Порядок сообщения банками в налоговую об открытии счета
Подборка наиболее важных документов по запросу Порядок сообщения банками в налоговую об открытии счета (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2021 год: Статья 132 "Нарушение банком порядка открытия счета" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Банк направил в налоговый орган сообщение о закрытии (открытии) счета на имя физического лица на основании п. 1.1 ст. 86 НК РФ. Налоговый орган не принял данное сообщение из-за допущенной банком ошибки при его заполнении. Банк повторно направил сообщение, однако за пределами установленного срока, в связи с чем был привлечен к ответственности на основании п. 2 ст. 132 НК РФ. При оспаривании решения о привлечении к ответственности в суде банк указал, что пункт 3.6 Положения Банка России от 07.09.2007 N 311-П "О порядке сообщения банком в электронном виде налоговому органу об открытии или о закрытии счета, вклада (депозита), об изменении реквизитов счета, вклада (депозита)", по мнению банка, устанавливает дополнительный срок пять дней, если банк при направлении сведений допустил ошибку. Суд не принял во внимание доводы банка, указав, что действие данной нормы распространяется только на извещение об ошибках при приеме сообщений банка, а не на квитанцию о непринятии уполномоченным налоговым органом электронных сообщений банка, которая была направлена банку в данном случае. Соответственно, налоговый орган обоснованно привлек банк к ответственности.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Банк направил в налоговый орган сообщение о закрытии (открытии) счета на имя физического лица на основании п. 1.1 ст. 86 НК РФ. Налоговый орган не принял данное сообщение из-за допущенной банком ошибки при его заполнении. Банк повторно направил сообщение, однако за пределами установленного срока, в связи с чем был привлечен к ответственности на основании п. 2 ст. 132 НК РФ. При оспаривании решения о привлечении к ответственности в суде банк указал, что пункт 3.6 Положения Банка России от 07.09.2007 N 311-П "О порядке сообщения банком в электронном виде налоговому органу об открытии или о закрытии счета, вклада (депозита), об изменении реквизитов счета, вклада (депозита)", по мнению банка, устанавливает дополнительный срок пять дней, если банк при направлении сведений допустил ошибку. Суд не принял во внимание доводы банка, указав, что действие данной нормы распространяется только на извещение об ошибках при приеме сообщений банка, а не на квитанцию о непринятии уполномоченным налоговым органом электронных сообщений банка, которая была направлена банку в данном случае. Соответственно, налоговый орган обоснованно привлек банк к ответственности.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: О каких счетах, открытых клиенту, банк обязан сообщать в налоговый орган и в какой срок?
("Официальный сайт ФНС России, раздел "Часто задаваемые вопросы", 2019)"Официальный сайт ФНС России www.nalog.ru, раздел "Часто задаваемые вопросы", 2019
("Официальный сайт ФНС России, раздел "Часто задаваемые вопросы", 2019)"Официальный сайт ФНС России www.nalog.ru, раздел "Часто задаваемые вопросы", 2019
Вопрос: О счетах, об открытии которых у банков возникает обязанность сообщать в налоговые органы.
(Письмо Минфина России от 16.11.2020 N 03-02-07/1/99584)Вопрос: О счетах, об открытии которых у банков возникает обязанность сообщать в налоговые органы.
(Письмо Минфина России от 16.11.2020 N 03-02-07/1/99584)Вопрос: О счетах, об открытии которых у банков возникает обязанность сообщать в налоговые органы.
Нормативные акты
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая)" от 31.07.1998 N 146-ФЗ
(ред. от 19.12.2023)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 01.01.2024)1.1. Банк обязан сообщить в налоговый орган по месту своего нахождения информацию об открытии или о закрытии счета, вклада (депозита), об изменении реквизитов счета, вклада (депозита) организации, индивидуального предпринимателя, физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, о предоставлении права или прекращении права организации, индивидуального предпринимателя использовать корпоративные электронные средства платежа для переводов электронных денежных средств, о предоставлении права или прекращении права физического лица использовать персонифицированные электронные средства платежа для переводов электронных денежных средств, о предоставлении права или прекращении права физического лица, в отношении которого в соответствии с законодательством Российской Федерации о противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма проведена упрощенная идентификация, использовать неперсонифицированные электронные средства платежа для переводов электронных денежных средств, а также об изменении реквизитов электронных средств платежа, перечисленных в настоящем пункте.
(ред. от 19.12.2023)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 01.01.2024)1.1. Банк обязан сообщить в налоговый орган по месту своего нахождения информацию об открытии или о закрытии счета, вклада (депозита), об изменении реквизитов счета, вклада (депозита) организации, индивидуального предпринимателя, физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, о предоставлении права или прекращении права организации, индивидуального предпринимателя использовать корпоративные электронные средства платежа для переводов электронных денежных средств, о предоставлении права или прекращении права физического лица использовать персонифицированные электронные средства платежа для переводов электронных денежных средств, о предоставлении права или прекращении права физического лица, в отношении которого в соответствии с законодательством Российской Федерации о противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма проведена упрощенная идентификация, использовать неперсонифицированные электронные средства платежа для переводов электронных денежных средств, а также об изменении реквизитов электронных средств платежа, перечисленных в настоящем пункте.
Положение Банка России от 07.09.2007 N 311-П
(ред. от 12.07.2023)
"О порядке сообщения банком в электронном виде налоговому органу об открытии или о закрытии счета, вклада (депозита), об изменении реквизитов счета, вклада (депозита)"
(Зарегистрировано в Минюсте России 08.10.2007 N 10265)Зарегистрировано в Минюсте России 8 октября 2007 г. N 10265
(ред. от 12.07.2023)
"О порядке сообщения банком в электронном виде налоговому органу об открытии или о закрытии счета, вклада (депозита), об изменении реквизитов счета, вклада (депозита)"
(Зарегистрировано в Минюсте России 08.10.2007 N 10265)Зарегистрировано в Минюсте России 8 октября 2007 г. N 10265