Порча товара расходы усн
Подборка наиболее важных документов по запросу Порча товара расходы усн (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
"Годовой отчет - 2025"
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2025)Уточнили в 2025 году. Компании и ИП на УСН не могут учесть стоимость товаров, уничтоженных или испорченных в результате аварии, атаки беспилотников, пожара и других ЧС при расчете налоговой базы. Для "упрощенцев" в статье 346.16 НК РФ утвержден "закрытый" перечень расходов. Потерь от стихийных бедствий и чрезвычайных ситуаций там нет, поэтому учесть их в налоговой базе нельзя (письмо Минфина России от 30 января 2025 года N 03-03-06/1/7801).
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2025)Уточнили в 2025 году. Компании и ИП на УСН не могут учесть стоимость товаров, уничтоженных или испорченных в результате аварии, атаки беспилотников, пожара и других ЧС при расчете налоговой базы. Для "упрощенцев" в статье 346.16 НК РФ утвержден "закрытый" перечень расходов. Потерь от стихийных бедствий и чрезвычайных ситуаций там нет, поэтому учесть их в налоговой базе нельзя (письмо Минфина России от 30 января 2025 года N 03-03-06/1/7801).
Статья: Новости от 21.03.2025
("Главная книга", 2025, N 7)Минфин разъяснил: в целях налога на прибыль к внереализационным расходам относятся среди прочего потери в виде стоимости уничтоженных (испорченных) в результате чрезвычайной ситуации запасов, товаров, материалов и иного имущества, принадлежащего организации.
("Главная книга", 2025, N 7)Минфин разъяснил: в целях налога на прибыль к внереализационным расходам относятся среди прочего потери в виде стоимости уничтоженных (испорченных) в результате чрезвычайной ситуации запасов, товаров, материалов и иного имущества, принадлежащего организации.
Вопрос: Организация на УСН ("доходы минус расходы"), реализующая через маркетплейс посуду, получила от маркетплейса компенсацию за разбитую посуду. Также маркетплейс удержал понесенные расходы на утилизацию испорченного товара. В каком порядке учитываются сумма компенсации и расходы на утилизацию при исчислении налога при УСН?
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2024)Вопрос: Организация на УСН ("доходы минус расходы"), реализующая через маркетплейс посуду, получила от маркетплейса компенсацию за разбитую посуду. Также маркетплейс удержал понесенные расходы на утилизацию испорченного товара. В каком порядке учитываются сумма компенсации и расходы на утилизацию при исчислении налога при УСН?
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2024)Вопрос: Организация на УСН ("доходы минус расходы"), реализующая через маркетплейс посуду, получила от маркетплейса компенсацию за разбитую посуду. Также маркетплейс удержал понесенные расходы на утилизацию испорченного товара. В каком порядке учитываются сумма компенсации и расходы на утилизацию при исчислении налога при УСН?
Вопрос: Организация-заказчик (УСН "доходы минус расходы") заключила с физлицом (НПД) договор об изготовлении товаров из материалов заказчика. При выполнении заказа часть материала была испорчена, в связи с чем работы оплачены в сумме за минусом ущерба. Как организации в целях налогообложения учесть изготовленный товар?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Организация-заказчик (УСН "доходы минус расходы") заключила с физлицом (НПД) договор об изготовлении товаров из материалов заказчика. При выполнении заказа часть материала была испорчена, в связи с чем работы оплачены в сумме за минусом ущерба. Самозанятый выдал чек на сумму полученных средств. Как организации в целях налогообложения учесть изготовленный товар?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Организация-заказчик (УСН "доходы минус расходы") заключила с физлицом (НПД) договор об изготовлении товаров из материалов заказчика. При выполнении заказа часть материала была испорчена, в связи с чем работы оплачены в сумме за минусом ущерба. Самозанятый выдал чек на сумму полученных средств. Как организации в целях налогообложения учесть изготовленный товар?
Статья: Как при УСН сторонам сделки купли-продажи учесть стоимость сгоревших товаров поставщика
("Главная книга", 2025, N 1)Если по условиям договора с поставщиком право собственности на товар переходит к вашей организации после оплаты, а полученный товар из-за пожара сгорел на вашем складе, то учесть в расходах при УСН с объектом "доходы минус расходы" стоимость такого товара не получится. Даже при выплате в адрес поставщика компенсации за утраченный/испорченный товар. Ведь право собственности на товар к вам так и не перешло. А по мнению Минфина, компенсация поставщику за потери не приравнивается к получению им выручки от реализации товаров и, соответственно, у покупателя не считается оплатой за приобретенный товар <1>.
("Главная книга", 2025, N 1)Если по условиям договора с поставщиком право собственности на товар переходит к вашей организации после оплаты, а полученный товар из-за пожара сгорел на вашем складе, то учесть в расходах при УСН с объектом "доходы минус расходы" стоимость такого товара не получится. Даже при выплате в адрес поставщика компенсации за утраченный/испорченный товар. Ведь право собственности на товар к вам так и не перешло. А по мнению Минфина, компенсация поставщику за потери не приравнивается к получению им выручки от реализации товаров и, соответственно, у покупателя не считается оплатой за приобретенный товар <1>.
"Упрощенка. Практическое пособие для организаций и предпринимателей"
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)В этой связи налогоплательщики, осуществляющие деятельность в сфере торговли и общепита, могут учесть в составе расходов потери от порчи продовольственных товаров в пределах Норм естественной убыли, утвержденных упомянутым Приказом Минпромторга. Потери от порчи продовольственных товаров сверх норм естественной убыли в расходах при УСН учесть нельзя (письмо Минфина России от 07.08.2020 N 03-11-06/2/69377).
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)В этой связи налогоплательщики, осуществляющие деятельность в сфере торговли и общепита, могут учесть в составе расходов потери от порчи продовольственных товаров в пределах Норм естественной убыли, утвержденных упомянутым Приказом Минпромторга. Потери от порчи продовольственных товаров сверх норм естественной убыли в расходах при УСН учесть нельзя (письмо Минфина России от 07.08.2020 N 03-11-06/2/69377).
Вопрос: Об учете в целях налога на прибыль и налога при УСН расходов в виде стоимости уничтоженных или испорченных запасов, товаров, материалов и иного имущества.
(Письмо Минфина России от 30.01.2025 N 03-03-06/1/7801)Вопрос: Об учете в целях налога на прибыль и налога при УСН расходов в виде стоимости уничтоженных или испорченных запасов, товаров, материалов и иного имущества.
(Письмо Минфина России от 30.01.2025 N 03-03-06/1/7801)Вопрос: Об учете в целях налога на прибыль и налога при УСН расходов в виде стоимости уничтоженных или испорченных запасов, товаров, материалов и иного имущества.
Статья: Расходы при УСН: 7 актуальных вопросов
(Зобова Е.)
("Малый бизнес: учет, налоги, право", 2025, N 6)Вопрос 4: Организация, применяющая УСН с объектом "доходы минус расходы", в ходе инвентаризации выявила испорченные запасы (товары, материалы и другое имущество). Можно ли указанные затраты учесть в расходах при УСН?
(Зобова Е.)
("Малый бизнес: учет, налоги, право", 2025, N 6)Вопрос 4: Организация, применяющая УСН с объектом "доходы минус расходы", в ходе инвентаризации выявила испорченные запасы (товары, материалы и другое имущество). Можно ли указанные затраты учесть в расходах при УСН?
Статья: Имущество фирмы пострадало при пожаре: инструкция по учету потерь
(Капанина Ю.В.)
("Главная книга", 2025, N 17)Сразу скажем, что упрощенцам не повезло. Мало того что компания понесла убытки от чрезвычайной ситуации (пожара, аварии, стихийного бедствия и т.п.), так еще и контролеры против учета при расчете "упрощенного" налога стоимости имущества, уничтоженного или испорченного в результате такого происшествия. И все из-за закрытого перечня УСН-расходов, который не содержит таких затрат. Кстати, расходов на ликвидацию последствий бедствия там тоже нет <1>. Также не удастся включить в налоговые расходы покупную стоимость товара и в случае, если товар утрачен на складе другой организации до его фактической реализации <2>. Вместе с тем расходы на ремонт основных средств в закрытом перечне есть, и, скорее всего, проблем с признанием затрат на внеплановые ремонтные работы (если таковые потребуются) не будет <3>.
(Капанина Ю.В.)
("Главная книга", 2025, N 17)Сразу скажем, что упрощенцам не повезло. Мало того что компания понесла убытки от чрезвычайной ситуации (пожара, аварии, стихийного бедствия и т.п.), так еще и контролеры против учета при расчете "упрощенного" налога стоимости имущества, уничтоженного или испорченного в результате такого происшествия. И все из-за закрытого перечня УСН-расходов, который не содержит таких затрат. Кстати, расходов на ликвидацию последствий бедствия там тоже нет <1>. Также не удастся включить в налоговые расходы покупную стоимость товара и в случае, если товар утрачен на складе другой организации до его фактической реализации <2>. Вместе с тем расходы на ремонт основных средств в закрытом перечне есть, и, скорее всего, проблем с признанием затрат на внеплановые ремонтные работы (если таковые потребуются) не будет <3>.
Вопрос: Об учете расходов на УСН в связи с утратой товаров вследствие пожара на складе.
(Письмо Минфина России от 14.06.2024 N 03-11-11/54910)Как следует из обращения, Обществом принято решение о выплате компенсации в адрес поставщиков, чьи товары были утеряны/испорчены вследствие пожара на складах Общества.
(Письмо Минфина России от 14.06.2024 N 03-11-11/54910)Как следует из обращения, Обществом принято решение о выплате компенсации в адрес поставщиков, чьи товары были утеряны/испорчены вследствие пожара на складах Общества.
Готовое решение: Как учреждению отразить продукты питания в бухгалтерском (бюджетном) и налоговом учете
(КонсультантПлюс, 2026)Если вы бюджетное (автономное) учреждение и продукты поступали за счет средств от приносящей доход деятельности и для ее целей, то рекомендуем в налоговом учете отразить списание их стоимости (в зависимости от причины) по аналогии со списанием испорченных товаров (при соблюдении общих критериев признания расходов).
(КонсультантПлюс, 2026)Если вы бюджетное (автономное) учреждение и продукты поступали за счет средств от приносящей доход деятельности и для ее целей, то рекомендуем в налоговом учете отразить списание их стоимости (в зависимости от причины) по аналогии со списанием испорченных товаров (при соблюдении общих критериев признания расходов).
Статья: Маркетплейс потерял или повредил ваш товар: как учесть полученное от него возмещение
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2024, N 20)УСН. Возмещение маркетплейса включается в "упрощенные" доходы на дату получения этой суммы на расчетный счет <16>. Перечень "упрощенных" расходов ограничен и не включает в себя расходы в виде убытков от порчи, недостачи товаров <17>. Поэтому стоимость утраченного/испорченного товара в расходах не учитывается.
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2024, N 20)УСН. Возмещение маркетплейса включается в "упрощенные" доходы на дату получения этой суммы на расчетный счет <16>. Перечень "упрощенных" расходов ограничен и не включает в себя расходы в виде убытков от порчи, недостачи товаров <17>. Поэтому стоимость утраченного/испорченного товара в расходах не учитывается.