Покупка Российской недвижимости иностранной компанией
Подборка наиболее важных документов по запросу Покупка Российской недвижимости иностранной компанией (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2022 год: Статья 161 "Особенности определения налоговой базы налоговыми агентами" главы 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как установил суд, предприниматель приобрел у иностранной компании, не состоящей на учете в российских налоговых органах, нежилые помещения, уплатив полностью их стоимость. Приобретенное недвижимое имущество по своим функциональным характеристикам изначально не предназначено для использования в иных целях, не связанных с предпринимательской деятельностью.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как установил суд, предприниматель приобрел у иностранной компании, не состоящей на учете в российских налоговых органах, нежилые помещения, уплатив полностью их стоимость. Приобретенное недвижимое имущество по своим функциональным характеристикам изначально не предназначено для использования в иных целях, не связанных с предпринимательской деятельностью.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Нужно ли представлять в налоговый орган расчет о сумме выплаченных доходов иностранной организации, если организация при заключении предварительного договора с иностранной организацией о покупке недвижимого имущества, находящегося на территории РФ, перечислила обеспечительный платеж?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Организация при заключении предварительного договора с иностранной организацией о покупке недвижимого имущества, находящегося на территории РФ, перечислила обеспечительный платеж в ноябре 2023 г. Нужно ли представлять в налоговый орган расчет о сумме выплаченных доходов иностранной организации за 2023 г., если основной договор на 31.12.2023 не заключался, передача недвижимого имущества от продавца покупателю не проводилась?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Организация при заключении предварительного договора с иностранной организацией о покупке недвижимого имущества, находящегося на территории РФ, перечислила обеспечительный платеж в ноябре 2023 г. Нужно ли представлять в налоговый орган расчет о сумме выплаченных доходов иностранной организации за 2023 г., если основной договор на 31.12.2023 не заключался, передача недвижимого имущества от продавца покупателю не проводилась?
Вопрос: Организация на УСН приобретает у иностранной организации услуги по аренде недвижимости на территории РФ. Арендная плата перечисляется через подотчетное лицо - работника организации. Нужно ли исполнять обязанности налогового агента по НДС?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Организация на УСН приобретает у иностранной организации услуги по аренде недвижимости на территории РФ. Арендная плата перечисляется через подотчетное лицо - работника организации. Сначала сумма арендной платы перечисляется на его банковский счет, а он далее перечисляет ее в адрес иностранной организации. Нужно ли исполнять обязанности налогового агента по НДС?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Организация на УСН приобретает у иностранной организации услуги по аренде недвижимости на территории РФ. Арендная плата перечисляется через подотчетное лицо - работника организации. Сначала сумма арендной платы перечисляется на его банковский счет, а он далее перечисляет ее в адрес иностранной организации. Нужно ли исполнять обязанности налогового агента по НДС?
Нормативные акты
"Обзор практики разрешения судами споров, связанных с защитой иностранных инвесторов"
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 12.07.2017)Крестьянское фермерское хозяйство (далее - КФХ) обратилось в арбитражный суд с заявлением об оспаривании решения регистрирующего органа об отказе в государственной регистрации перехода права собственности на земельный участок иностранному юридическому лицу на основании сделки.
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 12.07.2017)Крестьянское фермерское хозяйство (далее - КФХ) обратилось в арбитражный суд с заявлением об оспаривании решения регистрирующего органа об отказе в государственной регистрации перехода права собственности на земельный участок иностранному юридическому лицу на основании сделки.
Федеральный закон от 03.08.2018 N 294-ФЗ
(ред. от 25.12.2018)
"О внесении изменений в часть первую и главу 25 части второй Налогового кодекса Российской Федерации (в части особенностей налогообложения международных холдинговых компаний)"4) стоимость акций или долей участия в организациях, не являющихся публичными компаниями, более 50 процентов активов которых на последнюю отчетную дату, предшествующую дате регистрации международной компании или дате признания иностранной организации налоговым резидентом Российской Федерации, прямо или косвенно состоят из недвижимого имущества, находящегося на территории Российской Федерации, при их принятии к учету определяется исходя из документально подтвержденных фактических затрат на приобретение таких акций (долей участия), но не выше их рыночной стоимости (котировки), рассчитанной в соответствии с настоящим подпунктом и подпунктом 3 настоящего пункта.
(ред. от 25.12.2018)
"О внесении изменений в часть первую и главу 25 части второй Налогового кодекса Российской Федерации (в части особенностей налогообложения международных холдинговых компаний)"4) стоимость акций или долей участия в организациях, не являющихся публичными компаниями, более 50 процентов активов которых на последнюю отчетную дату, предшествующую дате регистрации международной компании или дате признания иностранной организации налоговым резидентом Российской Федерации, прямо или косвенно состоят из недвижимого имущества, находящегося на территории Российской Федерации, при их принятии к учету определяется исходя из документально подтвержденных фактических затрат на приобретение таких акций (долей участия), но не выше их рыночной стоимости (котировки), рассчитанной в соответствии с настоящим подпунктом и подпунктом 3 настоящего пункта.
"Выплата доходов иностранным компаниям: налоги у источника выплаты"
(Мясников О.А.)
("АйСи Групп", 2024)Приобретая недвижимость у иностранной компании, важно учитывать налоговые последствия сделки по российскому налоговому законодательству. В частности, продажа недвижимости облагается налогом на прибыль и налогом на добавленную стоимость.
(Мясников О.А.)
("АйСи Групп", 2024)Приобретая недвижимость у иностранной компании, важно учитывать налоговые последствия сделки по российскому налоговому законодательству. В частности, продажа недвижимости облагается налогом на прибыль и налогом на добавленную стоимость.
Готовое решение: Как определить место реализации для целей НДС
(КонсультантПлюс, 2025)Пример определения места реализации недвижимого имущества для целей НДС
(КонсультантПлюс, 2025)Пример определения места реализации недвижимого имущества для целей НДС
Вопрос: Филиал иностранной организации состоит на налоговом учете в г. Москве и управляет здесь нежилой недвижимостью. Планируется продажа этой недвижимости российской организации. Оплата поступит в филиал. Каков порядок уплаты НДС и налога на прибыль?
(Консультация эксперта, 2024)Также иностранная организация должна уведомить российскую организацию - покупателя, что выплачиваемый при приобретении недвижимости доход относится к ее постоянному представительству, и представить документ, подтверждающий постановку на учет в налоговых органах (пп. 1 п. 2 ст. 310 НК РФ, Письмо Минфина России от 04.10.2021 N 03-08-05/79946).
(Консультация эксперта, 2024)Также иностранная организация должна уведомить российскую организацию - покупателя, что выплачиваемый при приобретении недвижимости доход относится к ее постоянному представительству, и представить документ, подтверждающий постановку на учет в налоговых органах (пп. 1 п. 2 ст. 310 НК РФ, Письмо Минфина России от 04.10.2021 N 03-08-05/79946).
Вопрос: ИП арендует недвижимое имущество (магазин) на территории РФ у турецкой организации и выступает налоговым агентом по НДС. Должен ли ИП для целей исчисления НДС исключать из доходов турецкой организации суммы уплаченных ею иностранных налогов?
(Консультация эксперта, 2025)У российского индивидуального предпринимателя, приобретающего у иностранной организации услуги по аренде недвижимого имущества, расположенного на территории РФ, в общем случае возникают обязанности налогового агента в части исчисления, удержания с перечисляемого иностранному контрагенту дохода и уплаты НДС в бюджет, если (п. п. 1, 2 ст. 161 НК РФ):
(Консультация эксперта, 2025)У российского индивидуального предпринимателя, приобретающего у иностранной организации услуги по аренде недвижимого имущества, расположенного на территории РФ, в общем случае возникают обязанности налогового агента в части исчисления, удержания с перечисляемого иностранному контрагенту дохода и уплаты НДС в бюджет, если (п. п. 1, 2 ст. 161 НК РФ):
Статья: Основные направления финансово-правового регулирования инвестиционной деятельности в Российской Федерации
(Тория Р.А.)
("Безопасность бизнеса", 2023, N 4)- активы не состоят более чем на 50% из недвижимости в Российской Федерации и не были приобретены в качестве вклада в уставный капитал или в рамках реорганизации в течение 365 дней до или после регистрации в качестве международной компании.
(Тория Р.А.)
("Безопасность бизнеса", 2023, N 4)- активы не состоят более чем на 50% из недвижимости в Российской Федерации и не были приобретены в качестве вклада в уставный капитал или в рамках реорганизации в течение 365 дней до или после регистрации в качестве международной компании.
Вопрос: Юридическое лицо - резидент Германии владело нежилым помещением в г. Москве. Это помещение было продано юридическому лицу - резиденту Казахстана. Является ли резидент Казахстана налоговым агентом по НДС?
(Консультация эксперта, 2023)Таким образом, по нашему мнению, если организация - резидент Казахстана не состоит на учете в налоговых органах РФ либо состоит на учете в налоговых органах только в связи с нахождением на территории РФ недвижимого имущества, транспортных средств, в связи с открытием счета в банке либо состоит на учете в налоговых органах по месту нахождения обособленных подразделений на территории РФ (за исключением осуществления реализации товаров (работ, услуг) через обособленное подразделение иностранной организации, расположенное на территории Российской Федерации (за некоторым исключением)), при покупке недвижимости у резидента Германии она не будет являться налоговым агентом по НДС.
(Консультация эксперта, 2023)Таким образом, по нашему мнению, если организация - резидент Казахстана не состоит на учете в налоговых органах РФ либо состоит на учете в налоговых органах только в связи с нахождением на территории РФ недвижимого имущества, транспортных средств, в связи с открытием счета в банке либо состоит на учете в налоговых органах по месту нахождения обособленных подразделений на территории РФ (за исключением осуществления реализации товаров (работ, услуг) через обособленное подразделение иностранной организации, расположенное на территории Российской Федерации (за некоторым исключением)), при покупке недвижимости у резидента Германии она не будет являться налоговым агентом по НДС.
Вопрос: ИП на УСН планирует приобрести недвижимое имущество на территории РФ у иностранной организации - резидента недружественного государства и произвести оплату через иностранную организацию - посредника. Должен ли ИП исполнить обязанности налогового агента по налогу на прибыль при перечислении оплаты?
(Консультация эксперта, 2023)Вопрос: ИП на УСН планирует приобрести недвижимое имущество на территории РФ у иностранной организации - резидента недружественного государства и произвести оплату через иностранную организацию - посредника. Должен ли ИП исполнить обязанности налогового агента по налогу на прибыль при перечислении оплаты?
(Консультация эксперта, 2023)Вопрос: ИП на УСН планирует приобрести недвижимое имущество на территории РФ у иностранной организации - резидента недружественного государства и произвести оплату через иностранную организацию - посредника. Должен ли ИП исполнить обязанности налогового агента по налогу на прибыль при перечислении оплаты?
Статья: Сделка с недвижимостью подпадает под особый порядок. Стоит ли банку рассчитывать на удовлетворение требований
(Мезанов П.)
("Банковское кредитование", 2023, N 6)2. Российским резидентам - физическим и юридическим лицам разрешено приобретать недвижимость у иностранных лиц недружественных государств - юридических лиц и подконтрольных им иностранных лиц при условии оплаты суммы покупки на счет типа "С". Также разрешены сделки российских резидентов с иностранными лицами недружественных государств - юридическими лицами или подконтрольными им лицами, предметом которых является приобретение недвижимого имущества лицами, связанными с недружественными государствами. Допускаются и безвозмездные сделки, когда недвижимость передается российским физическим лицам иностранными лицами недружественных государств или лицами, находящимися под их контролем. Разрешены сделки по приобретению российскими резидентами на торгах недвижимого имущества, принадлежащего российским резидентам - юридическим лицам, которые находятся под контролем иностранных лиц недружественных государств и признаны банкротами <6>.
(Мезанов П.)
("Банковское кредитование", 2023, N 6)2. Российским резидентам - физическим и юридическим лицам разрешено приобретать недвижимость у иностранных лиц недружественных государств - юридических лиц и подконтрольных им иностранных лиц при условии оплаты суммы покупки на счет типа "С". Также разрешены сделки российских резидентов с иностранными лицами недружественных государств - юридическими лицами или подконтрольными им лицами, предметом которых является приобретение недвижимого имущества лицами, связанными с недружественными государствами. Допускаются и безвозмездные сделки, когда недвижимость передается российским физическим лицам иностранными лицами недружественных государств или лицами, находящимися под их контролем. Разрешены сделки по приобретению российскими резидентами на торгах недвижимого имущества, принадлежащего российским резидентам - юридическим лицам, которые находятся под контролем иностранных лиц недружественных государств и признаны банкротами <6>.
Готовое решение: Плательщики налога на имущество организаций
(КонсультантПлюс, 2025)приобретении в РФ в собственность недвижимого имущества.
(КонсультантПлюс, 2025)приобретении в РФ в собственность недвижимого имущества.
Вопрос: Нужно ли представлять налоговый расчет при приобретении недвижимости у организации, зарегистрированной в РФ, участником которой является иностранное лицо со 100%-ной долей участия?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Нужно ли представлять налоговый расчет при приобретении недвижимости у организации, зарегистрированной в РФ, участником которой является иностранное лицо со 100%-ной долей участия?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Нужно ли представлять налоговый расчет при приобретении недвижимости у организации, зарегистрированной в РФ, участником которой является иностранное лицо со 100%-ной долей участия?