Покупка недвижимости для перепродажи
Подборка наиболее важных документов по запросу Покупка недвижимости для перепродажи (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 172 "Порядок применения налоговых вычетов" главы 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налогоплательщик оспорил отказ в возмещении НДС. По мнению налогового органа, общество создало формальный документооборот с целью получения необоснованной налоговой выгоды в виде возмещения НДС из бюджета. Сделка по приобретению объектов недвижимости являлась конечным звеном в цепочке фиктивных перепродаж между взаимозависимыми лицами. При этом стоимость зданий искусственно завышалась, а стоимость земельного участка оставалась неизменной, что, по мнению суда, свидетельствует о цели максимизации вычета по НДС. Кроме того, источник для возмещения НДС в бюджете не был сформирован. Суд признал отказ в возмещении НДС обоснованным. Суд указал, что действительной целью сделки было не ведение реальной хозяйственной деятельности, а получение необоснованной налоговой выгоды. Фиктивность предыдущих сделок с недвижимостью была установлена в рамках другого судебного дела, о чем общество при должной осмотрительности не могло не знать.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налогоплательщик оспорил отказ в возмещении НДС. По мнению налогового органа, общество создало формальный документооборот с целью получения необоснованной налоговой выгоды в виде возмещения НДС из бюджета. Сделка по приобретению объектов недвижимости являлась конечным звеном в цепочке фиктивных перепродаж между взаимозависимыми лицами. При этом стоимость зданий искусственно завышалась, а стоимость земельного участка оставалась неизменной, что, по мнению суда, свидетельствует о цели максимизации вычета по НДС. Кроме того, источник для возмещения НДС в бюджете не был сформирован. Суд признал отказ в возмещении НДС обоснованным. Суд указал, что действительной целью сделки было не ведение реальной хозяйственной деятельности, а получение необоснованной налоговой выгоды. Фиктивность предыдущих сделок с недвижимостью была установлена в рамках другого судебного дела, о чем общество при должной осмотрительности не могло не знать.
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 346.15 "Порядок определения доходов" главы 26.2 "Упрощенная система налогообложения" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Доначисляя единый налог, налоговый орган указал на необходимость включить в налоговую базу доход от реализации нежилых помещений. Предприниматель полагал, что данный доход не должен облагаться в рамках УСН, поскольку реализованные помещения им в аренду не сдавались. Суд признал доначисление единого налога правомерным. Суд принял во внимание, что реализованные помещения являлись коммерческой недвижимостью, приобретены налогоплательщиком не для личных целей, а с целью перепродажи, в личных целях не использовались. Отсутствие в договоре купли-продажи указания на наличие у налогоплательщика статуса индивидуального предпринимателя само по себе не может свидетельствовать, что соответствующие сделки совершены не в связи с осуществлением им предпринимательской деятельности. Также суд учел, что основными видами деятельности предпринимателя являлись аренда и управление собственным или арендованным недвижимым имуществом, дополнительными видами - строительство жилых и нежилых зданий, подготовка к продаже собственного недвижимого имущества, операции с недвижимым имуществом.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Доначисляя единый налог, налоговый орган указал на необходимость включить в налоговую базу доход от реализации нежилых помещений. Предприниматель полагал, что данный доход не должен облагаться в рамках УСН, поскольку реализованные помещения им в аренду не сдавались. Суд признал доначисление единого налога правомерным. Суд принял во внимание, что реализованные помещения являлись коммерческой недвижимостью, приобретены налогоплательщиком не для личных целей, а с целью перепродажи, в личных целях не использовались. Отсутствие в договоре купли-продажи указания на наличие у налогоплательщика статуса индивидуального предпринимателя само по себе не может свидетельствовать, что соответствующие сделки совершены не в связи с осуществлением им предпринимательской деятельности. Также суд учел, что основными видами деятельности предпринимателя являлись аренда и управление собственным или арендованным недвижимым имуществом, дополнительными видами - строительство жилых и нежилых зданий, подготовка к продаже собственного недвижимого имущества, операции с недвижимым имуществом.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Путеводитель по сделкам. Купля-продажа недвижимости (здания, сооружения, помещения, объекта незавершенного строительства). Покупатель2.1. Налог на прибыль при приобретении недвижимости для перепродажи
Готовое решение: Как облагается продажа недвижимого имущества у ИП на спецрежиме
(КонсультантПлюс, 2025)3.1.1. Как ИП на ЕСХН учесть расходы при продаже недвижимости, приобретенной для перепродажи
(КонсультантПлюс, 2025)3.1.1. Как ИП на ЕСХН учесть расходы при продаже недвижимости, приобретенной для перепродажи
Нормативные акты
Приказ Росстата от 25.12.2024 N 678
(ред. от 30.01.2025, с изм. от 22.07.2025)
"Об утверждении Указаний по заполнению форм федерального статистического наблюдения N 1-предприятие "Основные сведения о деятельности организации" и N 5-З "Сведения о затратах на производство и продажу продукции (товаров, работ, услуг)"32. Организациями, приобретающими недвижимость для перепродажи
(ред. от 30.01.2025, с изм. от 22.07.2025)
"Об утверждении Указаний по заполнению форм федерального статистического наблюдения N 1-предприятие "Основные сведения о деятельности организации" и N 5-З "Сведения о затратах на производство и продажу продукции (товаров, работ, услуг)"32. Организациями, приобретающими недвижимость для перепродажи
Приказ Росстата от 07.11.2025 N 618
(ред. от 18.11.2025)
"Об утверждении Указаний по заполнению форм федерального статистического наблюдения N П-1 "Сведения о производстве и отгрузке товаров и услуг", N П-5(м) "Основные сведения о деятельности организации"67. Если организация приобретает недвижимость для перепродажи или является инвестором
(ред. от 18.11.2025)
"Об утверждении Указаний по заполнению форм федерального статистического наблюдения N П-1 "Сведения о производстве и отгрузке товаров и услуг", N П-5(м) "Основные сведения о деятельности организации"67. Если организация приобретает недвижимость для перепродажи или является инвестором
Статья: Принудительный выкуп недвижимого имущества в публичных интересах
(Огибалова А.С.)
("Вестник экономического правосудия Российской Федерации", 2025, N 1)Как пишут О.А. Васючкова и К.М. Семерджи, когда недвижимость приобретается с целью перепродажи, в связи с чем не используется напрямую, собственники терпят некомпенсируемые убытки, поскольку упущенную выгоду представляется возможным доказать в большинстве случаев лишь при использовании земельного участка <105>. При этом отказ во взыскании убытков ввиду невозможности установления их размера с разумной степенью достоверности неправомерен (п. 5 ст. 393 ГК РФ). Поэтому судебную практику, на которую обращают внимание авторы, следует признать незаконной. Долгосрочные инвестиции, на которые рассчитывали собственники, приобретая изъятое недвижимое имущество, должны учитываться при расчете убытков в качестве упущенной выгоды.
(Огибалова А.С.)
("Вестник экономического правосудия Российской Федерации", 2025, N 1)Как пишут О.А. Васючкова и К.М. Семерджи, когда недвижимость приобретается с целью перепродажи, в связи с чем не используется напрямую, собственники терпят некомпенсируемые убытки, поскольку упущенную выгоду представляется возможным доказать в большинстве случаев лишь при использовании земельного участка <105>. При этом отказ во взыскании убытков ввиду невозможности установления их размера с разумной степенью достоверности неправомерен (п. 5 ст. 393 ГК РФ). Поэтому судебную практику, на которую обращают внимание авторы, следует признать незаконной. Долгосрочные инвестиции, на которые рассчитывали собственники, приобретая изъятое недвижимое имущество, должны учитываться при расчете убытков в качестве упущенной выгоды.
Готовое решение: Как заполнить и представить форму N П-1
(КонсультантПлюс, 2025)в строке 02 - проданные товары, которые вы ранее приобрели для перепродажи, и проданные иные запасы (сырье, материалы и т.п.) несобственного производства. Отразите показатели независимо от того, поступили вам деньги от покупателя или нет. В этот же показатель включается стоимость приобретенной для перепродажи недвижимости;
(КонсультантПлюс, 2025)в строке 02 - проданные товары, которые вы ранее приобрели для перепродажи, и проданные иные запасы (сырье, материалы и т.п.) несобственного производства. Отразите показатели независимо от того, поступили вам деньги от покупателя или нет. В этот же показатель включается стоимость приобретенной для перепродажи недвижимости;
Статья: Аренда с правом выкупа: terra incognita российской цивилистики
(Марасанов М.В., Гренадерский Р.Д.)
("Вестник экономического правосудия Российской Федерации", 2024, N 8)Во-вторых, заключение аренды с правом выкупа целесообразно и в тех ситуациях, когда лицо не до конца уверено в необходимости приобретения определенной вещи. В частности, в немецкой литературе встречается пример, где отец хочет приобрести для своей дочери фортепиано, но не уверен в ее долгосрочной заинтересованности в игре на данном инструменте. Поэтому он берет вещь в аренду с правом выкупа, чтобы принять итоговое решение позднее. В другом примере покупатель сознательно воздерживается от немедленного заключения договора купли-продажи жилой недвижимости, потому что не может предвидеть, будет ли продлен срок его профессиональных обязательств по местонахождению объекта, и в то же время опасается, что не сможет оперативно перепродать приобретенную недвижимость по рыночной цене <16>.
(Марасанов М.В., Гренадерский Р.Д.)
("Вестник экономического правосудия Российской Федерации", 2024, N 8)Во-вторых, заключение аренды с правом выкупа целесообразно и в тех ситуациях, когда лицо не до конца уверено в необходимости приобретения определенной вещи. В частности, в немецкой литературе встречается пример, где отец хочет приобрести для своей дочери фортепиано, но не уверен в ее долгосрочной заинтересованности в игре на данном инструменте. Поэтому он берет вещь в аренду с правом выкупа, чтобы принять итоговое решение позднее. В другом примере покупатель сознательно воздерживается от немедленного заключения договора купли-продажи жилой недвижимости, потому что не может предвидеть, будет ли продлен срок его профессиональных обязательств по местонахождению объекта, и в то же время опасается, что не сможет оперативно перепродать приобретенную недвижимость по рыночной цене <16>.
Вопрос: Организация на УСН "доходы минус расходы" приобрела для перепродажи недвижимость, которая требует дорогостоящего ремонта и (или) реконструкции. Организация учитывает недвижимость как товар. В каком порядке и в какой момент в целях налогообложения можно учесть затраты на ремонт в составе расходов?
(Консультация эксперта, Минфин России, 2023)Вопрос: Организация на УСН "доходы минус расходы" приобрела для перепродажи недвижимость, которая требует дорогостоящего ремонта и (или) реконструкции. Организация учитывает недвижимость как товар. В каком порядке и в какой момент в целях налогообложения можно учесть затраты на ремонт в составе расходов?
(Консультация эксперта, Минфин России, 2023)Вопрос: Организация на УСН "доходы минус расходы" приобрела для перепродажи недвижимость, которая требует дорогостоящего ремонта и (или) реконструкции. Организация учитывает недвижимость как товар. В каком порядке и в какой момент в целях налогообложения можно учесть затраты на ремонт в составе расходов?
Готовое решение: Как принять к учету недвижимое имущество
(КонсультантПлюс, 2025)стоимость приобретения товара - в порядке, установленном учетной политикой в целях налогообложения, если недвижимость приобретена для перепродажи (пп. 3 п. 1 ст. 268, ст. 320 НК РФ);
(КонсультантПлюс, 2025)стоимость приобретения товара - в порядке, установленном учетной политикой в целях налогообложения, если недвижимость приобретена для перепродажи (пп. 3 п. 1 ст. 268, ст. 320 НК РФ);
Вопрос: Организация приобретает на территории Черногории у иностранной организации объект недвижимости для последующей продажи. Является ли организация налоговым агентом по НДС и налогу на прибыль? Должна ли она уплачивать налог на имущество в РФ?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Организация приобретает на территории Черногории у иностранной организации объект недвижимости для последующей продажи.
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Организация приобретает на территории Черногории у иностранной организации объект недвижимости для последующей продажи.
Готовое решение: В каком порядке исчисляется налог на прибыль при реализации недвижимого имущества через агента
(КонсультантПлюс, 2025)Если недвижимость была куплена для последующей продажи (является товаром), то в расходы включите стоимость ее приобретения, а также затраты, связанные с продажей, включая агентское вознаграждение (пп. 3 п. 1 ст. 268 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)Если недвижимость была куплена для последующей продажи (является товаром), то в расходы включите стоимость ее приобретения, а также затраты, связанные с продажей, включая агентское вознаграждение (пп. 3 п. 1 ст. 268 НК РФ).
Готовое решение: Как заполнить и представить форму N 1-предприятие
(КонсультантПлюс, 2025)В строке 606 отразите остатки товаров для перепродажи на начало года, кроме тех, которые списаны в течение отчетного года (утилизированы, уничтожены) (п. 32 Указаний N 678). По нашему мнению, данное правило относится к любым организациям, а не только к организациям, приобретающим недвижимость для перепродажи.
(КонсультантПлюс, 2025)В строке 606 отразите остатки товаров для перепродажи на начало года, кроме тех, которые списаны в течение отчетного года (утилизированы, уничтожены) (п. 32 Указаний N 678). По нашему мнению, данное правило относится к любым организациям, а не только к организациям, приобретающим недвижимость для перепродажи.
Путеводитель по судебной практике. Продажа недвижимости9.1. Является ли заключенным договор аренды недвижимости в части условий о ее последующей купле-продаже, если в нем не согласован размер выкупной цены