Понятие кредитной организации
Подборка наиболее важных документов по запросу Понятие кредитной организации (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Ответы Банка России на вопросы (предложения) банков, поступившие в рамках ежегодной встречи кредитных организаций с руководством регулятора (Приложение к Письму Банка России от 24.07.2023 N 03-23-16/6611)
("Официальный сайт Ассоциации "Россия", 2023)При этом глава 1 "Общие положения" раздела I "Организация работы по ведению кассовых операций, хранению, перевозке и инкассации наличных денег" включает (разделяет) следующие понятия: "Кредитная организация (филиал) (далее при совместном упоминании - кредитная организация), внутренние структурные подразделения кредитной организации (далее - ВСП)" (п. 1.1).
("Официальный сайт Ассоциации "Россия", 2023)При этом глава 1 "Общие положения" раздела I "Организация работы по ведению кассовых операций, хранению, перевозке и инкассации наличных денег" включает (разделяет) следующие понятия: "Кредитная организация (филиал) (далее при совместном упоминании - кредитная организация), внутренние структурные подразделения кредитной организации (далее - ВСП)" (п. 1.1).
Нормативные акты
Федеральный закон от 02.12.1990 N 395-1
(ред. от 31.07.2025)
"О банках и банковской деятельности"
(с изм. и доп., вступ. в силу с 24.11.2025)Кредитная организация - юридическое лицо, которое для извлечения прибыли как основной цели своей деятельности на основании специального разрешения (лицензии) Центрального банка Российской Федерации (Банка России) имеет право осуществлять банковские операции, предусмотренные настоящим Федеральным законом. Кредитная организация образуется на основе любой формы собственности как хозяйственное общество.
(ред. от 31.07.2025)
"О банках и банковской деятельности"
(с изм. и доп., вступ. в силу с 24.11.2025)Кредитная организация - юридическое лицо, которое для извлечения прибыли как основной цели своей деятельности на основании специального разрешения (лицензии) Центрального банка Российской Федерации (Банка России) имеет право осуществлять банковские операции, предусмотренные настоящим Федеральным законом. Кредитная организация образуется на основе любой формы собственности как хозяйственное общество.
"Комментарий к Федеральному закону от 19 июля 2007 г. N 196-ФЗ "О ломбардах"
(постатейный)
(2-е издание, переработанное и дополненное)
(Борисов А.Н.)
("Юстицинформ", 2025)Понятие кредитной организации определено в ч. 1 ст. 1 Федерального закона "О банках и банковской деятельности" (изложен Федеральным законом от 3 февраля 1996 г. N 17-ФЗ полностью в новой редакции) <20>: юридическое лицо, которое для извлечения прибыли как основной цели своей деятельности на основании специального разрешения (лицензии) Банка России имеет право осуществлять банковские операции, предусмотренные названным Законом; кредитная организация образуется на основе любой формы собственности как хозяйственное общество.
(постатейный)
(2-е издание, переработанное и дополненное)
(Борисов А.Н.)
("Юстицинформ", 2025)Понятие кредитной организации определено в ч. 1 ст. 1 Федерального закона "О банках и банковской деятельности" (изложен Федеральным законом от 3 февраля 1996 г. N 17-ФЗ полностью в новой редакции) <20>: юридическое лицо, которое для извлечения прибыли как основной цели своей деятельности на основании специального разрешения (лицензии) Банка России имеет право осуществлять банковские операции, предусмотренные названным Законом; кредитная организация образуется на основе любой формы собственности как хозяйственное общество.
Статья: Некоторые особенности конкурсного производства и оспаривания сделок в отношении кредитных организаций
(Стрельникова И.А.)
("Банковское право", 2022, N 1)<4> Лаутс Е.Б. Законодательство о банкротстве кредитных организаций: понятие и соотношение с банковским законодательством // Банковское право. 2018. N 4. С. 35.
(Стрельникова И.А.)
("Банковское право", 2022, N 1)<4> Лаутс Е.Б. Законодательство о банкротстве кредитных организаций: понятие и соотношение с банковским законодательством // Банковское право. 2018. N 4. С. 35.
Статья: Если ты - банковский служащий
(Шишкина А.)
("Трудовое право", 2024, N 9)В частности, Закон расшифровывает понятие банковской тайны следующим образом: кредитная организация, Банк России, организация, осуществляющая функции по обязательному страхованию вкладов, гарантируют тайну об операциях, о счетах и вкладах своих клиентов и корреспондентов. Все служащие кредитной организации обязаны хранить тайну об операциях, о счетах и вкладах ее клиентов и корреспондентов, а также об иных сведениях, устанавливаемых кредитной организацией, если это не противоречит федеральному закону.
(Шишкина А.)
("Трудовое право", 2024, N 9)В частности, Закон расшифровывает понятие банковской тайны следующим образом: кредитная организация, Банк России, организация, осуществляющая функции по обязательному страхованию вкладов, гарантируют тайну об операциях, о счетах и вкладах своих клиентов и корреспондентов. Все служащие кредитной организации обязаны хранить тайну об операциях, о счетах и вкладах ее клиентов и корреспондентов, а также об иных сведениях, устанавливаемых кредитной организацией, если это не противоречит федеральному закону.
Статья: На контроль: выплата и налогообложение дивидендов за 2023 год в банках с участием нерезидентов
(Борисов А.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2024, N 1)Как уже было сказано, при распределении прибыли необходимо принимать во внимание структуру и цепочку владения кредитной организацией. Понятие лица, имеющего фактическое право на доходы, определено в п. 2 ст. 7 НК РФ. При этом налоговые органы применяют понятие "фактический получатель (бенефициарный собственник) дохода" не в узком техническом смысле, а исходя из целей и задач международных договоров об избежании двойного налогообложения и с учетом таких основных принципов, как предотвращение злоупотребления положениями договора и преобладание сущности над формой. В частности, с целями и задачами международных налоговых соглашений несовместимо предоставление освобождения от уплаты налога у источника выплаты дохода в случае, когда получающий доход резидент другого государства выступает в качестве подставного лица для другого субъекта, который фактически является бенефициаром дохода <11>.
(Борисов А.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2024, N 1)Как уже было сказано, при распределении прибыли необходимо принимать во внимание структуру и цепочку владения кредитной организацией. Понятие лица, имеющего фактическое право на доходы, определено в п. 2 ст. 7 НК РФ. При этом налоговые органы применяют понятие "фактический получатель (бенефициарный собственник) дохода" не в узком техническом смысле, а исходя из целей и задач международных договоров об избежании двойного налогообложения и с учетом таких основных принципов, как предотвращение злоупотребления положениями договора и преобладание сущности над формой. В частности, с целями и задачами международных налоговых соглашений несовместимо предоставление освобождения от уплаты налога у источника выплаты дохода в случае, когда получающий доход резидент другого государства выступает в качестве подставного лица для другого субъекта, который фактически является бенефициаром дохода <11>.
Статья: Цифровой рубль в ряду форм оплаты труда: проблемы и перспективы использования
(Музыка М.В., Чуча С.Ю.)
("Трудовое право в России и за рубежом", 2024, N 3)Из понятия "кредитная организация" <18>, а также из режима функционирования счетов цифрового рубля (ст. 30.8 Закона о национальной платежной системе) и допустимых операций с ним (ст. 7.1 Закона о национальной платежной системе и гл. 5 Положения о платформе цифрового рубля) можно сделать вывод, что выплата заработной платы с использованием цифрового рубля не подпадает под формулировки ст. 136 ТК РФ.
(Музыка М.В., Чуча С.Ю.)
("Трудовое право в России и за рубежом", 2024, N 3)Из понятия "кредитная организация" <18>, а также из режима функционирования счетов цифрового рубля (ст. 30.8 Закона о национальной платежной системе) и допустимых операций с ним (ст. 7.1 Закона о национальной платежной системе и гл. 5 Положения о платформе цифрового рубля) можно сделать вывод, что выплата заработной платы с использованием цифрового рубля не подпадает под формулировки ст. 136 ТК РФ.
"Комментарий к Федеральному закону от 27 июня 2011 г. N 161-ФЗ "О национальной платежной системе"
(постатейный)
(3-е издание, переработанное и дополненное)
(Борисов А.Н.)
("Юстицинформ", 2025)Как говорилось выше (см. комментарий к ст. 11 Закона), понятие небанковской кредитной организации, имеющей право на осуществление переводов денежных средств без открытия банковских счетов и связанных с ними иных банковских операций, введено Законом 2011 г. N 162-ФЗ в связи с принятием комментируемого Закона.
(постатейный)
(3-е издание, переработанное и дополненное)
(Борисов А.Н.)
("Юстицинформ", 2025)Как говорилось выше (см. комментарий к ст. 11 Закона), понятие небанковской кредитной организации, имеющей право на осуществление переводов денежных средств без открытия банковских счетов и связанных с ними иных банковских операций, введено Законом 2011 г. N 162-ФЗ в связи с принятием комментируемого Закона.
"Реестр требований кредиторов и его формирование в процессе несостоятельности (банкротства)"
(Ходаковский А.П.)
("Статут", 2023)41. Загоруйко И.Ю. Современные подходы к понятию несостоятельности (банкротства) кредитной организации // Седьмой Пермский конгресс ученых-юристов (Пермь, 16 - 18 ноября 2016 г.): Сб. науч. статей. М., 2017. С. 373 - 377.
(Ходаковский А.П.)
("Статут", 2023)41. Загоруйко И.Ю. Современные подходы к понятию несостоятельности (банкротства) кредитной организации // Седьмой Пермский конгресс ученых-юристов (Пермь, 16 - 18 ноября 2016 г.): Сб. науч. статей. М., 2017. С. 373 - 377.
Статья: Кредитные организации как субъекты финансового права
(Горлова Е.Н.)
("Актуальные проблемы российского права", 2024, N 9)В действующем налоговом законодательстве существует понятие уполномоченной кредитной организации, под которой понимается кредитная организация, осуществляющая информационный обмен с налоговыми органами в форме передачи в налоговый орган сведений о счетах и операциях налогоплательщика, перешедшего на автоматизированную упрощенную систему налогообложения (АУСН), а также информации, необходимой для исчисления и контроля за уплатой НДФЛ и страховых взносов таких налогоплательщиков <17>. Реестр уполномоченных кредитных организаций ведет ФНС России, включение в реестр осуществляется в заявительном порядке, но при этом на кредитную организацию возлагаются дополнительные обязанности. Такая кредитная организация считается уполномоченной налогоплательщиком на передачу в налоговый орган сведений, предусмотренных Законом об установлении АУСН, в том числе уведомлений о переходе на АУСН или о возврате на другой режим налогообложения.
(Горлова Е.Н.)
("Актуальные проблемы российского права", 2024, N 9)В действующем налоговом законодательстве существует понятие уполномоченной кредитной организации, под которой понимается кредитная организация, осуществляющая информационный обмен с налоговыми органами в форме передачи в налоговый орган сведений о счетах и операциях налогоплательщика, перешедшего на автоматизированную упрощенную систему налогообложения (АУСН), а также информации, необходимой для исчисления и контроля за уплатой НДФЛ и страховых взносов таких налогоплательщиков <17>. Реестр уполномоченных кредитных организаций ведет ФНС России, включение в реестр осуществляется в заявительном порядке, но при этом на кредитную организацию возлагаются дополнительные обязанности. Такая кредитная организация считается уполномоченной налогоплательщиком на передачу в налоговый орган сведений, предусмотренных Законом об установлении АУСН, в том числе уведомлений о переходе на АУСН или о возврате на другой режим налогообложения.
"Комментарий к Федеральному закону от 23 декабря 2003 г. N 177-ФЗ "О страховании вкладов в банках Российской Федерации"
(постатейный)
(2-е издание, переработанное и дополненное)
(Борисов А.Н.)
("Юстицинформ", 2024)В части 2 ст. 1 Закона о банках понятие "банк" определено как кредитная организация, которая имеет исключительное право осуществлять в совокупности следующие банковские операции: привлечение во вклады денежных средств физических и юридических лиц, размещение указанных средств от своего имени и за свой счет на условиях возвратности, платности, срочности, открытие и ведение банковских счетов физических и юридических лиц. Понятие "кредитная организация" определено в ч. 1 указанной статьи - это юридическое лицо, которое для извлечения прибыли как основной цели своей деятельности на основании специального разрешения (лицензии) Банка России имеет право осуществлять банковские операции, предусмотренные данным Законом о банках. Там же установлено, что кредитная организация образуется на основе любой формы собственности как хозяйственное общество. Понятие "разрешение Банка России" определено в п. 6 комментируемой статьи, который рассмотрен ниже;
(постатейный)
(2-е издание, переработанное и дополненное)
(Борисов А.Н.)
("Юстицинформ", 2024)В части 2 ст. 1 Закона о банках понятие "банк" определено как кредитная организация, которая имеет исключительное право осуществлять в совокупности следующие банковские операции: привлечение во вклады денежных средств физических и юридических лиц, размещение указанных средств от своего имени и за свой счет на условиях возвратности, платности, срочности, открытие и ведение банковских счетов физических и юридических лиц. Понятие "кредитная организация" определено в ч. 1 указанной статьи - это юридическое лицо, которое для извлечения прибыли как основной цели своей деятельности на основании специального разрешения (лицензии) Банка России имеет право осуществлять банковские операции, предусмотренные данным Законом о банках. Там же установлено, что кредитная организация образуется на основе любой формы собственности как хозяйственное общество. Понятие "разрешение Банка России" определено в п. 6 комментируемой статьи, который рассмотрен ниже;