Покупка товара у поставщика из Белоруссии
Подборка наиболее важных документов по запросу Покупка товара у поставщика из Белоруссии (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Постановление Четырнадцатого арбитражного апелляционного суда от 22.12.2022 N 14АП-9735/2022 по делу N А66-7346/2022
Требование: О признании незаконным решения о включении сведений в реестр недобросовестных поставщиков.
Решение: В удовлетворении требования отказано.Кроме того, суд первой инстанции принял во внимание, что представленная обществом общая информация о наличии в марте - апреле 2022 года у российских производителей консервов дефицита жестяных банок для их расфасовки, размещенная на отдельных сайтах в сети Интернет, сама по себе не свидетельствует о том, что общество предприняло необходимые и достаточные меры для исполнения принятых на себя контрактных обязательств. Доказательств принятия непосредственно обществом мер, направленных на приобретение требуемой продукции у поставщиков или производителей, отказа в отпуске обществу такой продукции не представлено. Суд первой инстанции отметил, что спецификацией предусмотрена возможность поставки продукции как российского, так и иностранного производства (республика Беларусь). Доказательства невозможности приобретения в спорный период продукции белорусского производства не имеется.
Требование: О признании незаконным решения о включении сведений в реестр недобросовестных поставщиков.
Решение: В удовлетворении требования отказано.Кроме того, суд первой инстанции принял во внимание, что представленная обществом общая информация о наличии в марте - апреле 2022 года у российских производителей консервов дефицита жестяных банок для их расфасовки, размещенная на отдельных сайтах в сети Интернет, сама по себе не свидетельствует о том, что общество предприняло необходимые и достаточные меры для исполнения принятых на себя контрактных обязательств. Доказательств принятия непосредственно обществом мер, направленных на приобретение требуемой продукции у поставщиков или производителей, отказа в отпуске обществу такой продукции не представлено. Суд первой инстанции отметил, что спецификацией предусмотрена возможность поставки продукции как российского, так и иностранного производства (республика Беларусь). Доказательства невозможности приобретения в спорный период продукции белорусского производства не имеется.
Постановление Тринадцатого арбитражного апелляционного суда от 09.01.2024 N 13АП-34626/2023 по делу N А56-101538/2022
Категория: 1) НДС; 2) Налог на прибыль организаций; 3) Споры о привлечении к налоговой ответственности по главе 16 НК РФ.
Требования налогоплательщика: 1) О признании недействительным решения в части доначисления НДС, пени; 2) О признании недействительным решения в части доначисления налога на прибыль, пени.
Обстоятельства: Основанием для доначисления НДС послужило неправомерное применение ставки в размере 10 процентов при реализации сычужного продукта, а для доначисления налога на прибыль - отсутствие надлежащего подтверждения реальности экономической обоснованности и направленности понесенных расходов на транспортные услуги, перевозку товара, на получение дохода.
Решение: 1) Отказано; 2) Удовлетворено.Поскольку в качестве документального подтверждения качества и безопасности продукции (сыров) Обществом при приобретении были от поставщиков получены декларации соответствия, которые также были переданы владельцам розничных торговых сетей при реализации товара, апелляционный суд признает подтвержденным факт производства сыра как ООО "Экопродукт" и ООО "ПК Милк Групп", так и иными Российскими и Белорусскими производителями.
Категория: 1) НДС; 2) Налог на прибыль организаций; 3) Споры о привлечении к налоговой ответственности по главе 16 НК РФ.
Требования налогоплательщика: 1) О признании недействительным решения в части доначисления НДС, пени; 2) О признании недействительным решения в части доначисления налога на прибыль, пени.
Обстоятельства: Основанием для доначисления НДС послужило неправомерное применение ставки в размере 10 процентов при реализации сычужного продукта, а для доначисления налога на прибыль - отсутствие надлежащего подтверждения реальности экономической обоснованности и направленности понесенных расходов на транспортные услуги, перевозку товара, на получение дохода.
Решение: 1) Отказано; 2) Удовлетворено.Поскольку в качестве документального подтверждения качества и безопасности продукции (сыров) Обществом при приобретении были от поставщиков получены декларации соответствия, которые также были переданы владельцам розничных торговых сетей при реализации товара, апелляционный суд признает подтвержденным факт производства сыра как ООО "Экопродукт" и ООО "ПК Милк Групп", так и иными Российскими и Белорусскими производителями.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: НДС при транзитном путешествии товара между странами ЕАЭС
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2023, N 8)- номер и дата спецификации на приобретение товара у белорусского продавца.
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2023, N 8)- номер и дата спецификации на приобретение товара у белорусского продавца.
Нормативные акты
"Договор между Российской Федерацией и Республикой Беларусь об общих принципах налогообложения по косвенным налогам"
(Подписан в г. Москве 03.10.2022)
(ред. от 20.09.2024)
(вместе с <Нотой> МИД России от 30.12.2022 N 22722/2дснг)67) обороты по реализации на территории Республики Беларусь товаров (работ, услуг), поставляемых, передаваемых (выполняемых, оказываемых) поставщиком товаров (работ, услуг) проекта (программы) международной технической помощи и (или) получателем международной технической помощи для ее осуществления, а также обороты по их дальнейшей безвозмездной передаче в соответствии с целями и задачами проектов (программ) международной технической помощи в порядке и на условиях, установленных Президентом Республики Беларусь;
(Подписан в г. Москве 03.10.2022)
(ред. от 20.09.2024)
(вместе с <Нотой> МИД России от 30.12.2022 N 22722/2дснг)67) обороты по реализации на территории Республики Беларусь товаров (работ, услуг), поставляемых, передаваемых (выполняемых, оказываемых) поставщиком товаров (работ, услуг) проекта (программы) международной технической помощи и (или) получателем международной технической помощи для ее осуществления, а также обороты по их дальнейшей безвозмездной передаче в соответствии с целями и задачами проектов (программ) международной технической помощи в порядке и на условиях, установленных Президентом Республики Беларусь;
Решение Суда Евразийского экономического союза от 29.10.2024 N С-6/24
<О признании подпунктов "а" и "б" пункта 1 Решения Коллегии ЕЭК от 28.05.2024 N 61 "О наличии нарушения общих правил конкуренции на трансграничных рынках" не соответствующими Договору о Евразийском экономическом союзе от 29.05.2014 и международным договорам в рамках Союза>15. В соответствии с договором поставки между истцами определена территория продаж товара, на УП "Белйодобром" возложена обязанность воздержаться от любых действий, направленных на продажу товара конечным потребителям, не закрепленным за УП "Белйодобром", не проводить с ними переговоров, не осуществлять иных действий, которые могут повлечь либо повлекли отказ от покупки товара у иного поставщика, закрепленного за таким конечным потребителем.
<О признании подпунктов "а" и "б" пункта 1 Решения Коллегии ЕЭК от 28.05.2024 N 61 "О наличии нарушения общих правил конкуренции на трансграничных рынках" не соответствующими Договору о Евразийском экономическом союзе от 29.05.2014 и международным договорам в рамках Союза>15. В соответствии с договором поставки между истцами определена территория продаж товара, на УП "Белйодобром" возложена обязанность воздержаться от любых действий, направленных на продажу товара конечным потребителям, не закрепленным за УП "Белйодобром", не проводить с ними переговоров, не осуществлять иных действий, которые могут повлечь либо повлекли отказ от покупки товара у иного поставщика, закрепленного за таким конечным потребителем.
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации импорт товара с территории Республики Беларусь на условиях коммерческого кредита в виде отсрочки оплаты, если по условиям договора предусмотрена уплата процентов за предоставленную отсрочку?..
(Консультация эксперта, 2025)Договором поставки предусмотрено предоставление коммерческого кредита в виде отсрочки оплаты товара сроком на 46 дней с уплатой процентов в размере 18% годовых от договорной стоимости товара. Проценты начисляются со дня, следующего за днем получения товара, и уплачиваются одновременно с оплатой товара. Товар получен от белорусского поставщика 19 июня. Оплата товара и процентов по коммерческому кредиту произведена 4 августа. Белорусский поставщик не имеет постоянного представительства на территории РФ.
(Консультация эксперта, 2025)Договором поставки предусмотрено предоставление коммерческого кредита в виде отсрочки оплаты товара сроком на 46 дней с уплатой процентов в размере 18% годовых от договорной стоимости товара. Проценты начисляются со дня, следующего за днем получения товара, и уплачиваются одновременно с оплатой товара. Товар получен от белорусского поставщика 19 июня. Оплата товара и процентов по коммерческому кредиту произведена 4 августа. Белорусский поставщик не имеет постоянного представительства на территории РФ.
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете экспорт товаров российского производства на территорию Республики Беларусь, если документы, подтверждающие применение ставки НДС 0%, в установленный срок не представлены и в дальнейшем представлены не будут?..
(Консультация эксперта, 2025)В июле по договору поставки организация приобрела несырьевые товары за 601 800 руб. (в том числе НДС 100 300 руб.). Иные затраты, связанные с приобретением товаров, отсутствуют. В этом же месяце товары проданы белорусскому покупателю. Продажная стоимость экспортируемых товаров составляет 700 000 руб.
(Консультация эксперта, 2025)В июле по договору поставки организация приобрела несырьевые товары за 601 800 руб. (в том числе НДС 100 300 руб.). Иные затраты, связанные с приобретением товаров, отсутствуют. В этом же месяце товары проданы белорусскому покупателю. Продажная стоимость экспортируемых товаров составляет 700 000 руб.
Вопрос: Об НДС при импорте в РФ из Республики Беларусь товаров, приобретаемых российской организацией и реализуемых другой российской организации, если доставка товаров осуществляется этой другой организации.
(Письмо Минфина России от 10.08.2023 N 03-07-13/1/75110)Общество приобретает товар по договору с поставщиком Республики Беларусь, место отгрузки товара - склад на территории Республики Беларусь, переход права собственности на товар Обществу - момент передачи товара перевозчику на территории Республики Беларусь. На основании договора с покупателем Общества товар со склада на территории Республики Беларусь сразу отгружается в адрес покупателя Общества, находящегося на территории РФ, переход права собственности на товар покупателю Общества - также момент передачи товара перевозчику на территории Республики Беларусь, доставку товара покупателю Общества на территорию РФ обеспечивает поставщик Республики Беларусь.
(Письмо Минфина России от 10.08.2023 N 03-07-13/1/75110)Общество приобретает товар по договору с поставщиком Республики Беларусь, место отгрузки товара - склад на территории Республики Беларусь, переход права собственности на товар Обществу - момент передачи товара перевозчику на территории Республики Беларусь. На основании договора с покупателем Общества товар со склада на территории Республики Беларусь сразу отгружается в адрес покупателя Общества, находящегося на территории РФ, переход права собственности на товар покупателю Общества - также момент передачи товара перевозчику на территории Республики Беларусь, доставку товара покупателю Общества на территорию РФ обеспечивает поставщик Республики Беларусь.
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете экспорт товаров российского производства на территорию Республики Беларусь, если документы, подтверждающие применение ставки НДС 0%, представлены по истечении установленного 180-дневного срока?..
(Консультация эксперта, 2025)По договору поставки организация приобрела несырьевые товары за 636 000 руб. (в том числе НДС 106 000 руб.). Иные затраты, связанные с приобретением товаров, отсутствуют. В этом же месяце товары проданы белорусскому покупателю. Продажная стоимость экспортируемых несырьевых товаров составляет 750 000 руб.
(Консультация эксперта, 2025)По договору поставки организация приобрела несырьевые товары за 636 000 руб. (в том числе НДС 106 000 руб.). Иные затраты, связанные с приобретением товаров, отсутствуют. В этом же месяце товары проданы белорусскому покупателю. Продажная стоимость экспортируемых несырьевых товаров составляет 750 000 руб.
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации, осуществляющей продажу на территории РФ импортного производственного оборудования с установленным гарантийным сроком, приобретение в Республике Беларусь запасных частей, предназначенных для выполнения работ по гарантийному ремонту данного оборудования?..
(Консультация эксперта, 2025)Договорная стоимость ввезенных с территории Республики Беларусь запасных частей равна 1 500 000 руб. Доставка запчастей на склад организации произведена силами белорусского поставщика в январе без взимания дополнительной платы (право собственности на запасные части перешло к организации в момент их фактического получения). В том же месяце произведены расчеты с поставщиком. В феврале приобретенные запчасти использованы для проведения бесплатного гарантийного ремонта товаров (оборудования), реализованных организацией. Организация создает резерв на гарантийный ремонт в налоговом учете и признает оценочное обязательство в связи с обязанностью проведения гарантийного ремонта в бухгалтерском учете. Средств созданного резерва, а также суммы признанного оценочного обязательства достаточно для покрытия расходов, произведенных в связи с гарантийным ремонтом.
(Консультация эксперта, 2025)Договорная стоимость ввезенных с территории Республики Беларусь запасных частей равна 1 500 000 руб. Доставка запчастей на склад организации произведена силами белорусского поставщика в январе без взимания дополнительной платы (право собственности на запасные части перешло к организации в момент их фактического получения). В том же месяце произведены расчеты с поставщиком. В феврале приобретенные запчасти использованы для проведения бесплатного гарантийного ремонта товаров (оборудования), реализованных организацией. Организация создает резерв на гарантийный ремонт в налоговом учете и признает оценочное обязательство в связи с обязанностью проведения гарантийного ремонта в бухгалтерском учете. Средств созданного резерва, а также суммы признанного оценочного обязательства достаточно для покрытия расходов, произведенных в связи с гарантийным ремонтом.
Вопрос: О вычете НДС по товарам (ОС, услугам), приобретенным в РФ для выполнения строительных работ в Республике Беларусь, и ведении раздельного учета НДС.
(Письмо Минфина России от 11.12.2023 N 03-07-13/1/119154)Для производства строительных работ организация закупает на территории Российской Федерации (далее - РФ) товары, основные средства, услуги.
(Письмо Минфина России от 11.12.2023 N 03-07-13/1/119154)Для производства строительных работ организация закупает на территории Российской Федерации (далее - РФ) товары, основные средства, услуги.