Подтверждение резидентства иностранной компании
Подборка наиболее важных документов по запросу Подтверждение резидентства иностранной компании (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Доказательства и доказывание в арбитражном суде: Налог на прибыль: Налоговый орган отказал в применении международного соглашения к доходу иностранной компании из-за отсутствия апостиля на сертификате о ее резидентстве
(КонсультантПлюс, 2025)Следует учитывать: Согласно разъяснениям Минфина России оригинал документа, подтверждающего статус налогового резидента иностранной организации, выданный компетентным органом соответствующего государства, является достаточным подтверждением постоянного местонахождения в иностранном государстве даже в том случае, когда международный договор не регулирует вопросы апостилирования и легализации документов, подтверждающих статус налогового резидента >>>
(КонсультантПлюс, 2025)Следует учитывать: Согласно разъяснениям Минфина России оригинал документа, подтверждающего статус налогового резидента иностранной организации, выданный компетентным органом соответствующего государства, является достаточным подтверждением постоянного местонахождения в иностранном государстве даже в том случае, когда международный договор не регулирует вопросы апостилирования и легализации документов, подтверждающих статус налогового резидента >>>
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 312 "Специальные положения" главы 25 "Налог на прибыль организаций" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")В силу п. 1 ст. 312 НК РФ налоговый агент должен обладать документами, подтверждающими статус налогового резидента иностранной организации, выданными компетентным органом соответствующего государства, и нотариально заверенными переводами таких документов на момент выплаты доходов иностранным организациям. При их отсутствии налоговый агент обязан исчислить, удержать и перечислить в бюджет соответствующие суммы налога с выплаченных доходов.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")В силу п. 1 ст. 312 НК РФ налоговый агент должен обладать документами, подтверждающими статус налогового резидента иностранной организации, выданными компетентным органом соответствующего государства, и нотариально заверенными переводами таких документов на момент выплаты доходов иностранным организациям. При их отсутствии налоговый агент обязан исчислить, удержать и перечислить в бюджет соответствующие суммы налога с выплаченных доходов.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Применение российских соглашений об избежании двойного налогообложения с КНР и Гонконгом
(Трофимов А.А., Кустова М.В.)
("Закон", 2023, N 11)На этом фоне споры в правоприменительной практике, основанные на соответствующих соглашениях, носят единичный характер. Они касаются главным образом претензий налоговых органов к оформлению документов, подтверждающих местоположение организации для обоснования фактического права на доход при применении п. 1 ст. 312 НК РФ. Так, по одному из дел <9> суд отказался признать надлежащим подтверждение резидентства иностранной организации на основании свидетельства о государственной регистрации (сертификаты об инкорпорации), выписок из торговых реестров и других аналогичных документов, выданных, в частности, Регистратором компаний Гонконга (Companies Registry). При этом судом было обоснованно указано на то, что компетентным органом Гонконга в этом отношении, в силу Соглашении с Гонконгом, является Управление внутренних доходов (Tax Treaty Section, Inland Revenue Department of Hong Kong).
(Трофимов А.А., Кустова М.В.)
("Закон", 2023, N 11)На этом фоне споры в правоприменительной практике, основанные на соответствующих соглашениях, носят единичный характер. Они касаются главным образом претензий налоговых органов к оформлению документов, подтверждающих местоположение организации для обоснования фактического права на доход при применении п. 1 ст. 312 НК РФ. Так, по одному из дел <9> суд отказался признать надлежащим подтверждение резидентства иностранной организации на основании свидетельства о государственной регистрации (сертификаты об инкорпорации), выписок из торговых реестров и других аналогичных документов, выданных, в частности, Регистратором компаний Гонконга (Companies Registry). При этом судом было обоснованно указано на то, что компетентным органом Гонконга в этом отношении, в силу Соглашении с Гонконгом, является Управление внутренних доходов (Tax Treaty Section, Inland Revenue Department of Hong Kong).
"Выплата доходов иностранным компаниям: налоги у источника выплаты"
(Мясников О.А.)
("АйСи Групп", 2024)При этом свидетельства о государственной регистрации (сертификаты об инкорпорации), выписки из торговых реестров и другие аналогичные документы не подтверждают резидентство иностранной организации.
(Мясников О.А.)
("АйСи Групп", 2024)При этом свидетельства о государственной регистрации (сертификаты об инкорпорации), выписки из торговых реестров и другие аналогичные документы не подтверждают резидентство иностранной организации.
Путеводитель по налогам. Энциклопедия спорных ситуаций по налогу на прибыль3.3. Можно ли оштрафовать налогового агента, который выплатил доход иностранной организации до подтверждения ее резидентства и права на получение дохода?
Тематический выпуск: Судебная практика по налоговым и финансовым спорам. 2024 год
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 4)В силу п. 1 ст. 312 НК РФ налоговый агент должен обладать документами, подтверждающими статус налогового резидента иностранной организации, выданного компетентным органом соответствующего государства, и нотариально заверенными переводами таких документов на момент выплаты доходов иностранным организациям. При их отсутствии налоговый агент обязан исчислить, удержать и перечислить в бюджет соответствующие суммы налога с выплаченных доходов (Постановление АС СКО от 15.04.2024 N Ф08-2144/2024 по делу N А32-16006/2023).
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 4)В силу п. 1 ст. 312 НК РФ налоговый агент должен обладать документами, подтверждающими статус налогового резидента иностранной организации, выданного компетентным органом соответствующего государства, и нотариально заверенными переводами таких документов на момент выплаты доходов иностранным организациям. При их отсутствии налоговый агент обязан исчислить, удержать и перечислить в бюджет соответствующие суммы налога с выплаченных доходов (Постановление АС СКО от 15.04.2024 N Ф08-2144/2024 по делу N А32-16006/2023).
Готовое решение: Как определить и подтвердить статус организации - налогового резидента РФ
(КонсультантПлюс, 2025)иностранные организации в следующих случаях:
(КонсультантПлюс, 2025)иностранные организации в следующих случаях:
Тематический выпуск: Договоры с иностранными организациями: налогообложение
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 6)"...наличие оригинала документа, подтверждающего статус налогового резидента иностранной организации, выданного компетентным органом соответствующего государства, является достаточным подтверждением того, что эта иностранная организация имеет постоянное местонахождение в иностранном государстве, с которым РФ имеет международный договор по вопросам налогообложения, даже в том случае, когда такой договор не содержит положений, регулирующих вопросы апостилирования и легализации документов, подтверждающих статус налогового резидентства".
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 6)"...наличие оригинала документа, подтверждающего статус налогового резидента иностранной организации, выданного компетентным органом соответствующего государства, является достаточным подтверждением того, что эта иностранная организация имеет постоянное местонахождение в иностранном государстве, с которым РФ имеет международный договор по вопросам налогообложения, даже в том случае, когда такой договор не содержит положений, регулирующих вопросы апостилирования и легализации документов, подтверждающих статус налогового резидентства".