Покупка через подотчет
Подборка наиболее важных документов по запросу Покупка через подотчет (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как оформлять документы и подавать отчетность при совершении операций с товарами, подлежащими прослеживаемости
(КонсультантПлюс, 2026)Если подотчетное лицо, приобретая товар, не заявит о себе как о представителе организации (не представит доверенность), то операция будет оформлена как продажа в розницу. Тогда прослеживаемость товара прекратится, так как продажа товара физлицу для использования в целях, не связанных с предпринимательством, является основанием для прекращения прослеживаемости (пп. "в" п. 4 Положения о национальной системе прослеживаемости товаров, Письмо Минфина России от 23.08.2021 N 27-01-22/67650).
(КонсультантПлюс, 2026)Если подотчетное лицо, приобретая товар, не заявит о себе как о представителе организации (не представит доверенность), то операция будет оформлена как продажа в розницу. Тогда прослеживаемость товара прекратится, так как продажа товара физлицу для использования в целях, не связанных с предпринимательством, является основанием для прекращения прослеживаемости (пп. "в" п. 4 Положения о национальной системе прослеживаемости товаров, Письмо Минфина России от 23.08.2021 N 27-01-22/67650).
Статья: Топ-3 рисков при планировании корпоративного праздника
(Слесарев С.)
("Юридический справочник руководителя", 2023, N 11)Судебная практика. Требование общества о взыскании с бывшего руководителя причиненных организации убытков было удовлетворено в судебном порядке. Среди прочего судьи обратили внимание на суммы наличных денежных средств, выданных под авансовый отчет на приобретение мебели, проведение новогодних корпоративов, праздничных мероприятий. При этом доказательства реальности исполнения (встречного исполнения) отсутствовали: или заказанные мероприятия (работы) не были проведены (выполнены), или оказались выполнены иными лицами. В итоге суды:
(Слесарев С.)
("Юридический справочник руководителя", 2023, N 11)Судебная практика. Требование общества о взыскании с бывшего руководителя причиненных организации убытков было удовлетворено в судебном порядке. Среди прочего судьи обратили внимание на суммы наличных денежных средств, выданных под авансовый отчет на приобретение мебели, проведение новогодних корпоративов, праздничных мероприятий. При этом доказательства реальности исполнения (встречного исполнения) отсутствовали: или заказанные мероприятия (работы) не были проведены (выполнены), или оказались выполнены иными лицами. В итоге суды:
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 226 "Особенности исчисления налога налоговыми агентами. Порядок и сроки уплаты налога налоговыми агентами" главы 23 "Налог на доходы физических лиц" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию налогового органа правомерной, в проверяемом периоде общество выполняло строительно-монтажные работы, для осуществления которых привлекались физические лица без официального трудоустройства в штат организации либо оформления гражданско-правовых отношений. На счета руководителя общества перечислялись подотчетные средства, однако приобретение каких-либо товарно-материальных ценностей за их счет не производилось. Указанные денежные средства использовались для расчетов с лицами, выполнявшими строительно-монтажные работы.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию налогового органа правомерной, в проверяемом периоде общество выполняло строительно-монтажные работы, для осуществления которых привлекались физические лица без официального трудоустройства в штат организации либо оформления гражданско-правовых отношений. На счета руководителя общества перечислялись подотчетные средства, однако приобретение каких-либо товарно-материальных ценностей за их счет не производилось. Указанные денежные средства использовались для расчетов с лицами, выполнявшими строительно-монтажные работы.
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 226 "Особенности исчисления налога налоговыми агентами. Порядок и сроки уплаты налога налоговыми агентами" главы 23 "Налог на доходы физических лиц" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Общество было привлечено к ответственности за неисполнение обязанностей налогового агента по НДФЛ. Налоговый орган пришел к выводу, что денежные средства, полученные сотрудниками под отчет и не возвращенные в кассу, являются их доходом, который подлежит обложению НДФЛ согласно ст. 210 НК РФ. Ссылаясь на постановление Президиума ВАС РФ от 03.02.2009 N 11714/08, суд признал решение налогового органа правомерным. Общество не представило документы, подтверждающие возврат неиспользованных подотчетных сумм, и доказательства, подтверждающие приобретение товара подотчетным лицом для текущей хозяйственной деятельности общества. Представленные вместе с авансовыми отчетами оправдательные документы (товарные чеки на приобретение различных ТМЦ) не могут служить подтверждением понесенных расходов, поскольку выданы от имени индивидуальных предпринимателей, на момент выдачи чека прекративших предпринимательскую деятельность и отрицающих факт продажи спорных товаров.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Общество было привлечено к ответственности за неисполнение обязанностей налогового агента по НДФЛ. Налоговый орган пришел к выводу, что денежные средства, полученные сотрудниками под отчет и не возвращенные в кассу, являются их доходом, который подлежит обложению НДФЛ согласно ст. 210 НК РФ. Ссылаясь на постановление Президиума ВАС РФ от 03.02.2009 N 11714/08, суд признал решение налогового органа правомерным. Общество не представило документы, подтверждающие возврат неиспользованных подотчетных сумм, и доказательства, подтверждающие приобретение товара подотчетным лицом для текущей хозяйственной деятельности общества. Представленные вместе с авансовыми отчетами оправдательные документы (товарные чеки на приобретение различных ТМЦ) не могут служить подтверждением понесенных расходов, поскольку выданы от имени индивидуальных предпринимателей, на момент выдачи чека прекративших предпринимательскую деятельность и отрицающих факт продажи спорных товаров.
Статья: Прослеживаемость товаров: что делать и как не попасть на штраф?
(Дегтяренко А.)
("Юридический справочник руководителя", 2021, N 10)Это касается в том числе ситуаций, когда товары, подлежащие прослеживаемости, приобретены через подотчетное лицо. Минфин России в письме от 23.08.2021 N 27-01-22/67650 пояснил: чтобы получить от продавца электронный счет-фактуру с реквизитами прослеживаемости, подотчетному лицу следует выдать доверенность от имени организации за подписью руководителя или иного уполномоченного лица. В противном случае товары будут считаться купленными физическим лицом для личного или семейного использования. Продавец не выставит счет-фактуру с реквизитами прослеживаемости, что повлечет серьезные проблемы для покупателя.
(Дегтяренко А.)
("Юридический справочник руководителя", 2021, N 10)Это касается в том числе ситуаций, когда товары, подлежащие прослеживаемости, приобретены через подотчетное лицо. Минфин России в письме от 23.08.2021 N 27-01-22/67650 пояснил: чтобы получить от продавца электронный счет-фактуру с реквизитами прослеживаемости, подотчетному лицу следует выдать доверенность от имени организации за подписью руководителя или иного уполномоченного лица. В противном случае товары будут считаться купленными физическим лицом для личного или семейного использования. Продавец не выставит счет-фактуру с реквизитами прослеживаемости, что повлечет серьезные проблемы для покупателя.
Готовое решение: Как оформить и представить авансовый отчет по командировке
(КонсультантПлюс, 2026)При покупке подотчетным лицом электронных билетов он получает выписки из автоматизированных систем (маршрут/квитанцию или контрольный купон).
(КонсультантПлюс, 2026)При покупке подотчетным лицом электронных билетов он получает выписки из автоматизированных систем (маршрут/квитанцию или контрольный купон).
Вопрос: О привлечении работника к материальной ответственности за недостачу бытовых средств, приобретенных им на подотчетные средства, если договор о материальной ответственности не заключен.
(Письмо Минтруда России от 16.08.2024 N 14-6/ООГ-4942)Вопрос: Работница работает заведующей торговой точкой (розничным магазином). Организация-работодатель выдала ей доверенность на покупку мелкой техники и бытовых средств, нужных для работы магазина. На покупку выделяются подотчетные средства. Недавно выявлена недостача бытовых средств, которые работница покупала в течение года, причины недостачи не установлены. С работницы как ответственного лица требуют возместить недостачу. Законно ли требование о возмещении недостачи, если договор о материальной ответственности не заключен?
(Письмо Минтруда России от 16.08.2024 N 14-6/ООГ-4942)Вопрос: Работница работает заведующей торговой точкой (розничным магазином). Организация-работодатель выдала ей доверенность на покупку мелкой техники и бытовых средств, нужных для работы магазина. На покупку выделяются подотчетные средства. Недавно выявлена недостача бытовых средств, которые работница покупала в течение года, причины недостачи не установлены. С работницы как ответственного лица требуют возместить недостачу. Законно ли требование о возмещении недостачи, если договор о материальной ответственности не заключен?
Готовое решение: НДС при передаче неисключительных прав по лицензионному договору
(КонсультантПлюс, 2026)В противном случае есть риск привлечения организации к налоговой ответственности, так как налоговые органы могут признать искажением сведений о фактах хозяйственной жизни такую покупку лицензий у нерезидента через подотчетное лицо, особенно если это происходит систематически. Действия организации могут быть расценены как умышленный уход от исполнения обязанностей налогового агента. Кроме того, организация не сможет учесть в расходах средства, выданные работнику под отчет (п. п. 1, 4 ст. 54.1 НК РФ, Письмо ФНС России от 31.10.2017 N ЕД-4-9/22123@).
(КонсультантПлюс, 2026)В противном случае есть риск привлечения организации к налоговой ответственности, так как налоговые органы могут признать искажением сведений о фактах хозяйственной жизни такую покупку лицензий у нерезидента через подотчетное лицо, особенно если это происходит систематически. Действия организации могут быть расценены как умышленный уход от исполнения обязанностей налогового агента. Кроме того, организация не сможет учесть в расходах средства, выданные работнику под отчет (п. п. 1, 4 ст. 54.1 НК РФ, Письмо ФНС России от 31.10.2017 N ЕД-4-9/22123@).
Готовое решение: Как принять к вычету НДС по товарам (работам, услугам), указанным в авансовом отчете
(КонсультантПлюс, 2026)2. Можно ли принять к вычету "входной" НДС по товарам (работам, услугам), приобретенным подотчетным лицом, без выставленного счета-фактуры
(КонсультантПлюс, 2026)2. Можно ли принять к вычету "входной" НДС по товарам (работам, услугам), приобретенным подотчетным лицом, без выставленного счета-фактуры
Статья: Риски выдачи денег под отчет
("Практическая бухгалтерия", 2025, N 11)Средства, которые компания выдает работнику под отчет для покупки товаров либо услуг, не являются доходом специалиста и, соответственно, не облагаются НДФЛ и страховыми взносами. Однако в ряде случаев выдача средств под отчет создает для предприятия риски. Расскажем о них.
("Практическая бухгалтерия", 2025, N 11)Средства, которые компания выдает работнику под отчет для покупки товаров либо услуг, не являются доходом специалиста и, соответственно, не облагаются НДФЛ и страховыми взносами. Однако в ряде случаев выдача средств под отчет создает для предприятия риски. Расскажем о них.
Готовое решение: Документы для вычета НДС
(КонсультантПлюс, 2026)4. Документы для вычета НДС по ГСМ, приобретенным подотчетным лицом
(КонсультантПлюс, 2026)4. Документы для вычета НДС по ГСМ, приобретенным подотчетным лицом
Статья: Ответы на "доходно-расходные" вопросы помогут сформировать налоговую базу при УСН
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2026, N 3)Если корпоративный автомобиль используется в служебных целях и у вас есть документальное подтверждение этого факта (например, вы оформляете путевые листы с указанием маршрута поездок), то стоимость автомобильной аптечки и троса вы можете учесть в составе расходов на содержание служебного транспорта <5>. Если все деньги на покупку подотчетному лицу были выданы заранее, то расходы надо признать на дату утверждения отчета водителя.
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2026, N 3)Если корпоративный автомобиль используется в служебных целях и у вас есть документальное подтверждение этого факта (например, вы оформляете путевые листы с указанием маршрута поездок), то стоимость автомобильной аптечки и троса вы можете учесть в составе расходов на содержание служебного транспорта <5>. Если все деньги на покупку подотчетному лицу были выданы заранее, то расходы надо признать на дату утверждения отчета водителя.
Статья: Вычет НДС на основании кассового чека. Есть ли налоговые риски?
(Родионова О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2025, N 16)Можно ли заявить вычет НДС на основании кассового чека, выданного за покупку в розничной сети и предоставленного подотчетным лицом к авансовому отчету?
(Родионова О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2025, N 16)Можно ли заявить вычет НДС на основании кассового чека, выданного за покупку в розничной сети и предоставленного подотчетным лицом к авансовому отчету?