обществу физического лица, имеющего статус ИП, применяющего УСН.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию налогового органа правомерной, основанием для доначисления налога на прибыль явились выводы налогового органа о занижении налогооблагаемых доходов в связи с неотражением доходов от предоставления в аренду иным хозяйствующим субъектам принадлежащих заявителю нежилых помещений, при целенаправленном введении в систему хозяйственных отношений в статусе арендатора (номинального посредника) подконтрольного обществу физического лица, имеющего статус ИП, применяющего УСН.
Статья: Статья 54.1 Налогового кодекса РФ как основа подходов к налоговой реконструкции "схемных" нарушений
(Мартынов О.Н.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2021)Приведем пример. Стоимость тонны семечек подсолнечника на рынке - 50 000 руб., а рыночная стоимость халвы из этого продукта - 150 000 руб. за тонну. В этом случае прибыль от продажи продукции должна составить 100 000 руб. и облагаться налогом. С учетом количества ежемесячных заказов объем реализации за год превышает 2 000 тонн, т.е. прибыль составит более допустимого ограничения на УСН в 200 млн руб. в год. Чтобы не превышать указанное ограничение продавец (ИП на УСН) реализует зерно подсолнечника сначала подконтрольному халвичному заводу на ОСНО по завышенной стоимости 100 000 руб. за тонну, а последний поставляет халвичную продукцию очередному посреднику (ООО на УСН) за 110 000 руб., налогооблагаемая прибыль завода составит всего 10 000 руб. Далее, товар реализуется на рынок уже по стоимости 150 000 руб/тонна, а 40 000 руб. наценки снова подпадают под налогообложение спецрежима.
(Мартынов О.Н.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2021)Приведем пример. Стоимость тонны семечек подсолнечника на рынке - 50 000 руб., а рыночная стоимость халвы из этого продукта - 150 000 руб. за тонну. В этом случае прибыль от продажи продукции должна составить 100 000 руб. и облагаться налогом. С учетом количества ежемесячных заказов объем реализации за год превышает 2 000 тонн, т.е. прибыль составит более допустимого ограничения на УСН в 200 млн руб. в год. Чтобы не превышать указанное ограничение продавец (ИП на УСН) реализует зерно подсолнечника сначала подконтрольному халвичному заводу на ОСНО по завышенной стоимости 100 000 руб. за тонну, а последний поставляет халвичную продукцию очередному посреднику (ООО на УСН) за 110 000 руб., налогооблагаемая прибыль завода составит всего 10 000 руб. Далее, товар реализуется на рынок уже по стоимости 150 000 руб/тонна, а 40 000 руб. наценки снова подпадают под налогообложение спецрежима.
Готовое решение: Как налоговые агенты исчисляют и уплачивают налог
(КонсультантПлюс, 2026)Исчисляйте НДС по указанным расчетным ставкам и в случае, если вы российский посредник и применяете пониженные ставки НДС при УСН. Специальные пониженные ставки в данном случае не заменяют расчетных ставок, установленных п. 3 ст. 174.3 НК РФ. Это следует из анализа п. 9 ст. 164 НК РФ.
(КонсультантПлюс, 2026)Исчисляйте НДС по указанным расчетным ставкам и в случае, если вы российский посредник и применяете пониженные ставки НДС при УСН. Специальные пониженные ставки в данном случае не заменяют расчетных ставок, установленных п. 3 ст. 174.3 НК РФ. Это следует из анализа п. 9 ст. 164 НК РФ.
Вопрос: Организация на УСН ("доходы минус расходы") произвела дополнительный выпуск акций (обыкновенных). Для продажи акций был привлечен посредник. Можно ли учесть в расходах на УСН стоимость услуг посредника?
(Консультация эксперта, 2026)Вопрос: Организация на УСН ("доходы минус расходы") произвела дополнительный выпуск акций (обыкновенных). Для продажи акций был привлечен посредник. Можно ли учесть в расходах на УСН стоимость услуг посредника?
(Консультация эксперта, 2026)Вопрос: Организация на УСН ("доходы минус расходы") произвела дополнительный выпуск акций (обыкновенных). Для продажи акций был привлечен посредник. Можно ли учесть в расходах на УСН стоимость услуг посредника?
Путеводитель по налогам. Энциклопедия спорных ситуаций по НДС3.1. Выставляет ли посредник на УСН или освобожденный от уплаты НДС счета-фактуры покупателям товаров комитента, принципала, если те применяют общий режим налогообложения?
Готовое решение: Как заказчику оформить счета-фактуры по посредническому договору и исчислить НДС, в том числе по услугам посредника
(КонсультантПлюс, 2026)Как заказчик учитывает НДС, если посредник применяет УСН
(КонсультантПлюс, 2026)Как заказчик учитывает НДС, если посредник применяет УСН
Статья: НДС и налоговая реформа - 2025
(Дегтяренко А.)
("Юридический справочник руководителя", 2024, N 12; 2025, NN 1, 2, 3)Вернемся к примеру 57, где организация на УСН как посредник участвует в расчетах при предоставлении иностранной компанией в аренду торгового оборудования, находящегося в РФ. Допустим, что российские арендаторы ежемесячно платят иностранной компании 150 000 руб. без учета НДС. Тогда посредник как налоговый агент ежемесячно определяет налоговую базу по НДС в размере 150 000 руб.
(Дегтяренко А.)
("Юридический справочник руководителя", 2024, N 12; 2025, NN 1, 2, 3)Вернемся к примеру 57, где организация на УСН как посредник участвует в расчетах при предоставлении иностранной компанией в аренду торгового оборудования, находящегося в РФ. Допустим, что российские арендаторы ежемесячно платят иностранной компании 150 000 руб. без учета НДС. Тогда посредник как налоговый агент ежемесячно определяет налоговую базу по НДС в размере 150 000 руб.