Порядок уплаты нпд
Подборка наиболее важных документов по запросу Порядок уплаты нпд (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как заключить гражданско-правовой договор оказания услуг физическим лицом
(КонсультантПлюс, 2026)порядок оплаты услуг плательщику НПД и учета оказываемых услуг аналогичен установленному Трудовым кодексом РФ;
(КонсультантПлюс, 2026)порядок оплаты услуг плательщику НПД и учета оказываемых услуг аналогичен установленному Трудовым кодексом РФ;
Готовое решение: Что нужно знать о ЕНП и ЕНС организациям и ИП
(КонсультантПлюс, 2026)представлением налогоплательщиком, плательщиком сбора, плательщиком страховых взносов заявления о возврате излишне уплаченных сумм фиксированного авансового платежа, уплачиваемого в порядке ст. 227.1 НК РФ, НПД, ряда сборов, налога на сверхприбыль, страховых взносов на дополнительное социальное обеспечение членов летных экипажей воздушных судов гражданской авиации и отдельных категорий работников организаций угольной промышленности - в размере излишне уплаченной суммы налога (сбора) не позднее дня, следующего за днем получения заявления (пп. 5 п. 1 ст. 11.3 НК РФ);
(КонсультантПлюс, 2026)представлением налогоплательщиком, плательщиком сбора, плательщиком страховых взносов заявления о возврате излишне уплаченных сумм фиксированного авансового платежа, уплачиваемого в порядке ст. 227.1 НК РФ, НПД, ряда сборов, налога на сверхприбыль, страховых взносов на дополнительное социальное обеспечение членов летных экипажей воздушных судов гражданской авиации и отдельных категорий работников организаций угольной промышленности - в размере излишне уплаченной суммы налога (сбора) не позднее дня, следующего за днем получения заявления (пп. 5 п. 1 ст. 11.3 НК РФ);
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 123 "Невыполнение налоговым агентом обязанности по удержанию и (или) перечислению налогов" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Организация как налоговый агент не удержала НДФЛ с процентов, выплаченных по договорам займа физическим лицам, которые применяли налог на профессиональный доход. Общество полагало, что такие доходы относятся к реализации имущественных прав и облагаются НПД, а не НДФЛ, ссылаясь на разъяснения Минфина России. Суд поддержал инспекцию, указав, что проценты по займу являются пассивным доходом, а не доходом от реализации товаров, работ, услуг или имущественных прав. Следовательно, такие выплаты не являются объектом налогообложения НПД и подлежат обложению НДФЛ в общем порядке. Суд указал, что общество было обязано исчислить, удержать и перечислить налог, а ссылка на устаревшие письма Минфина России не освобождает от ответственности, поскольку на момент спора уже существовала актуальная правовая позиция по данному вопросу.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Организация как налоговый агент не удержала НДФЛ с процентов, выплаченных по договорам займа физическим лицам, которые применяли налог на профессиональный доход. Общество полагало, что такие доходы относятся к реализации имущественных прав и облагаются НПД, а не НДФЛ, ссылаясь на разъяснения Минфина России. Суд поддержал инспекцию, указав, что проценты по займу являются пассивным доходом, а не доходом от реализации товаров, работ, услуг или имущественных прав. Следовательно, такие выплаты не являются объектом налогообложения НПД и подлежат обложению НДФЛ в общем порядке. Суд указал, что общество было обязано исчислить, удержать и перечислить налог, а ссылка на устаревшие письма Минфина России не освобождает от ответственности, поскольку на момент спора уже существовала актуальная правовая позиция по данному вопросу.
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 226 "Особенности исчисления налога налоговыми агентами. Порядок и сроки уплаты налога налоговыми агентами" главы 23 "Налог на доходы физических лиц" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Следовательно, возникшая в результате такой корректировки переплата (положительное сальдо единого налогового счета) находится в распоряжении физического лица и подлежит возврату только по его заявлению. В этой связи названная переплата налога не может быть произвольно зачтена в счет уплаты НДФЛ в отсутствие соответствующего волеизъявления плательщика НПД, что не исключает права налогоплательщиков в добровольном порядке распорядиться данной суммой в счет исполнения соответствующих обязательств налогового агента.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Следовательно, возникшая в результате такой корректировки переплата (положительное сальдо единого налогового счета) находится в распоряжении физического лица и подлежит возврату только по его заявлению. В этой связи названная переплата налога не может быть произвольно зачтена в счет уплаты НДФЛ в отсутствие соответствующего волеизъявления плательщика НПД, что не исключает права налогоплательщиков в добровольном порядке распорядиться данной суммой в счет исполнения соответствующих обязательств налогового агента.
Нормативные акты
Готовое решение: Как индивидуальные предприниматели платят налоги, страховые взносы, сборы
(КонсультантПлюс, 2026)2.1. В какие сроки и в каком порядке платить НПД
(КонсультантПлюс, 2026)2.1. В какие сроки и в каком порядке платить НПД
"Финансовое право (право публичных финансов): доктрина, законодательство, судебная практика, сравнительно-правовой анализ: учебник"
(том I)
(под науч. ред. Д.В. Винницкого)
("Юстицинформ", 2023)Кроме того, индивидуальные предприниматели, адвокаты, медиаторы, нотариусы, занимающиеся частной практикой, арбитражные управляющие, оценщики, патентные поверенные и иные лица, занимающиеся в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой, уплачивающие налог на профессиональный доход, не признаются плательщиками страховых взносов в период применения рассматриваемого специального налогового режима.
(том I)
(под науч. ред. Д.В. Винницкого)
("Юстицинформ", 2023)Кроме того, индивидуальные предприниматели, адвокаты, медиаторы, нотариусы, занимающиеся частной практикой, арбитражные управляющие, оценщики, патентные поверенные и иные лица, занимающиеся в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой, уплачивающие налог на профессиональный доход, не признаются плательщиками страховых взносов в период применения рассматриваемого специального налогового режима.
Статья: Особенности правового регулирования краудсорсинга в России
(Каболова Д.А.)
("Трудовое право в России и за рубежом", 2025, N 1)3) порядок оплаты услуг плательщику НПД и учет оказываемых услуг аналогичны порядку, установленному Трудовым кодексом Российской Федерации <13>.
(Каболова Д.А.)
("Трудовое право в России и за рубежом", 2025, N 1)3) порядок оплаты услуг плательщику НПД и учет оказываемых услуг аналогичны порядку, установленному Трудовым кодексом Российской Федерации <13>.
Готовое решение: Особенности применения специального налогового режима "Налог на профессиональный доход"
(КонсультантПлюс, 2026)4. Каков порядок исчисления и уплаты налога на профессиональный доход
(КонсультантПлюс, 2026)4. Каков порядок исчисления и уплаты налога на профессиональный доход
Статья: Объективные признаки введения в легальный оборот термина "самозанятый гражданин"
(Лукьянов К.Ю.)
("Хозяйство и право", 2024, N 5)Также потребность в легальном определении самозанятого гражданина основывается на том, что в положениях Закона N 422 представлены все основные аспекты, касающиеся порядка формирования, уплаты налога на профессиональный доход, однако не представлена достаточная трактовка лица, производящего уплату данного налога.
(Лукьянов К.Ю.)
("Хозяйство и право", 2024, N 5)Также потребность в легальном определении самозанятого гражданина основывается на том, что в положениях Закона N 422 представлены все основные аспекты, касающиеся порядка формирования, уплаты налога на профессиональный доход, однако не представлена достаточная трактовка лица, производящего уплату данного налога.
Статья: Правовое регулирование профессиональной деятельности самозанятых
(Журкина О.В., Филиппова Е.О.)
("Юрист", 2023, N 12)Самозанятость - одно из новых направлений современной экономической политики в России. С 1 января 2019 г. в соответствии с Федеральным законом от 27 ноября 2018 г. N 422-ФЗ "О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима "Налог на профессиональный доход" <1> (далее - Закон N 422-ФЗ) на территории ряда субъектов РФ началась реализация специального налогового режима, предусматривающего упрощенный порядок регистрации и уплаты налогов. Стать самозанятыми могут физические лица, которые оказывают услуги или продают товары без наемных работников и зарабатывают на этом до 2,4 млн рублей в год. Новый режим предусматривает две налоговые ставки: 4% - при оказании услуг и продаже физическим лицам и 6% - юридическим лицам и ИП. Срок действия данного эксперимента установлен в Законе 10 лет - до 31 декабря 2028 г. включительно.
(Журкина О.В., Филиппова Е.О.)
("Юрист", 2023, N 12)Самозанятость - одно из новых направлений современной экономической политики в России. С 1 января 2019 г. в соответствии с Федеральным законом от 27 ноября 2018 г. N 422-ФЗ "О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима "Налог на профессиональный доход" <1> (далее - Закон N 422-ФЗ) на территории ряда субъектов РФ началась реализация специального налогового режима, предусматривающего упрощенный порядок регистрации и уплаты налогов. Стать самозанятыми могут физические лица, которые оказывают услуги или продают товары без наемных работников и зарабатывают на этом до 2,4 млн рублей в год. Новый режим предусматривает две налоговые ставки: 4% - при оказании услуг и продаже физическим лицам и 6% - юридическим лицам и ИП. Срок действия данного эксперимента установлен в Законе 10 лет - до 31 декабря 2028 г. включительно.
Готовое решение: Как платить страховые взносы на УСН
(КонсультантПлюс, 2026)Страховые взносы за себя при переходе с НПД на УСН уплачивайте только за тот период, в котором вы уже не применяете НПД, то есть начиная с даты утраты права на применение НПД или с даты снятия с учета в качестве плательщика НПД в случае отказа от этого спецрежима. Если нужно рассчитать взносы не за полный год, сделайте это с учетом времени, в течение которого вы не применяли НПД. При расчете дополнительного взноса на ОПС не учитывайте доход, полученный при применении НПД. В остальном порядок уплаты взносов общий. Это следует из п. 3 ст. 346.11, пп. 2 п. 1 ст. 419, ст. 423, п. п. 1.2, 3 ст. 430 НК РФ, ч. 11 ст. 2, ч. 1 ст. 15 Закона о налоге на профдоход, Писем Минфина России от 03.06.2019 N 03-11-11/40058, ФНС России от 26.06.2019 N БС-4-11/12435@.
(КонсультантПлюс, 2026)Страховые взносы за себя при переходе с НПД на УСН уплачивайте только за тот период, в котором вы уже не применяете НПД, то есть начиная с даты утраты права на применение НПД или с даты снятия с учета в качестве плательщика НПД в случае отказа от этого спецрежима. Если нужно рассчитать взносы не за полный год, сделайте это с учетом времени, в течение которого вы не применяли НПД. При расчете дополнительного взноса на ОПС не учитывайте доход, полученный при применении НПД. В остальном порядок уплаты взносов общий. Это следует из п. 3 ст. 346.11, пп. 2 п. 1 ст. 419, ст. 423, п. п. 1.2, 3 ст. 430 НК РФ, ч. 11 ст. 2, ч. 1 ст. 15 Закона о налоге на профдоход, Писем Минфина России от 03.06.2019 N 03-11-11/40058, ФНС России от 26.06.2019 N БС-4-11/12435@.
Вопрос: Может ли ИП на НПД перейти на АУСН в середине месяца при утрате права на НПД (например, превышение лимита НПД произошло 10 декабря)? И в каком порядке уплачивать налоги в рамках НПД и АУСН за месяц, в котором ИП поменял систему налогообложения?
(Консультация эксперта, Минфин России, 2026)Вопрос: Может ли ИП на НПД перейти на АУСН в середине месяца при утрате права на НПД (например, превышение лимита НПД произошло 10 декабря)? И в каком порядке уплачивать налоги в рамках НПД и АУСН за месяц, в котором ИП поменял систему налогообложения? Условия для перехода на АУСН соблюдены, заявление подано в течение пяти дней после утраты права на НПД.
(Консультация эксперта, Минфин России, 2026)Вопрос: Может ли ИП на НПД перейти на АУСН в середине месяца при утрате права на НПД (например, превышение лимита НПД произошло 10 декабря)? И в каком порядке уплачивать налоги в рамках НПД и АУСН за месяц, в котором ИП поменял систему налогообложения? Условия для перехода на АУСН соблюдены, заявление подано в течение пяти дней после утраты права на НПД.
Вопрос: Физлицо, применяющее НПД, реализует товары собственного производства через маркетплейс физлицам. Покупатель использует подарочный сертификат маркетплейса для оплаты заказа. В каком порядке осуществляется налогообложение НПД дохода от реализации, если маркетплейс перечисляет самозанятому всю сумму за товар?
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2025)Вопрос: Физическое лицо, применяющее НПД, реализует товары собственного производства через маркетплейс физическим лицам. Покупатель использует подарочный сертификат маркетплейса для оплаты заказа. В каком порядке осуществляется налогообложение НПД денежных средств, поступивших от маркетплейса, если маркетплейс перечисляет самозанятому всю сумму за товар?
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2025)Вопрос: Физическое лицо, применяющее НПД, реализует товары собственного производства через маркетплейс физическим лицам. Покупатель использует подарочный сертификат маркетплейса для оплаты заказа. В каком порядке осуществляется налогообложение НПД денежных средств, поступивших от маркетплейса, если маркетплейс перечисляет самозанятому всю сумму за товар?