Портфель однородных ссуд
Подборка наиболее важных документов по запросу Портфель однородных ссуд (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Об учете кредитов для заемщиков с повышенным уровнем риска в макропруденциальных лимитах (надбавках) и отнесении их в портфель однородных ссуд; о критериях наличия у заемщика повышенного риска.
(Письмо Банка России от 26.12.2023 N 23-20/1286)Вопрос: Об учете кредитов для заемщиков с повышенным уровнем риска в макропруденциальных лимитах (надбавках) и отнесении их в портфель однородных ссуд; о критериях наличия у заемщика повышенного риска.
(Письмо Банка России от 26.12.2023 N 23-20/1286)Вопрос: Об учете кредитов для заемщиков с повышенным уровнем риска в макропруденциальных лимитах (надбавках) и отнесении их в портфель однородных ссуд; о критериях наличия у заемщика повышенного риска.
Нормативные акты
Положение Банка России от 24.11.2022 N 809-П
(ред. от 02.11.2024)
"О Плане счетов бухгалтерского учета для кредитных организаций и порядке его применения"
(Зарегистрировано в Минюсте России 29.12.2022 N 71867)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 01.03.2025)В случае если в портфель однородных ссуд (требований) включены ссуды (требования), отражаемые на разных балансовых счетах первого порядка, по каждому балансовому счету первого порядка следует открывать лицевой счет (лицевые счета) для отражения величины резерва, сформированного под однородные ссуды (требования) соответствующего портфеля. Кредитная организация вправе на основе утвержденных в учетной политике критериев существенности открывать лицевой счет (лицевые счета) по балансовому счету (балансовым счетам) первого порядка, на котором (которых) числится существенный объем (объемы) однородных ссуд (требований), включенных в соответствующий портфель.
(ред. от 02.11.2024)
"О Плане счетов бухгалтерского учета для кредитных организаций и порядке его применения"
(Зарегистрировано в Минюсте России 29.12.2022 N 71867)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 01.03.2025)В случае если в портфель однородных ссуд (требований) включены ссуды (требования), отражаемые на разных балансовых счетах первого порядка, по каждому балансовому счету первого порядка следует открывать лицевой счет (лицевые счета) для отражения величины резерва, сформированного под однородные ссуды (требования) соответствующего портфеля. Кредитная организация вправе на основе утвержденных в учетной политике критериев существенности открывать лицевой счет (лицевые счета) по балансовому счету (балансовым счетам) первого порядка, на котором (которых) числится существенный объем (объемы) однородных ссуд (требований), включенных в соответствующий портфель.
Положение Банка России от 28.06.2017 N 590-П
(ред. от 15.03.2023)
"О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, ссудной и приравненной к ней задолженности"
(вместе с "Порядком оценки кредитного риска по портфелю (портфелям) однородных ссуд")
(Зарегистрировано в Минюсте России 12.07.2017 N 47384)Глава 5. Оценка кредитных рисков по ссудам в целях формирования резерва по портфелю однородных ссуд
(ред. от 15.03.2023)
"О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, ссудной и приравненной к ней задолженности"
(вместе с "Порядком оценки кредитного риска по портфелю (портфелям) однородных ссуд")
(Зарегистрировано в Минюсте России 12.07.2017 N 47384)Глава 5. Оценка кредитных рисков по ссудам в целях формирования резерва по портфелю однородных ссуд
Статья: Классификация ссуд при реструктуризации: как применять Информационное письмо N ИН-08-23/85
("Банковское кредитование", 2025, N 4)С учетом п. 5 Информационного письма ссудная задолженность, в отношении которой принято решение в соответствии с Информационным письмом, подлежит отражению в форме 0409115 <3> аналогично ссудам, в отношении которых приняты решения в соответствии с п. 3.10 Положения N 590-П <4> (по строкам 4.1.1, 4.1.1.1 раздела 1 формы - для ссуд, оцениваемых на индивидуальной основе; по строкам 7, 7.1 раздела 2 формы - для ссуд, включенных в портфели однородных ссуд).
("Банковское кредитование", 2025, N 4)С учетом п. 5 Информационного письма ссудная задолженность, в отношении которой принято решение в соответствии с Информационным письмом, подлежит отражению в форме 0409115 <3> аналогично ссудам, в отношении которых приняты решения в соответствии с п. 3.10 Положения N 590-П <4> (по строкам 4.1.1, 4.1.1.1 раздела 1 формы - для ссуд, оцениваемых на индивидуальной основе; по строкам 7, 7.1 раздела 2 формы - для ссуд, включенных в портфели однородных ссуд).
Статья: Рейтинговое агентство - банк - регулятор: в каких точках взаимодействия создаются условия для успешного кредитования
(Молодцов А., Лаврентьева А., Чаговец А.)
("Банковское кредитование", 2023, N 4)<11> Положение Банка России от 28.06.2017 N 590-П (ред. от 15.03.2023) "О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, ссудной и приравненной к ней задолженности" (вместе с Порядком оценки кредитного риска по портфелю (портфелям) однородных ссуд).
(Молодцов А., Лаврентьева А., Чаговец А.)
("Банковское кредитование", 2023, N 4)<11> Положение Банка России от 28.06.2017 N 590-П (ред. от 15.03.2023) "О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, ссудной и приравненной к ней задолженности" (вместе с Порядком оценки кредитного риска по портфелю (портфелям) однородных ссуд).
Статья: Портфельные риск-метрики: данные и логика расчета
(Горюкова О., Валинуров Т.)
("Риск-менеджмент в кредитной организации", 2024, N 1)Для различных внутренних задач кредитный портфель можно разделять на части по типам резервируемой задолженности, поколениям выдач, бизнес-линиям, продуктовым сегментам, субпортфелям в рамках портфелей однородных ссуд и т.д. Величина задолженности, как уже было сказано, может включать в себя задолженность по текущему основному долгу, просроченному основному долгу, текущим начисленным процентам, просроченным процентам, а также другие элементы (например, комиссии по кредитным договорам). При этом для целей расчета Cov величина сформированных резервов будет относиться именно к тем частям кредитного портфеля и к тем видам задолженности, которые взяты в расчет.
(Горюкова О., Валинуров Т.)
("Риск-менеджмент в кредитной организации", 2024, N 1)Для различных внутренних задач кредитный портфель можно разделять на части по типам резервируемой задолженности, поколениям выдач, бизнес-линиям, продуктовым сегментам, субпортфелям в рамках портфелей однородных ссуд и т.д. Величина задолженности, как уже было сказано, может включать в себя задолженность по текущему основному долгу, просроченному основному долгу, текущим начисленным процентам, просроченным процентам, а также другие элементы (например, комиссии по кредитным договорам). При этом для целей расчета Cov величина сформированных резервов будет относиться именно к тем частям кредитного портфеля и к тем видам задолженности, которые взяты в расчет.
Статья: К вопросу о позиции кредитной организации в деле о банкротстве заемщика
(Иванов А.А., Коршунов П.Н.)
("Банковское право", 2021, N 4)Согласно п. 2.1, 3.1 - 3.1.2 Положения N 590-П оценка кредитного риска по ссуде и портфелям однородных ссуд осуществляется на постоянной основе, начиная с момента выдачи ссуды. Профессиональное суждение выносится по результатам комплексного и объективного анализа деятельности заемщика с учетом его финансового положения, качества обслуживания заемщиком долга по ссуде, а также всей имеющейся в распоряжении кредитной организации информации о любых рисках заемщика.
(Иванов А.А., Коршунов П.Н.)
("Банковское право", 2021, N 4)Согласно п. 2.1, 3.1 - 3.1.2 Положения N 590-П оценка кредитного риска по ссуде и портфелям однородных ссуд осуществляется на постоянной основе, начиная с момента выдачи ссуды. Профессиональное суждение выносится по результатам комплексного и объективного анализа деятельности заемщика с учетом его финансового положения, качества обслуживания заемщиком долга по ссуде, а также всей имеющейся в распоряжении кредитной организации информации о любых рисках заемщика.
Статья: Отчетность по форме 0409135 "Информация об обязательных нормативах и о других показателях деятельности кредитной организации" (с учетом сведений, предусмотренных Указанием Банка России от 17.04.2023 N 6411-У и Указанием Банка России от 16.10.2023 N 6579-У)
("Официальный сайт Банка России", 2024)<5> Значение графы 5, полученное путем перемножения совокупного объема кредитных требований, уменьшенных на величину резервов на возможные потери по ссудам (графа 4), на размер надбавки к коэффициентам риска, в рамках правил округления может отклоняться от результата, полученного путем суммирования результатов расчета надбавки для каждого отдельного кредита (займа) или портфеля однородных ссуд.
("Официальный сайт Банка России", 2024)<5> Значение графы 5, полученное путем перемножения совокупного объема кредитных требований, уменьшенных на величину резервов на возможные потери по ссудам (графа 4), на размер надбавки к коэффициентам риска, в рамках правил округления может отклоняться от результата, полученного путем суммирования результатов расчета надбавки для каждого отдельного кредита (займа) или портфеля однородных ссуд.
Статья: Отчетность по форме 0409135 "Информация об обязательных нормативах и о других показателях деятельности кредитной организации" (с учетом сведений, предусмотренных Указанием Банка России от 16.12.2024 N 6960-У и Указанием Банка России от 16.10.2023 N 6579-У)
("Официальный сайт Банка России", 2025)<8> Значение графы 5, полученное путем перемножения совокупного объема кредитных требований, уменьшенных на величину резервов на возможные потери по ссудам (графа 4), и размера надбавки к коэффициентам риска в рамках правил округления может отклоняться от результата, полученного путем суммирования результатов расчета надбавки для каждого отдельного кредита (займа) или портфеля однородных ссуд.
("Официальный сайт Банка России", 2025)<8> Значение графы 5, полученное путем перемножения совокупного объема кредитных требований, уменьшенных на величину резервов на возможные потери по ссудам (графа 4), и размера надбавки к коэффициентам риска в рамках правил округления может отклоняться от результата, полученного путем суммирования результатов расчета надбавки для каждого отдельного кредита (займа) или портфеля однородных ссуд.
Статья: Арест залога в обеспечение иска: проблемы правоприменения в банковских правоотношениях
(Гавричков С.В.)
("Хозяйство и право", 2025, N 4)<23> Положение Банка России от 28 июня 2017 г. N 590-П "О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, ссудной и приравненной к ней задолженности" (вместе с "Порядком оценки кредитного риска по портфелю (портфелям) однородных ссуд") // Вестник Банка России. 2017. N 65 - 66.
(Гавричков С.В.)
("Хозяйство и право", 2025, N 4)<23> Положение Банка России от 28 июня 2017 г. N 590-П "О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, ссудной и приравненной к ней задолженности" (вместе с "Порядком оценки кредитного риска по портфелю (портфелям) однородных ссуд") // Вестник Банка России. 2017. N 65 - 66.
Статья: Новые требования ЦБ к порядку составления и представления форм 0409303, 0409310, 0409316 (об операциях кредитования)
(Озкан А.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2023, N 10)Отчетность по форме 0409310 содержит сведения о предметах залога, принятых в качестве обеспечения по ссудам юридическим лицам (резидентам и нерезидентам), не являющимся кредитными организациями, включая индивидуальных предпринимателей, в том числе сгруппированным в портфели однородных ссуд, а также о лицах, являющихся залогодателями (созалогодателями), векселедателями, кредитными организациями, заключившими с клиентами (залогодателями) договоры банковского счета (банковского вклада), и лицах, доли в уставных капиталах которых переданы в залог. Обратите внимание, что кредитные организации, заключившие с клиентами (залогодателями) договоры банковского счета (банковского вклада), представлены в перечне впервые.
(Озкан А.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2023, N 10)Отчетность по форме 0409310 содержит сведения о предметах залога, принятых в качестве обеспечения по ссудам юридическим лицам (резидентам и нерезидентам), не являющимся кредитными организациями, включая индивидуальных предпринимателей, в том числе сгруппированным в портфели однородных ссуд, а также о лицах, являющихся залогодателями (созалогодателями), векселедателями, кредитными организациями, заключившими с клиентами (залогодателями) договоры банковского счета (банковского вклада), и лицах, доли в уставных капиталах которых переданы в залог. Обратите внимание, что кредитные организации, заключившие с клиентами (залогодателями) договоры банковского счета (банковского вклада), представлены в перечне впервые.
Статья: Регуляторная эквилибристика
(Садчиков А.)
("Банковское обозрение", 2023, N 1)В целом сложившиеся подходы оценки кредитного риска и объема резервирования в текущей ситуации требуют пересмотра. Это касается как расширения возможностей отнесения заемщиков к инвестиционному классу, дальнейших перспектив использования рейтингов национальных и международных рейтинговых агентств в регулировании, так и учета особенностей текущего года с точки зрения резервирования и нахождения в портфелях однородных ссуд, нагрузки на капитал.
(Садчиков А.)
("Банковское обозрение", 2023, N 1)В целом сложившиеся подходы оценки кредитного риска и объема резервирования в текущей ситуации требуют пересмотра. Это касается как расширения возможностей отнесения заемщиков к инвестиционному классу, дальнейших перспектив использования рейтингов национальных и международных рейтинговых агентств в регулировании, так и учета особенностей текущего года с точки зрения резервирования и нахождения в портфелях однородных ссуд, нагрузки на капитал.
Статья: О методическом обеспечении оценки стоимости безнадежных долгов
(Сутягин В.Ю.)
("Имущественные отношения в Российской Федерации", 2024, N 5)10. О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, ссудной и приравненной к ней задолженности (вместе с Порядком оценки кредитного риска по портфелю (портфелям) однородных ссуд): положение Банка России от 28 июня 2017 года N 590-П.
(Сутягин В.Ю.)
("Имущественные отношения в Российской Федерации", 2024, N 5)10. О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, ссудной и приравненной к ней задолженности (вместе с Порядком оценки кредитного риска по портфелю (портфелям) однородных ссуд): положение Банка России от 28 июня 2017 года N 590-П.