Подтверждение расходов на маркетинг
Подборка наиболее важных документов по запросу Подтверждение расходов на маркетинг (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Метод начисления. Сильные стороны и риски
(Кузнецова Е.)
("Практическая бухгалтерия", 2026, N 5)Пятая ошибка - отсутствие учетной политики, которая реально применяется. Формальный документ, сформированный из шаблона, не защищает компанию. Учетная политика должна объяснять, как именно бизнес признает доходы, распределяет расходы и подтверждает связь затрат с деятельностью.
(Кузнецова Е.)
("Практическая бухгалтерия", 2026, N 5)Пятая ошибка - отсутствие учетной политики, которая реально применяется. Формальный документ, сформированный из шаблона, не защищает компанию. Учетная политика должна объяснять, как именно бизнес признает доходы, распределяет расходы и подтверждает связь затрат с деятельностью.
"Расходы в бухгалтерском и налоговом учете"
(5-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Пристальное внимание при проверках налоговые органы уделяют расходам на оплату различных маркетинговых, информационных, консультационных и юридических услуг. Особенно если стоимость этих услуг велика.
(5-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Пристальное внимание при проверках налоговые органы уделяют расходам на оплату различных маркетинговых, информационных, консультационных и юридических услуг. Особенно если стоимость этих услуг велика.
Судебная практика
Определение Четвертого кассационного суда общей юрисдикции от 14.12.2023 по делу N 88-42170/2023 (УИД 23RS0058-01-2023-000255-65)
Категория спора: Возмездное оказание услуг.
Требования заказчика: 1) О взыскании неустойки; 2) О взыскании денежных средств; 3) О взыскании убытков.
Обстоятельства: Между сторонами был заключен договор по созданию и поддержке сайта. Истец ссылается на то, что ответчик к оказанию услуги не приступил, предложила ответчику расторгнуть договор, однако денежные средства возвращены не были.
Решение: 1) Удовлетворено; 2) Удовлетворено; 3) Отказано.
Процессуальные вопросы: 1) О возмещении расходов на оплату услуг представителя - удовлетворено; 2) О возмещении расходов по уплате государственной пошлины - удовлетворено в части.Суд апелляционной инстанции с выводами суда первой инстанции в части удовлетворения заявленных истцом требований о взыскании с ответчика убытков в размере 100 000 рублей, расходов, связанных с оплатой маркетингового исследования в размере 10 000 рублей не согласился, указав на отсутствие доказательств, подтверждающих факт возникновения у истца каких-либо убытков из-за невыполнения ответчиком условий договора, а также наличие причинно-следственной связи между действиями ответчика и понесенными истцом убытками. Кроме того, суд указал, что истцом не представлены доказательства поступления денежных средств на ее счет и расторжения договоров в связи с невозможностью проведения курса.
Категория спора: Возмездное оказание услуг.
Требования заказчика: 1) О взыскании неустойки; 2) О взыскании денежных средств; 3) О взыскании убытков.
Обстоятельства: Между сторонами был заключен договор по созданию и поддержке сайта. Истец ссылается на то, что ответчик к оказанию услуги не приступил, предложила ответчику расторгнуть договор, однако денежные средства возвращены не были.
Решение: 1) Удовлетворено; 2) Удовлетворено; 3) Отказано.
Процессуальные вопросы: 1) О возмещении расходов на оплату услуг представителя - удовлетворено; 2) О возмещении расходов по уплате государственной пошлины - удовлетворено в части.Суд апелляционной инстанции с выводами суда первой инстанции в части удовлетворения заявленных истцом требований о взыскании с ответчика убытков в размере 100 000 рублей, расходов, связанных с оплатой маркетингового исследования в размере 10 000 рублей не согласился, указав на отсутствие доказательств, подтверждающих факт возникновения у истца каких-либо убытков из-за невыполнения ответчиком условий договора, а также наличие причинно-следственной связи между действиями ответчика и понесенными истцом убытками. Кроме того, суд указал, что истцом не представлены доказательства поступления денежных средств на ее счет и расторжения договоров в связи с невозможностью проведения курса.
Нормативные акты
"Методические рекомендации по реализации кластерной политики в субъектах Российской Федерации"
(утв. Минэкономразвития РФ 26.12.2008 N 20615-ак/д19)субсидирование части затрат субъектов малого предпринимательства по аренде выставочных площадей для участия в выставочно-ярмарочных мероприятиях за рубежом и иных маркетинговых расходов, связанных с выходом на внешние рынки;
(утв. Минэкономразвития РФ 26.12.2008 N 20615-ак/д19)субсидирование части затрат субъектов малого предпринимательства по аренде выставочных площадей для участия в выставочно-ярмарочных мероприятиях за рубежом и иных маркетинговых расходов, связанных с выходом на внешние рынки;
Информационное письмо Банка России от 27.10.2025 N ИН-03-59/105
"О практиках информирования потребителей финансовых продуктов"не имеет документального подтверждения;
"О практиках информирования потребителей финансовых продуктов"не имеет документального подтверждения;
Путеводитель по корпоративным спорам: Вопросы судебной практики: Совет директоров (наблюдательный совет) и единоличный исполнительный орган ООО.
Можно ли признать виновным в причинении ООО убытков его директора, если он действовал в пределах разумного предпринимательского риска
(КонсультантПлюс, 2026)Согласно финансовому отчету истца за 2007 год, подтвержденному аудиторами (PWC), общество отразило в бухгалтерской отчетности реализацию маркетинговых расходов в США на сумму 379.812.000 руб.
Можно ли признать виновным в причинении ООО убытков его директора, если он действовал в пределах разумного предпринимательского риска
(КонсультантПлюс, 2026)Согласно финансовому отчету истца за 2007 год, подтвержденному аудиторами (PWC), общество отразило в бухгалтерской отчетности реализацию маркетинговых расходов в США на сумму 379.812.000 руб.
Статья: Учет расходов на продвижение товаров
(Антонов Е.В.)
("Бухгалтерский учет", 2025, N 9)Документами, подтверждающими расходы на маркетинговые услуги для их признания в налоговом учете, являются: договоры, отчеты исполнителя, акты оказанных услуг с детальным описанием проведенной работы и полученных результатов и др. Отчет по маркетинговому исследованию не должен носить общий характер, в нем должны содержаться изложены конкретные выводы и рекомендации применительно к деятельности организации-заказчика.
(Антонов Е.В.)
("Бухгалтерский учет", 2025, N 9)Документами, подтверждающими расходы на маркетинговые услуги для их признания в налоговом учете, являются: договоры, отчеты исполнителя, акты оказанных услуг с детальным описанием проведенной работы и полученных результатов и др. Отчет по маркетинговому исследованию не должен носить общий характер, в нем должны содержаться изложены конкретные выводы и рекомендации применительно к деятельности организации-заказчика.
Статья: Возмещение убытков как способ защиты исключительного права
(Иванов Н.В.)
("Вестник экономического правосудия Российской Федерации", 2024, N 2)Кроме того, хотя данный подход и применяется на практике в случаях продажи контрафактных товаров в розницу, представляется, что он вполне может быть применен и в ситуациях, когда нарушение исключительного права совершено в результате отгрузки контрафактных товаров не потребителям, а иным лицам, например в рамках предпринимательских отношений по договорам поставки. Если в такой ситуации есть с чем сравнивать (правообладатель самостоятельно вводит в коммерческий оборот оригинальные товары), то объем продаж нарушителя вполне может быть сопоставим с объемом несостоявшихся продаж правообладателя, в связи с чем упущенная выгода правообладателя может определяться исходя из стоимости оригинальной продукции и объема продаж нарушителя. Конечно, здесь будет также иметь значение динамика продаж правообладателя: их заметное снижение по сравнению с аналогичным периодом в прошлом будет дополнительно подтверждать возникновение упущенной выгоды именно в связи с деятельностью нарушителя. Кроме того, следует принимать во внимание и иные факторы, которые могли негативным образом сказаться на объеме продаж правообладателя (например, снижение расходов на рекламу, негативные отзывы покупателей, появление сильного конкурента, эффективные маркетинговые акции старых конкурентов и т.п.).
(Иванов Н.В.)
("Вестник экономического правосудия Российской Федерации", 2024, N 2)Кроме того, хотя данный подход и применяется на практике в случаях продажи контрафактных товаров в розницу, представляется, что он вполне может быть применен и в ситуациях, когда нарушение исключительного права совершено в результате отгрузки контрафактных товаров не потребителям, а иным лицам, например в рамках предпринимательских отношений по договорам поставки. Если в такой ситуации есть с чем сравнивать (правообладатель самостоятельно вводит в коммерческий оборот оригинальные товары), то объем продаж нарушителя вполне может быть сопоставим с объемом несостоявшихся продаж правообладателя, в связи с чем упущенная выгода правообладателя может определяться исходя из стоимости оригинальной продукции и объема продаж нарушителя. Конечно, здесь будет также иметь значение динамика продаж правообладателя: их заметное снижение по сравнению с аналогичным периодом в прошлом будет дополнительно подтверждать возникновение упущенной выгоды именно в связи с деятельностью нарушителя. Кроме того, следует принимать во внимание и иные факторы, которые могли негативным образом сказаться на объеме продаж правообладателя (например, снижение расходов на рекламу, негативные отзывы покупателей, появление сильного конкурента, эффективные маркетинговые акции старых конкурентов и т.п.).
Статья: Механизм возмещения НДС - один из инструментов ускорения оборачиваемости денежных средств
(Вольфус Е., Гребенчук А.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2025, N 10)- вычета НДС, который ранее не принимался к вычету (например, вычет НДС по внутригрупповым услугам; по маркетинговым, рекламным и иным расходам, не принимаемым для целей налога на прибыль);
(Вольфус Е., Гребенчук А.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2025, N 10)- вычета НДС, который ранее не принимался к вычету (например, вычет НДС по внутригрупповым услугам; по маркетинговым, рекламным и иным расходам, не принимаемым для целей налога на прибыль);
Готовое решение: Как вновь созданная организация уплачивает налог на прибыль и сдает отчетность
(КонсультантПлюс, 2026)В пояснении укажите, что организация является вновь созданной, и отразите причины возникновения убытков. Для такой компании это могут быть, например, стартовые расходы на закупку оборудования и материалов, низкий спрос на продукцию ввиду начала ведения деятельности, а также высокой конкуренции на рынке, высокие расходы на маркетинговые услуги и рекламу для продвижения новой организации, расходы на аренду или покупку помещения, расходы на подбор персонала.
(КонсультантПлюс, 2026)В пояснении укажите, что организация является вновь созданной, и отразите причины возникновения убытков. Для такой компании это могут быть, например, стартовые расходы на закупку оборудования и материалов, низкий спрос на продукцию ввиду начала ведения деятельности, а также высокой конкуренции на рынке, высокие расходы на маркетинговые услуги и рекламу для продвижения новой организации, расходы на аренду или покупку помещения, расходы на подбор персонала.
Вопрос: Как отражаются в налоговом учете расходы на маркетинговые услуги?
(Консультация эксперта, 2026)Документами, подтверждающими расходы на маркетинговые услуги, являются договоры, отчеты исполнителя, акты оказанных услуг с детальным описанием проведенной работы и полученных результатов и др. При этом отчеты по маркетинговому исследованию не должны носить общий характер, в них должны быть изложены конкретные выводы и рекомендации применительно к деятельности организации-заказчика.
(Консультация эксперта, 2026)Документами, подтверждающими расходы на маркетинговые услуги, являются договоры, отчеты исполнителя, акты оказанных услуг с детальным описанием проведенной работы и полученных результатов и др. При этом отчеты по маркетинговому исследованию не должны носить общий характер, в них должны быть изложены конкретные выводы и рекомендации применительно к деятельности организации-заказчика.
Статья: Новогодние траты компании: какие расходы можно учесть при налогообложении, а какие нет
(Мокроусов О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2025, N 47)Но суд указал, что праздничное украшение витрин и торгового зала способствовало привлечению покупателей и активизации спроса и направлено на увеличение дохода, что подтверждается данными бухгалтерского учета. Суд не принял довод налогового органа о нецелесообразности расходов в связи с "сезонным" характером увеличения продаж, поскольку сезонность не исключает разумность соответствующих затрат. Применение маркетинговых методов, включая оформление внешнего вида и интерьера торгового центра, оформление и украшение витрин и прилегающей территории, может повысить темпы роста спроса в "сезонный" период. Суд также не принял довод инспекции о том, что спорные расходы не являются рекламными. Отнесение к рекламным расходам затрат на оформление витрин и залов прямо закреплено п. 4 ст. 264 НК РФ. Кроме того, этот факт не имеет никакого значения, так как эти расходы вне зависимости от их квалификации могут быть учтены и на основании подп. 49 п. 1 ст. 264 НК РФ. Суд также учел письмо Комитета экономического развития, промышленной политики и торговли правительства города о необходимости принятия мер для новогоднего оформления торгового комплекса к Новому году и письмо районной администрации, которые, по мнению суда, подтверждают обоснованность спорных расходов.
(Мокроусов О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2025, N 47)Но суд указал, что праздничное украшение витрин и торгового зала способствовало привлечению покупателей и активизации спроса и направлено на увеличение дохода, что подтверждается данными бухгалтерского учета. Суд не принял довод налогового органа о нецелесообразности расходов в связи с "сезонным" характером увеличения продаж, поскольку сезонность не исключает разумность соответствующих затрат. Применение маркетинговых методов, включая оформление внешнего вида и интерьера торгового центра, оформление и украшение витрин и прилегающей территории, может повысить темпы роста спроса в "сезонный" период. Суд также не принял довод инспекции о том, что спорные расходы не являются рекламными. Отнесение к рекламным расходам затрат на оформление витрин и залов прямо закреплено п. 4 ст. 264 НК РФ. Кроме того, этот факт не имеет никакого значения, так как эти расходы вне зависимости от их квалификации могут быть учтены и на основании подп. 49 п. 1 ст. 264 НК РФ. Суд также учел письмо Комитета экономического развития, промышленной политики и торговли правительства города о необходимости принятия мер для новогоднего оформления торгового комплекса к Новому году и письмо районной администрации, которые, по мнению суда, подтверждают обоснованность спорных расходов.
Статья: Правовой режим цветового товарного знака
(Емкужева А.В.)
("Цивилист", 2023, N 4)В отношении уже упомянутого ранее товарного знака, права на который принадлежат Owens-Corning Fiberglas Technology Inc., - розового цвета, компанией осуществлялся интенсивный маркетинг, что подтверждалось материалами дела <12>. Правообладатель не только выпускал рекламные ролики, статьи и лозунги с ведущим розовым цветом, но и предлагал целевой аудитории приобрести розовые рекламные товары, такие как кофейные кружки и мягкие игрушки. Расходы на рекламную кампанию превысили 42 000 000 долларов США. В результате розовый цвет стал ассоциироваться у потребителей стекловолокна именно с данным производителем, отграничивая его товары от товаров конкурентов, и таким образом получил второе значение - такое содержание, которое со всей очевидностью свидетельствует о происхождении товара из одного и того же источника.
(Емкужева А.В.)
("Цивилист", 2023, N 4)В отношении уже упомянутого ранее товарного знака, права на который принадлежат Owens-Corning Fiberglas Technology Inc., - розового цвета, компанией осуществлялся интенсивный маркетинг, что подтверждалось материалами дела <12>. Правообладатель не только выпускал рекламные ролики, статьи и лозунги с ведущим розовым цветом, но и предлагал целевой аудитории приобрести розовые рекламные товары, такие как кофейные кружки и мягкие игрушки. Расходы на рекламную кампанию превысили 42 000 000 долларов США. В результате розовый цвет стал ассоциироваться у потребителей стекловолокна именно с данным производителем, отграничивая его товары от товаров конкурентов, и таким образом получил второе значение - такое содержание, которое со всей очевидностью свидетельствует о происхождении товара из одного и того же источника.
Статья: Какая первичка потребуется для обоснования ряда налоговых расходов
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2025, N 4)Если организация поручает вести все взаимоотношения с контрагентами через соцсети своим сотрудникам, при этом для продвижения корпоративной продукции/бренда в соцсетях они регистрируют аккаунты на свое имя и рассчитываются за услуги с соцсетью своей банковской или корпоративной картой, то после того, как они представят отчет с подтверждающими документами, организация возмещает им эти расходы.
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2025, N 4)Если организация поручает вести все взаимоотношения с контрагентами через соцсети своим сотрудникам, при этом для продвижения корпоративной продукции/бренда в соцсетях они регистрируют аккаунты на свое имя и рассчитываются за услуги с соцсетью своей банковской или корпоративной картой, то после того, как они представят отчет с подтверждающими документами, организация возмещает им эти расходы.
Статья: Учет расходов на маркетинговые исследования
(Жоголев А.А.)
("Главная книга", 2025, N 24)Заказчик маркетинговых услуг должен подтвердить свои расходы такими документами, как:
(Жоголев А.А.)
("Главная книга", 2025, N 24)Заказчик маркетинговых услуг должен подтвердить свои расходы такими документами, как: