Подтверждение резидентства казахстан
Подборка наиболее важных документов по запросу Подтверждение резидентства казахстан (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: О применении РФ и Федеральным агентством по управлению государственным имуществом налоговой ставки 10% по налогу на прибыль в отношении получаемых дивидендов от источников в Республике Казахстан.
(Письмо Минфина России от 15.02.2024 N 03-08-13/13211)Следует отметить, что порядок применения пониженных ставок налога у источника, установленных соглашениями об избежании двойного налогообложения, а также соблюдения положений Многосторонней Конвенции определяется законодательством государства источника дохода. В частности, законодательством иностранного государства может быть установлена необходимость представления лицом, получающим доход от источников в таком иностранном государстве, подтверждения своего статуса налогового резидентства, а также подтверждения наличия фактического права на указанный доход. Законодательством каждого государства может быть предусмотрена необходимость представления иных подтверждающих документов.
(Письмо Минфина России от 15.02.2024 N 03-08-13/13211)Следует отметить, что порядок применения пониженных ставок налога у источника, установленных соглашениями об избежании двойного налогообложения, а также соблюдения положений Многосторонней Конвенции определяется законодательством государства источника дохода. В частности, законодательством иностранного государства может быть установлена необходимость представления лицом, получающим доход от источников в таком иностранном государстве, подтверждения своего статуса налогового резидентства, а также подтверждения наличия фактического права на указанный доход. Законодательством каждого государства может быть предусмотрена необходимость представления иных подтверждающих документов.
Вопрос: Цена в лицензионном договоре между российской (лицензиат) и сингапурской (лицензиар) организациями определена с учетом российского НДС 20%. У российской организации образовался долг, который продан по договору цессии организации из Казахстана. Какие налоги возникают у российской организации при выплате долга?
(Консультация эксперта, 2024)Исключением являются ситуации, когда доход, выплачиваемый иностранной организации, освобожден от налога по договору об избежании двойного налогообложения. Тогда при соблюдении предусмотренных НК РФ условий (и в частности, при представлении подтверждения о резидентстве до даты выплаты дохода) удерживать налог на прибыль не нужно либо он удерживается по пониженным ставкам (п. 1 ст. 7, п. 1 ст. 312 НК РФ, Письмо Минфина России от 20.02.2023 N 03-07-08/14292).
(Консультация эксперта, 2024)Исключением являются ситуации, когда доход, выплачиваемый иностранной организации, освобожден от налога по договору об избежании двойного налогообложения. Тогда при соблюдении предусмотренных НК РФ условий (и в частности, при представлении подтверждения о резидентстве до даты выплаты дохода) удерживать налог на прибыль не нужно либо он удерживается по пониженным ставкам (п. 1 ст. 7, п. 1 ст. 312 НК РФ, Письмо Минфина России от 20.02.2023 N 03-07-08/14292).
Нормативные акты
<Письмо> ФНС России от 21.01.2026 N ШЮ-36-13/265@
"Об отдельных вопросах устранения двойного налогообложения"Указанным Разделом Заявления предусмотрено заполнение граф 23 - 25, а именно указание наименования компетентного или уполномоченного органа (по вопросам налоговых конвенций) страны резидентства налогоплательщика и последующее заполнение таким органом граф с целью подтверждения налогового резидентства лица, обратившегося за возвратом, распространения налоговой конвенции на доходы этого лица, а также того, что эти доходы подлежат налогообложению в его стране резидентства.
"Об отдельных вопросах устранения двойного налогообложения"Указанным Разделом Заявления предусмотрено заполнение граф 23 - 25, а именно указание наименования компетентного или уполномоченного органа (по вопросам налоговых конвенций) страны резидентства налогоплательщика и последующее заполнение таким органом граф с целью подтверждения налогового резидентства лица, обратившегося за возвратом, распространения налоговой конвенции на доходы этого лица, а также того, что эти доходы подлежат налогообложению в его стране резидентства.
Статья: Сертификат резидентства в связи с выплатой процентов: нюансы заполнения налогового расчета
(Родионова О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 21)Таким образом, сведения о документе, подтверждающем постоянное местонахождение (резидента) в иностранном государстве, которое общество получило в отношении фактического получателя дохода (гражданина Республики Казахстан), необходимо отразить непосредственно в подразделе 3.3 раздела 3.
(Родионова О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 21)Таким образом, сведения о документе, подтверждающем постоянное местонахождение (резидента) в иностранном государстве, которое общество получило в отношении фактического получателя дохода (гражданина Республики Казахстан), необходимо отразить непосредственно в подразделе 3.3 раздела 3.
Вопрос: О налогообложении роялти, выплаченных российской организацией физлицу - резиденту Республики Казахстан.
(Письмо Минфина России от 12.04.2024 N 03-08-09/34103)Таким образом, российская организация при выплате доходов в виде роялти физическому лицу, которое не является налоговым резидентом Российской Федерации, вправе применить льготную ставку налога, предусмотренную пунктом 2 статьи 12 Конвенции, при предъявлении таким лицом подтверждения налогового резидентства в Республике Казахстан согласно статье 232 Кодекса, а также подтверждения наличия фактического права на указанный доход. В ином случае налогообложение данного дохода, выплачиваемого физическому лицу, не являющемуся налоговым резидентом Российской Федерации, осуществляется в соответствии с положениями Кодекса.
(Письмо Минфина России от 12.04.2024 N 03-08-09/34103)Таким образом, российская организация при выплате доходов в виде роялти физическому лицу, которое не является налоговым резидентом Российской Федерации, вправе применить льготную ставку налога, предусмотренную пунктом 2 статьи 12 Конвенции, при предъявлении таким лицом подтверждения налогового резидентства в Республике Казахстан согласно статье 232 Кодекса, а также подтверждения наличия фактического права на указанный доход. В ином случае налогообложение данного дохода, выплачиваемого физическому лицу, не являющемуся налоговым резидентом Российской Федерации, осуществляется в соответствии с положениями Кодекса.
Вопрос: Об НДФЛ при получении резидентом РФ процентного дохода и уплате налога в Республике Казахстан.
(Письмо Минфина России от 26.08.2024 N 03-08-09/80530)Вместе с тем обращаем внимание, что порядок и условия применения пониженных ставок налога у источника, установленных соглашениями об избежании двойного налогообложения, определяются национальным законодательством государства источника дохода. В частности, одним из обязательных требований может являться представление лицом, получающим доход от источников в иностранном государстве, подтверждения своего статуса налогового резидентства, а также подтверждения наличия фактического права на указанный доход.
(Письмо Минфина России от 26.08.2024 N 03-08-09/80530)Вместе с тем обращаем внимание, что порядок и условия применения пониженных ставок налога у источника, установленных соглашениями об избежании двойного налогообложения, определяются национальным законодательством государства источника дохода. В частности, одним из обязательных требований может являться представление лицом, получающим доход от источников в иностранном государстве, подтверждения своего статуса налогового резидентства, а также подтверждения наличия фактического права на указанный доход.
Вопрос: Гражданин РФ получил от налогового органа уведомление об уплате НДФЛ по ставке 13% с дохода в виде процентов по вкладам в банке, находящемся на территории РФ. По какой ставке в данной ситуации следует уплачивать НДФЛ, учитывая, что гражданин проживает в Казахстане и не является налоговым резидентом РФ?
(Консультация эксперта, 2026)Основанием для пересчета налога в данном случае может быть подтверждение статуса налогового резидента Республики Казахстан, выданное компетентным органом Республики Казахстан, уполномоченным на выдачу таких подтверждений на основании международного договора РФ по вопросам налогообложения. В случае если такое подтверждение составлено на иностранном языке, физическим лицом представляется и его нотариально заверенный перевод на русский язык (абз. 3 п. 6 ст. 232 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2026)Основанием для пересчета налога в данном случае может быть подтверждение статуса налогового резидента Республики Казахстан, выданное компетентным органом Республики Казахстан, уполномоченным на выдачу таких подтверждений на основании международного договора РФ по вопросам налогообложения. В случае если такое подтверждение составлено на иностранном языке, физическим лицом представляется и его нотариально заверенный перевод на русский язык (абз. 3 п. 6 ст. 232 НК РФ).
Вопрос: Об НДФЛ с доходов, полученных налоговым резидентом РФ от казахстанской организации в связи с работой по найму, и о возврате излишне удержанных в Республике Казахстан налогов.
(Письмо Минфина России от 20.08.2025 N 03-08-09/81190)Принимая во внимание вышесказанное, следует обратиться к работодателю - резиденту Республики Казахстан с письменным заявлением о возврате излишне удержанных на территории Республики Казахстан налогов с приложением подтверждения статуса налогового резидентства Российской Федерации, а также всех необходимых документов согласно законодательству Республики Казахстан.
(Письмо Минфина России от 20.08.2025 N 03-08-09/81190)Принимая во внимание вышесказанное, следует обратиться к работодателю - резиденту Республики Казахстан с письменным заявлением о возврате излишне удержанных на территории Республики Казахстан налогов с приложением подтверждения статуса налогового резидентства Российской Федерации, а также всех необходимых документов согласно законодательству Республики Казахстан.
Вопрос: Об НДФЛ при получении резидентом РФ дохода в виде процентов и уплате налога в Казахстане.
(Письмо Минфина России от 20.03.2024 N 03-08-09/24920)Вместе с тем обращаем внимание, что порядок и условия применения пониженных ставок налога у источника, установленных соглашениями об избежании двойного налогообложения, определяются национальным законодательством государства источника дохода. В частности, одним из обязательных требований является представление лицом, получающим доход от источников в иностранном государстве, подтверждения своего статуса налогового резидентства, а также подтверждения наличия фактического права на указанный доход.
(Письмо Минфина России от 20.03.2024 N 03-08-09/24920)Вместе с тем обращаем внимание, что порядок и условия применения пониженных ставок налога у источника, установленных соглашениями об избежании двойного налогообложения, определяются национальным законодательством государства источника дохода. В частности, одним из обязательных требований является представление лицом, получающим доход от источников в иностранном государстве, подтверждения своего статуса налогового резидентства, а также подтверждения наличия фактического права на указанный доход.
Вопрос: О подтверждении статуса налогового резидента Республики Казахстан в целях уплаты НДФЛ с доходов, полученных от источников в РФ.
(Письмо Минфина России от 14.03.2024 N 03-08-09/22765)Вопрос: О подтверждении статуса налогового резидента Республики Казахстан в целях уплаты НДФЛ с доходов, полученных от источников в РФ.
(Письмо Минфина России от 14.03.2024 N 03-08-09/22765)Вопрос: О подтверждении статуса налогового резидента Республики Казахстан в целях уплаты НДФЛ с доходов, полученных от источников в РФ.
Статья: Комментарий к Письму Федеральной налоговой службы от 21.01.2026 N ШЮ-36-13/265@ <Порядок возврата налога, удержанного за рубежом>
(Фатахова Н.Ю.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2026, N 4)Что содержится в строках 23 - 25 заявления на возврат налога из бюджета Казахстана:
(Фатахова Н.Ю.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2026, N 4)Что содержится в строках 23 - 25 заявления на возврат налога из бюджета Казахстана:
Вопрос: Российская организация поручает казахстанской организации оплатить долг по лицензионному договору перед турецкой организацией. Вознаграждения за выполнение поручения нет. Возможно ли к выплатам в адрес резидента Казахстана применить положения соглашения об избежании двойного налогообложения и с каким государством?
(Консультация эксперта, 2024)Таким образом, если доход, предназначенный резиденту Турции, подлежит (в соответствии с нормами НК РФ и условием Соглашения) обложению на территории РФ, то при выплате дохода (в том числе через иностранного посредника) российская организация должна удержать сумму налога на доход, предназначенный для резидента Турции. При соблюдении предусмотренных НК РФ условий (в частности, при представлении подтверждения о резидентстве лицензиара до даты выплаты дохода) налог на прибыль удерживается по пониженным ставкам (п. 1 ст. 7, п. 1 ст. 312 НК РФ). Поскольку рассматриваемый договор поручения предполагается безвозмездным, облагаемый доход у резидента Казахстана не возникнет (в отношении средств, причитающихся резиденту Турции). Суммы возмещения расходов посредника на исполнение поручения принципала (в данном случае - суммы, предназначенные для перечисления турецкой организации) не относятся к доходам, облагаемым налогом на прибыль (пп. 9 п. 1 ст. 251 НК РФ). Следовательно, у российской организации не возникают обязанности налогового агента по налогу на прибыль в отношении казахстанского посредника.
(Консультация эксперта, 2024)Таким образом, если доход, предназначенный резиденту Турции, подлежит (в соответствии с нормами НК РФ и условием Соглашения) обложению на территории РФ, то при выплате дохода (в том числе через иностранного посредника) российская организация должна удержать сумму налога на доход, предназначенный для резидента Турции. При соблюдении предусмотренных НК РФ условий (в частности, при представлении подтверждения о резидентстве лицензиара до даты выплаты дохода) налог на прибыль удерживается по пониженным ставкам (п. 1 ст. 7, п. 1 ст. 312 НК РФ). Поскольку рассматриваемый договор поручения предполагается безвозмездным, облагаемый доход у резидента Казахстана не возникнет (в отношении средств, причитающихся резиденту Турции). Суммы возмещения расходов посредника на исполнение поручения принципала (в данном случае - суммы, предназначенные для перечисления турецкой организации) не относятся к доходам, облагаемым налогом на прибыль (пп. 9 п. 1 ст. 251 НК РФ). Следовательно, у российской организации не возникают обязанности налогового агента по налогу на прибыль в отношении казахстанского посредника.
Вопрос: Обязана ли российская организация удержать налог на прибыль с дохода, выплаченного казахстанскому перевозчику, не имеющему постоянного представительства в РФ, по договору международной морской перевозки нефти между пунктом, находящимся на территории Республики Казахстан, и пунктом, находящимся на территории РФ?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2026)Документом, подтверждающим постоянное местонахождение иностранной организации в государстве, с которым Российская Федерация имеет международный договор, является сертификат налогового резидентства, требования к оформлению и заверению разъяснены в п. 1 Письма ФНС России от 20.02.2021 N ШЮ-4-13/2243@.
(Консультация эксперта, ФНС России, 2026)Документом, подтверждающим постоянное местонахождение иностранной организации в государстве, с которым Российская Федерация имеет международный договор, является сертификат налогового резидентства, требования к оформлению и заверению разъяснены в п. 1 Письма ФНС России от 20.02.2021 N ШЮ-4-13/2243@.