Покупка недвижимости в рассрочку при усн
Подборка наиболее важных документов по запросу Покупка недвижимости в рассрочку при усн (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Об НДС при реализации организацией, применяющей УСН, в 2024 г. недвижимого имущества, если оплата производится в рассрочку в течение трех лет с начислением процентов и первый платеж поступит в 2025 г.
(Письмо Минфина России от 09.01.2025 N 03-07-11/143)Вопрос: Организация применяет упрощенную систему налогообложения, объект налогообложения - "доходы", с 2003 г.
(Письмо Минфина России от 09.01.2025 N 03-07-11/143)Вопрос: Организация применяет упрощенную систему налогообложения, объект налогообложения - "доходы", с 2003 г.
Статья: УСНО: приобретение ОС в рассрочку
(Каравайкина Е.Е.)
("Жилищно-коммунальное хозяйство: бухгалтерский учет и налогообложение", 2020, N 4)Предприятие, находящееся на УСНО с объектом налогообложения "доходы минус расходы", приобрело в рассрочку объект недвижимости, срок полезного использования которого превышает 15 лет. Каким образом стоимость данного объекта включается в состав налоговых расходов? Нужно ли при этом учитывать СПИ объекта? Каким образом меняется ситуация, если предприятие приобрело ОС с оплатой в рассрочку в период применения УСНО с объектом налогообложения "доходы", а в следующем году после приобретения ОС перешло на объект налогообложения "доходы минус расходы"?
(Каравайкина Е.Е.)
("Жилищно-коммунальное хозяйство: бухгалтерский учет и налогообложение", 2020, N 4)Предприятие, находящееся на УСНО с объектом налогообложения "доходы минус расходы", приобрело в рассрочку объект недвижимости, срок полезного использования которого превышает 15 лет. Каким образом стоимость данного объекта включается в состав налоговых расходов? Нужно ли при этом учитывать СПИ объекта? Каким образом меняется ситуация, если предприятие приобрело ОС с оплатой в рассрочку в период применения УСНО с объектом налогообложения "доходы", а в следующем году после приобретения ОС перешло на объект налогообложения "доходы минус расходы"?
Статья: Как поступить с основными средствами, если вы сменили объект налогообложения и стали считать расходы
(Сазонова Н.Г.)
("Упрощенка", 2013, N 3)Исключением является недвижимость, купленная в рассрочку. Ее стоимость можно списывать на расходы при упрощенной системе налогообложения в размере фактически уплаченных сумм за отчетные (налоговые) периоды (пп. 4 п. 2 ст. 346.17 НК РФ). Даже несмотря на то что основное средство было зарегистрировано и введено в эксплуатацию в прошлом году. Такие рекомендации дает ФНС России в своем Письме от 06.02.2012 N ЕД-4-3/1818.
(Сазонова Н.Г.)
("Упрощенка", 2013, N 3)Исключением является недвижимость, купленная в рассрочку. Ее стоимость можно списывать на расходы при упрощенной системе налогообложения в размере фактически уплаченных сумм за отчетные (налоговые) периоды (пп. 4 п. 2 ст. 346.17 НК РФ). Даже несмотря на то что основное средство было зарегистрировано и введено в эксплуатацию в прошлом году. Такие рекомендации дает ФНС России в своем Письме от 06.02.2012 N ЕД-4-3/1818.
Статья: Комментарий к Письму Минфина России от 13.12.2010 N 03-11-11/287 <УСН: учет платежей за приобретение недвижимости>
("Консультант", 2011, N 6)Запрос в финансовое министерство направил индивидуальный предприниматель, применяющий УСН с объектом налогообложения "доходы минус расходы". Будучи арендатором недвижимого имущества, находящегося в муниципальной собственности, бизнесмен воспользовался преимущественным правом выкупа данной недвижимости.
("Консультант", 2011, N 6)Запрос в финансовое министерство направил индивидуальный предприниматель, применяющий УСН с объектом налогообложения "доходы минус расходы". Будучи арендатором недвижимого имущества, находящегося в муниципальной собственности, бизнесмен воспользовался преимущественным правом выкупа данной недвижимости.
Вопрос: Организация, применяющая УСН "доходы минус расходы", приобрела недвижимость по договору купли-продажи в I квартале в рассрочку, окончательный расчет во II квартале. Как правильно составить приказ на ввод в эксплуатацию и учесть затраты?
(Подборки и консультации Горячей линии, 2021)Подборки и консультации Горячей линии
(Подборки и консультации Горячей линии, 2021)Подборки и консультации Горячей линии
Статья: Основные средства предприятия общепита при УСНО
(Лебедева Н.В.)
("Предприятия общественного питания: бухгалтерский учет и налогообложение", 2012, N 9)Такой порядок учета расходов возможен, если ОС приобретено в период применения УСНО, включая ситуацию, когда ОС приобретено, введено в эксплуатацию в периоде применения УСНО с объектом налогообложения "доходы", а оплата его стоимости произошла после смены объекта налогообложения на "доходы, уменьшенные на расходы" (Письмо ФНС России N ЕД-4-3/1818). Минфин России в Письме от 03.04.2012 N 03-11-11/115 также разъясняет, что при приобретении объекта недвижимости в период применения УСНО с объектом налогообложения "доходы" с оплатой его стоимости в рассрочку суммы платежей, уплачиваемые в соответствии с договором после перехода на УСНО с объектом налогообложения "доходы, уменьшенные на расходы", налогоплательщик может учесть в составе расходов на приобретение ОС в размере фактически оплаченных сумм.
(Лебедева Н.В.)
("Предприятия общественного питания: бухгалтерский учет и налогообложение", 2012, N 9)Такой порядок учета расходов возможен, если ОС приобретено в период применения УСНО, включая ситуацию, когда ОС приобретено, введено в эксплуатацию в периоде применения УСНО с объектом налогообложения "доходы", а оплата его стоимости произошла после смены объекта налогообложения на "доходы, уменьшенные на расходы" (Письмо ФНС России N ЕД-4-3/1818). Минфин России в Письме от 03.04.2012 N 03-11-11/115 также разъясняет, что при приобретении объекта недвижимости в период применения УСНО с объектом налогообложения "доходы" с оплатой его стоимости в рассрочку суммы платежей, уплачиваемые в соответствии с договором после перехода на УСНО с объектом налогообложения "доходы, уменьшенные на расходы", налогоплательщик может учесть в составе расходов на приобретение ОС в размере фактически оплаченных сумм.
Статья: Комментарий к Письму Минфина России от 31.12.2009 N 03-11-06/2/272
(Зобова Е.П.)
("Акты и комментарии для бухгалтера", 2010, N 4)Вопросам уплаты за основное средство в рассрочку при УСНО посвящено и Письмо Минфина России от 30.06.2009 N 03-11-06/2/112.
(Зобова Е.П.)
("Акты и комментарии для бухгалтера", 2010, N 4)Вопросам уплаты за основное средство в рассрочку при УСНО посвящено и Письмо Минфина России от 30.06.2009 N 03-11-06/2/112.
Статья: Новости законодательства от 17.10.2009
("Бухгалтер-профессионал автосалона", 2009, N 10)Теперь же точка зрения Минфина России изменилась (Письмо Минфина России от 15.09.2009 N 03-03-06/2/170). В его новых разъяснениях речь идет о начале начисления амортизации по объекту недвижимости, приобретенному в рассрочку. Амортизация по нему может начисляться при условии, что этот объект принят к учету на счет 01, введен в эксплуатацию и имеется подтверждение подачи документов на государственную регистрацию прав. Таким образом, дожидаться полной оплаты объекта для начала его амортизации не требуется.
("Бухгалтер-профессионал автосалона", 2009, N 10)Теперь же точка зрения Минфина России изменилась (Письмо Минфина России от 15.09.2009 N 03-03-06/2/170). В его новых разъяснениях речь идет о начале начисления амортизации по объекту недвижимости, приобретенному в рассрочку. Амортизация по нему может начисляться при условии, что этот объект принят к учету на счет 01, введен в эксплуатацию и имеется подтверждение подачи документов на государственную регистрацию прав. Таким образом, дожидаться полной оплаты объекта для начала его амортизации не требуется.
Вопрос: Организация, применяющая УСН с объектом налогообложения "доходы", приобрела помещение в рассрочку, ввела его в эксплуатацию, зарегистрировала право собственности в Росреестре. После перехода на объект налогообложения "доходы минус расходы" она продолжала погашать задолженность перед продавцом помещения. Каким образом можно учесть эти платежи в расходах?
(Консультация эксперта, 2012)Минфин России в Письме от 03.04.2012 N 03-11-11/115 разъяснил, что при приобретении объекта недвижимости в период применения УСН с объектом налогообложения в виде доходов с оплатой его стоимости в рассрочку суммы платежей за приобретенный объект основных средств, уплачиваемые в соответствии с договором купли-продажи данного объекта основных средств после перехода на УСН с объектом налогообложения в виде доходов, уменьшенных на величину расходов, налогоплательщик может учесть в составе расходов на приобретение основных средств в размере фактически уплаченных сумм.
(Консультация эксперта, 2012)Минфин России в Письме от 03.04.2012 N 03-11-11/115 разъяснил, что при приобретении объекта недвижимости в период применения УСН с объектом налогообложения в виде доходов с оплатой его стоимости в рассрочку суммы платежей за приобретенный объект основных средств, уплачиваемые в соответствии с договором купли-продажи данного объекта основных средств после перехода на УСН с объектом налогообложения в виде доходов, уменьшенных на величину расходов, налогоплательщик может учесть в составе расходов на приобретение основных средств в размере фактически уплаченных сумм.
Статья: Суд решил
("Главная книга", 2016, N 11)Суд напомнил, что при УСН доходы определяют кассовым методом, а покупатель в связи с рассрочкой не оплатил недвижимость, поэтому учитывать всю сумму сделки в доходах упрощенца оснований нет <5>.
("Главная книга", 2016, N 11)Суд напомнил, что при УСН доходы определяют кассовым методом, а покупатель в связи с рассрочкой не оплатил недвижимость, поэтому учитывать всю сумму сделки в доходах упрощенца оснований нет <5>.
Статья: Меняем объект налогообложения по УСНО
(Новикова С.Г.)
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2019, N 11)Другой пример - основное средство приобретается в рассрочку. При признании расходов на его приобретение при смене объекта налогообложения по УСНО следует обратить внимание на Письмо Минфина России от 09.12.2013 N 03-11-06/2/53560. В нем сказано, что при приобретении объекта недвижимости в период применения объекта налогообложения "доходы" с оплатой его стоимости в рассрочку платежи за него после перехода на объект налогообложения "доходы минус расходы" можно учесть в составе расходов на приобретение ОС в размере фактически оплаченных сумм.
(Новикова С.Г.)
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2019, N 11)Другой пример - основное средство приобретается в рассрочку. При признании расходов на его приобретение при смене объекта налогообложения по УСНО следует обратить внимание на Письмо Минфина России от 09.12.2013 N 03-11-06/2/53560. В нем сказано, что при приобретении объекта недвижимости в период применения объекта налогообложения "доходы" с оплатой его стоимости в рассрочку платежи за него после перехода на объект налогообложения "доходы минус расходы" можно учесть в составе расходов на приобретение ОС в размере фактически оплаченных сумм.
Статья: Комментарий к Письму Минфина России от 18.10.2017 N 03-11-11/68187
(Соловьева А.А.)
("Строительство: акты и комментарии для бухгалтера", 2017, N 12)Актуальными для некоторых "упрощенцев" являются выводы, содержащиеся в Письме Минфина России от 03.04.2012 N 03-11-11/115. Речь в нем идет о ситуации, когда объект ОС оплачивается в рассрочку. Финансовое ведомство напомнило, что на основании пп. 4 п. 2 ст. 346.17 НК РФ расходы на приобретение основных средств, учитываемые в порядке, предусмотренном п. 3 ст. 346.16 НК РФ, отражаются последним числом отчетного (налогового) периода в размере уплаченных сумм. Соответственно, при приобретении объекта недвижимости в период применения "доходной упрощенки" с оплатой его стоимости в рассрочку суммы платежей за приобретенный объект ОС с учетом НДС, уплачиваемые в соответствии с договором купли-продажи после перехода на объект налогообложения "доходы минус расходы", налогоплательщик может учесть в составе расходов на приобретение ОС в размере фактически оплаченных сумм.
(Соловьева А.А.)
("Строительство: акты и комментарии для бухгалтера", 2017, N 12)Актуальными для некоторых "упрощенцев" являются выводы, содержащиеся в Письме Минфина России от 03.04.2012 N 03-11-11/115. Речь в нем идет о ситуации, когда объект ОС оплачивается в рассрочку. Финансовое ведомство напомнило, что на основании пп. 4 п. 2 ст. 346.17 НК РФ расходы на приобретение основных средств, учитываемые в порядке, предусмотренном п. 3 ст. 346.16 НК РФ, отражаются последним числом отчетного (налогового) периода в размере уплаченных сумм. Соответственно, при приобретении объекта недвижимости в период применения "доходной упрощенки" с оплатой его стоимости в рассрочку суммы платежей за приобретенный объект ОС с учетом НДС, уплачиваемые в соответствии с договором купли-продажи после перехода на объект налогообложения "доходы минус расходы", налогоплательщик может учесть в составе расходов на приобретение ОС в размере фактически оплаченных сумм.