Кбк по налогам и взносам 2019
Подборка наиболее важных документов по запросу Кбк по налогам и взносам 2019 (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Обзор судебной практики
("Налоговый вестник", 2020, N 4)Инспекция не приняла отчетность по страховым взносам на бумажном носителе. Суд отказал в удовлетворении требований. При принятии расчета сотрудники налогового органа выявили нарушения порядка его заполнения, а именно: не был указан период, за который сдается отчетность, указан один и тот же КБК и для страховых взносов пенсионного страхования, и для страховых взносов на медицинское страхование; расчет был заполнен частично с использованием печатного устройства, частично рукописно. Действия должностных лиц инспекции были направлены на выявление содержащихся в представляемой отчетности недочетов и не нарушали прав плательщика взносов
("Налоговый вестник", 2020, N 4)Инспекция не приняла отчетность по страховым взносам на бумажном носителе. Суд отказал в удовлетворении требований. При принятии расчета сотрудники налогового органа выявили нарушения порядка его заполнения, а именно: не был указан период, за который сдается отчетность, указан один и тот же КБК и для страховых взносов пенсионного страхования, и для страховых взносов на медицинское страхование; расчет был заполнен частично с использованием печатного устройства, частично рукописно. Действия должностных лиц инспекции были направлены на выявление содержащихся в представляемой отчетности недочетов и не нарушали прав плательщика взносов
Статья: Комментарий к Приказу Минфина России от 30.11.2018 N 245н "О внесении изменений в Порядок формирования и применения кодов бюджетной классификации Российской Федерации, их структуру и принципы назначения, утвержденные Приказом Министерства финансов Российской Федерации от 8 июня 2018 г. N 132н"
(Данилов С.И.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2019, N 2)КБК по налогам на 2019 год: НДС, НДФЛ, налог на прибыль,
(Данилов С.И.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2019, N 2)КБК по налогам на 2019 год: НДС, НДФЛ, налог на прибыль,
Судебная практика
Определение Верховного Суда РФ от 12.05.2021 N 304-ЭС21-5139 по делу N А03-6017/2020
Требование: О пересмотре в кассационном порядке судебных актов по делу о взыскании неосновательного обогащения в виде ошибочно перечисленных денежных средств.
Обжалуемый результат спора: В удовлетворении требования отказано, поскольку не имеется оснований для взыскания неосновательного обогащения, налоговый орган не является собственником денежных средств, перечисленных платежным поручением, так как они не взыскивались им как юридическим лицом по гражданско-правовым или трудовым взаимоотношениям.
Решение: В передаче дела в Судебную коллегию по экономическим спорам Верховного Суда РФ отказано.Суды указали, что платежное поручение N 384457 от 02.08.2019 на сумму 1 004 рублей 65 копеек отражено в карточке "Расчеты с бюджетом" по страховым взносам на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере, зачисляемым в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования за расчетные периоды, начиная с 01.01.2017 (КБК 18210202103080013160).
Требование: О пересмотре в кассационном порядке судебных актов по делу о взыскании неосновательного обогащения в виде ошибочно перечисленных денежных средств.
Обжалуемый результат спора: В удовлетворении требования отказано, поскольку не имеется оснований для взыскания неосновательного обогащения, налоговый орган не является собственником денежных средств, перечисленных платежным поручением, так как они не взыскивались им как юридическим лицом по гражданско-правовым или трудовым взаимоотношениям.
Решение: В передаче дела в Судебную коллегию по экономическим спорам Верховного Суда РФ отказано.Суды указали, что платежное поручение N 384457 от 02.08.2019 на сумму 1 004 рублей 65 копеек отражено в карточке "Расчеты с бюджетом" по страховым взносам на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере, зачисляемым в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования за расчетные периоды, начиная с 01.01.2017 (КБК 18210202103080013160).
Нормативные акты
Приказ Минфина России от 30.10.2020 N 258н
(ред. от 25.11.2024)
"Об утверждении Порядка учета бюджетных и денежных обязательств получателей средств федерального бюджета территориальными органами Федерального казначейства"
(Зарегистрировано в Минюсте России 09.12.2020 N 61362)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 01.01.2026)пунктами 12 - 13 графы 2 Перечня в срок, установленный бюджетным законодательством Российской Федерации для представления в установленном порядке <5> получателем средств федерального бюджета - должником информации об источнике образования задолженности и кодах бюджетной классификации Российской Федерации, по которым должны быть произведены расходы федерального бюджета по исполнению исполнительного документа, решения налогового органа о взыскании налога, сбора, страхового взноса, пеней и штрафов, предусматривающее обращение взыскания на средства бюджетов бюджетной системы Российской Федерации (далее - решение налогового органа);
(ред. от 25.11.2024)
"Об утверждении Порядка учета бюджетных и денежных обязательств получателей средств федерального бюджета территориальными органами Федерального казначейства"
(Зарегистрировано в Минюсте России 09.12.2020 N 61362)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 01.01.2026)пунктами 12 - 13 графы 2 Перечня в срок, установленный бюджетным законодательством Российской Федерации для представления в установленном порядке <5> получателем средств федерального бюджета - должником информации об источнике образования задолженности и кодах бюджетной классификации Российской Федерации, по которым должны быть произведены расходы федерального бюджета по исполнению исполнительного документа, решения налогового органа о взыскании налога, сбора, страхового взноса, пеней и штрафов, предусматривающее обращение взыскания на средства бюджетов бюджетной системы Российской Федерации (далее - решение налогового органа);
Готовое решение: Как учреждению заполнить заявление о возврате (зачете) переплаты по налогу и страховым взносам (до 22 октября 2021 г. включительно)
(КонсультантПлюс, 2021)Для переплаты по страховым взносам укажите конкретную дату, установленную для уплаты взносов или представления отчетности. Например, если переплата возникла по итогам представления расчета за 2018 г., приведите "30.01.2019".
(КонсультантПлюс, 2021)Для переплаты по страховым взносам укажите конкретную дату, установленную для уплаты взносов или представления отчетности. Например, если переплата возникла по итогам представления расчета за 2018 г., приведите "30.01.2019".
Статья: Как "читать" новый акт сверки по расчетам с налоговой
("Практическая бухгалтерия", 2023, N 5)Акт формируют отдельной страницей по каждому налогу (сбору, страховым взносам) и КБК. Если у вас будут несогласия с данными ИФНС, то в графе 3 разд. I и II по строке, с суммой, по которой не согласны, укажите свою сумму. Указанные разногласия ИФНС должна рассмотреть в течение 30 дней (п. 54 Административного регламента, утв. Приказом ФНС России от 08.07.2019 N ММВ-7-19/343@).
("Практическая бухгалтерия", 2023, N 5)Акт формируют отдельной страницей по каждому налогу (сбору, страховым взносам) и КБК. Если у вас будут несогласия с данными ИФНС, то в графе 3 разд. I и II по строке, с суммой, по которой не согласны, укажите свою сумму. Указанные разногласия ИФНС должна рассмотреть в течение 30 дней (п. 54 Административного регламента, утв. Приказом ФНС России от 08.07.2019 N ММВ-7-19/343@).
Статья: Упрощенные правила уточнения налоговых платежей уже действуют
("Практическая бухгалтерия", 2021, N 9)На заметку. Уплаченные налоги и взносы с ошибочными реквизитами можно откорректировать только через заявление об уточнении платежа, поданное непосредственно в налоговую. Правила изменений в платежках определены в статье 45 НК РФ. Кроме счета и банка получателя в платежном поручении можно исправить почти все данные. Например, ИНН, КПП, ОКТМО и КБК, в котором бухгалтеры ошибаются довольно часто. Но обращаться в банк с заявлением о внесении изменений в реквизиты платежного поручения - не самый лучший способ. Дело в том, что банк может исправить ушедшую платежку, но внести правку в систему госплатежей он не вправе. После того как банк исправит платежку, в ней будут новые реквизиты, но у налоговой инспекции новой информации не будет. Уплаченная сумма будет учтена в госсистеме платежей с первоначальными реквизитами. Для того чтобы все налоговые суммы были учтены на лицевых счетах налогоплательщика правильно, компания должна подать заявление об уточнении платежа непосредственно в налоговую инспекцию. Если заявления не будет, платежи, будь то налоги или страховые взносы, зачтены не будут. Право на уточнение КБК по налоговым платежам предоставлено только налоговым инспекциям. Банки подобных прав не имеют. Когда подобные споры решаются в судах, судьи поддерживают налоговые инспекции (Постановление от 23.03.2020 N Ф05-2535/2020 по делу N А40-134634/2019).
("Практическая бухгалтерия", 2021, N 9)На заметку. Уплаченные налоги и взносы с ошибочными реквизитами можно откорректировать только через заявление об уточнении платежа, поданное непосредственно в налоговую. Правила изменений в платежках определены в статье 45 НК РФ. Кроме счета и банка получателя в платежном поручении можно исправить почти все данные. Например, ИНН, КПП, ОКТМО и КБК, в котором бухгалтеры ошибаются довольно часто. Но обращаться в банк с заявлением о внесении изменений в реквизиты платежного поручения - не самый лучший способ. Дело в том, что банк может исправить ушедшую платежку, но внести правку в систему госплатежей он не вправе. После того как банк исправит платежку, в ней будут новые реквизиты, но у налоговой инспекции новой информации не будет. Уплаченная сумма будет учтена в госсистеме платежей с первоначальными реквизитами. Для того чтобы все налоговые суммы были учтены на лицевых счетах налогоплательщика правильно, компания должна подать заявление об уточнении платежа непосредственно в налоговую инспекцию. Если заявления не будет, платежи, будь то налоги или страховые взносы, зачтены не будут. Право на уточнение КБК по налоговым платежам предоставлено только налоговым инспекциям. Банки подобных прав не имеют. Когда подобные споры решаются в судах, судьи поддерживают налоговые инспекции (Постановление от 23.03.2020 N Ф05-2535/2020 по делу N А40-134634/2019).
Готовое решение: Какими правами и обязанностями обладают страхователи в системе ОМС
(КонсультантПлюс, 2026)В зависимости от компетенции такую информацию предоставляют: налоговые органы, ФФОМС, ТФОМС. К примеру, страхователи для неработающего населения вправе получить от ТФОМС актуальные сведения о платежных реквизитах, КБК и другую информацию, необходимую для того, чтобы заполнить расчетные документы и (или) распоряжения о перечислении страховых взносов, пеней и штрафов (п. 8 Методических рекомендаций, утвержденных ФФОМС 15.08.2019).
(КонсультантПлюс, 2026)В зависимости от компетенции такую информацию предоставляют: налоговые органы, ФФОМС, ТФОМС. К примеру, страхователи для неработающего населения вправе получить от ТФОМС актуальные сведения о платежных реквизитах, КБК и другую информацию, необходимую для того, чтобы заполнить расчетные документы и (или) распоряжения о перечислении страховых взносов, пеней и штрафов (п. 8 Методических рекомендаций, утвержденных ФФОМС 15.08.2019).
Статья: Как свериться с налоговой в 2023 году
("Практическая бухгалтерия", 2023, N 2)Акт сформируют отдельно по каждому налогу (сбору, страховым взносам) и КБК.
("Практическая бухгалтерия", 2023, N 2)Акт сформируют отдельно по каждому налогу (сбору, страховым взносам) и КБК.
Вопрос: О применении КБК при уплате ИП, не производящими выплаты и иные вознаграждения физлицам, страховых взносов на ОПС в 2019 г.
(Письмо Минфина России от 24.12.2018 N 03-15-05/94027)Вопрос: О применении КБК при уплате ИП, не производящими выплаты и иные вознаграждения физлицам, страховых взносов на ОПС в 2019 г.
(Письмо Минфина России от 24.12.2018 N 03-15-05/94027)Вопрос: О применении КБК при уплате ИП, не производящими выплаты и иные вознаграждения физлицам, страховых взносов на ОПС в 2019 г.
Статья: Представление расчета по страховым взносам: обзор судебных решений
(Демидов Г.И.)
("Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение", 2021, N 1)В Определении ВС РФ от 31.03.2020 N 306-ЭС20-3164 по делу N А72-2554/2019 было рассмотрено требование о признании незаконным бездействия налогового органа, выразившегося в непринятии отчетности по страховым взносам.
(Демидов Г.И.)
("Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение", 2021, N 1)В Определении ВС РФ от 31.03.2020 N 306-ЭС20-3164 по делу N А72-2554/2019 было рассмотрено требование о признании незаконным бездействия налогового органа, выразившегося в непринятии отчетности по страховым взносам.
Готовое решение: Какие КБК указать учреждению в платежных документах на уплату налогов и страховых взносов до 31.12.2022 (включительно)
(КонсультантПлюс, 2022)Порядком, утвержденным Приказом Минфина России от 06.06.2019 N 85н;
(КонсультантПлюс, 2022)Порядком, утвержденным Приказом Минфина России от 06.06.2019 N 85н;
"Исполнение обязанностей по уплате налогов и взносов"
(4-е издание, переработанное и дополненное)
(Семенихин В.В.)
("ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2019)Приведем перечень основных действующих в 2019 году КБК для уплаты налогов и страховых взносов:
(4-е издание, переработанное и дополненное)
(Семенихин В.В.)
("ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2019)Приведем перечень основных действующих в 2019 году КБК для уплаты налогов и страховых взносов:
Статья: Только предприниматель без работников учтет взносы полностью
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2019, N 11)Предпринимателям на вмененке, для которых правила уменьшения ЕНВД такие же, несколько проще. Ведь на ЕНВД налоговый период - квартал, а не год, как на УСН. И если ИП уволил работников в одном квартале, а взносы за себя уплатил в последующих, то за эти кварталы он может уменьшить ЕНВД на всю сумму уплаченных взносов, вплоть до нуля <3>.
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2019, N 11)Предпринимателям на вмененке, для которых правила уменьшения ЕНВД такие же, несколько проще. Ведь на ЕНВД налоговый период - квартал, а не год, как на УСН. И если ИП уволил работников в одном квартале, а взносы за себя уплатил в последующих, то за эти кварталы он может уменьшить ЕНВД на всю сумму уплаченных взносов, вплоть до нуля <3>.