Подтверждение расходов экспедитора
Подборка наиболее важных документов по запросу Подтверждение расходов экспедитора (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Типовая ситуация: Как оформить и учесть транспортные и иные расходы на доставку (для бюджетной организации)
(Издательство "Главная книга", 2026)Расходы на экспедиторские услуги подтверждают поручение экспедитору, экспедиторская расписка и акт оказания услуг (Письмо Минфина от 15.02.2024 N 03-03-05/13092).
(Издательство "Главная книга", 2026)Расходы на экспедиторские услуги подтверждают поручение экспедитору, экспедиторская расписка и акт оказания услуг (Письмо Минфина от 15.02.2024 N 03-03-05/13092).
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете российской торговой организации (клиента) расходы по договору транспортной экспедиции, заключенному с казахстанским экспедитором с целью доставки на территорию РФ товара, импортируемого с территории Республики Казахстан? Согласно учетной политике в целях бухгалтерского и налогового учета затраты, связанные с доставкой товара, включаются в его стоимость...
(Консультация эксперта, 2026)Согласно договору транспортной экспедиции вознаграждение экспедитора за организацию перевозки составляет 50 000 руб. (в том числе НДС, предъявленный в соответствии с законодательством Республики Казахстан). Факт оказания услуг транспортной экспедиции подтверждается соответствующим актом.
(Консультация эксперта, 2026)Согласно договору транспортной экспедиции вознаграждение экспедитора за организацию перевозки составляет 50 000 руб. (в том числе НДС, предъявленный в соответствии с законодательством Республики Казахстан). Факт оказания услуг транспортной экспедиции подтверждается соответствующим актом.
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 265 "Внереализационные расходы" главы 25 "Налог на прибыль организаций" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Суд поддержал вывод налогового органа о неправомерном учете налогоплательщиком в составе расходов затрат по сделкам с рядом контрагентов, поскольку в нарушение положений ст. 252 НК РФ расходы не являются документально подтвержденными. Налогоплательщик учел убытки, возникшие в результате уступки права требования к заказчику. В подтверждение оказания транспортно-экспедиционных услуг заказчику и наличия дебиторской задолженности налогоплательщик представил только счета-фактуры и регистры бухгалтерского учета. Суд установил, что договором было предусмотрено составление заявок на оказание услуг, подписание актов выполненных работ. Суд указал, что представление лишь счетов-фактур является недостаточным, поскольку документами, подтверждающими реальность оказания транспортно-экспедиционных услуг, служат договор на транспортно-экспедиционное обслуживание, заявки, подтверждающие, что клиент обращался к исполнителю с поручением организовать перевозку груза по определенному маршруту, экспедиторская расписка, которая подтверждает факт получения экспедитором груза для перевозки от клиента или от указанного им грузоотправителя, транспортная накладная, служащая основанием для расчетов за услуги перевозки и списания товарно-материальных ценностей у грузоотправителей. Суд поддержал вывод налогового органа о неправомерном включении в состав внереализационных расходов неподтвержденного первичными документами долга.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Суд поддержал вывод налогового органа о неправомерном учете налогоплательщиком в составе расходов затрат по сделкам с рядом контрагентов, поскольку в нарушение положений ст. 252 НК РФ расходы не являются документально подтвержденными. Налогоплательщик учел убытки, возникшие в результате уступки права требования к заказчику. В подтверждение оказания транспортно-экспедиционных услуг заказчику и наличия дебиторской задолженности налогоплательщик представил только счета-фактуры и регистры бухгалтерского учета. Суд установил, что договором было предусмотрено составление заявок на оказание услуг, подписание актов выполненных работ. Суд указал, что представление лишь счетов-фактур является недостаточным, поскольку документами, подтверждающими реальность оказания транспортно-экспедиционных услуг, служат договор на транспортно-экспедиционное обслуживание, заявки, подтверждающие, что клиент обращался к исполнителю с поручением организовать перевозку груза по определенному маршруту, экспедиторская расписка, которая подтверждает факт получения экспедитором груза для перевозки от клиента или от указанного им грузоотправителя, транспортная накладная, служащая основанием для расчетов за услуги перевозки и списания товарно-материальных ценностей у грузоотправителей. Суд поддержал вывод налогового органа о неправомерном включении в состав внереализационных расходов неподтвержденного первичными документами долга.
Подборка судебных решений за 2026 год: Статья 172 "Порядок применения налоговых вычетов" главы 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию ИФНС правомерной, из материалов дела следует, что спорные контрагенты не исполняли и не могли исполнить сделки с налогоплательщиком, не находятся по адресу местонахождения, фактическую финансово-хозяйственную деятельность не вели, не располагали материальными (транспортные средства, земельные участки, объекты недвижимости) и трудовыми ресурсами для ведения деятельности. Учредители и руководители являются номинальными, по расчетным счетам контрагентов отсутствуют платежи за коммунальные услуги, на выплату заработной платы и иные расходы, свидетельствующие о ведении реальной финансово-хозяйственной деятельности. Все контрагенты с момента регистрации имеют признаки технических организаций, а представленные налогоплательщиком договоры имеют идентичное содержание, доля налоговых вычетов в исчисленном НДС составляет 100%, налогоплательщиком не представлены договоры-заявки на все сделки, отраженные в книге покупок за 4 квартал 2022 г., а также документы, подтверждающие факт перевозки грузов, экспедиторские документы.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию ИФНС правомерной, из материалов дела следует, что спорные контрагенты не исполняли и не могли исполнить сделки с налогоплательщиком, не находятся по адресу местонахождения, фактическую финансово-хозяйственную деятельность не вели, не располагали материальными (транспортные средства, земельные участки, объекты недвижимости) и трудовыми ресурсами для ведения деятельности. Учредители и руководители являются номинальными, по расчетным счетам контрагентов отсутствуют платежи за коммунальные услуги, на выплату заработной платы и иные расходы, свидетельствующие о ведении реальной финансово-хозяйственной деятельности. Все контрагенты с момента регистрации имеют признаки технических организаций, а представленные налогоплательщиком договоры имеют идентичное содержание, доля налоговых вычетов в исчисленном НДС составляет 100%, налогоплательщиком не представлены договоры-заявки на все сделки, отраженные в книге покупок за 4 квартал 2022 г., а также документы, подтверждающие факт перевозки грузов, экспедиторские документы.
Нормативные акты
Постановление Правительства РФ от 08.09.2006 N 554
"Об утверждении Правил транспортно-экспедиционной деятельности"10. Поручение экспедитору подлежит исполнению с момента получения клиентом письменного подтверждения его согласования экспедитором.
"Об утверждении Правил транспортно-экспедиционной деятельности"10. Поручение экспедитору подлежит исполнению с момента получения клиентом письменного подтверждения его согласования экспедитором.
Приказ ФТС России от 21.05.2021 N 436
"Об установлении Порядка действий должностных лиц таможенных органов при таможенном контроле таможенной стоимости товаров, ввозимых в Российскую Федерацию или вывозимых из Российской Федерации"
(Зарегистрировано в Минюсте России 25.06.2021 N 63979)документальное подтверждение иных расходов, понесенных перевозчиком/экспедитором в связи с перемещением ввозимых товаров до места прибытия на таможенную территорию ЕАЭС (до места назначения вывозимых товаров) (простой транспортных средств на территории иностранных государств, страхование перевозимых грузов; оплата за пользование платными дорогами);
"Об установлении Порядка действий должностных лиц таможенных органов при таможенном контроле таможенной стоимости товаров, ввозимых в Российскую Федерацию или вывозимых из Российской Федерации"
(Зарегистрировано в Минюсте России 25.06.2021 N 63979)документальное подтверждение иных расходов, понесенных перевозчиком/экспедитором в связи с перемещением ввозимых товаров до места прибытия на таможенную территорию ЕАЭС (до места назначения вывозимых товаров) (простой транспортных средств на территории иностранных государств, страхование перевозимых грузов; оплата за пользование платными дорогами);
Вопрос: Возникает ли обязанность налогового агента по налогу на прибыль у российской организации, заключившей договор об оказании услуг с иностранной организацией по организации доставки груза, его погрузки-разгрузки и документальному сопровождению с территории иностранного государства на территорию РФ?
(Консультация эксперта, 2023)- при квалификации правоотношения участников спора необходимо исходить из признаков договора, предусмотренных гл. 40, 41 ГК РФ, независимо от наименования договора, названия его сторон и т.п. Согласование сторонами договора ответственности экспедитора в качестве договорного перевозчика может подтверждаться, в частности, тем, что по условиям договора клиент не выбирает кандидатуры конкретных перевозчиков, цена оказываемых экспедитором услуг выражена в твердой сумме без выделения расходов на перевозку и сопоставима с рыночными ценами за перевозку соответствующих грузов, экспедитор в документах, связанных с договором, сам характеризовал свое обязательство как обеспечение сохранной доставки груза, например на сайте экспедитора в сети Интернет, через который заключался договор.
(Консультация эксперта, 2023)- при квалификации правоотношения участников спора необходимо исходить из признаков договора, предусмотренных гл. 40, 41 ГК РФ, независимо от наименования договора, названия его сторон и т.п. Согласование сторонами договора ответственности экспедитора в качестве договорного перевозчика может подтверждаться, в частности, тем, что по условиям договора клиент не выбирает кандидатуры конкретных перевозчиков, цена оказываемых экспедитором услуг выражена в твердой сумме без выделения расходов на перевозку и сопоставима с рыночными ценами за перевозку соответствующих грузов, экспедитор в документах, связанных с договором, сам характеризовал свое обязательство как обеспечение сохранной доставки груза, например на сайте экспедитора в сети Интернет, через который заключался договор.
Статья: Суточные исходя из километража: компенсация или зарплата?
(Мокрецов О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2025, N 20)В ходе проведения выездной налоговой проверки инспекция пришла к выводу, что суммы, выплачиваемые компанией на основании ст. 168.1 ТК РФ и локального акта в качестве компенсации дополнительных расходов, связанных с проживанием вне места постоянного жительства (суточных), работникам, постоянная работа которых имеет разъездной характер (водителям-экспедиторам), фактически являются составной частью заработной платы. По мнению налоговиков, примененная компанией методика расчета суточных по пройденным километрам не соответствует той, которая применяется для суточных (по суткам). Размер выплат зависел от трудовых достижений, которые могли бы учитываться при расчете вознаграждения именно за труд, или премий. Суммы выплачивались без представления документов, подтверждающих несение реальных расходов. Размер компенсаций составляет 2/3 от общих выплат работникам, что находится в явной диспропорции с долей в них заработной платы (1/3). В результате компании были доначислены НДФЛ, страховые взносы и штраф.
(Мокрецов О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2025, N 20)В ходе проведения выездной налоговой проверки инспекция пришла к выводу, что суммы, выплачиваемые компанией на основании ст. 168.1 ТК РФ и локального акта в качестве компенсации дополнительных расходов, связанных с проживанием вне места постоянного жительства (суточных), работникам, постоянная работа которых имеет разъездной характер (водителям-экспедиторам), фактически являются составной частью заработной платы. По мнению налоговиков, примененная компанией методика расчета суточных по пройденным километрам не соответствует той, которая применяется для суточных (по суткам). Размер выплат зависел от трудовых достижений, которые могли бы учитываться при расчете вознаграждения именно за труд, или премий. Суммы выплачивались без представления документов, подтверждающих несение реальных расходов. Размер компенсаций составляет 2/3 от общих выплат работникам, что находится в явной диспропорции с долей в них заработной платы (1/3). В результате компании были доначислены НДФЛ, страховые взносы и штраф.
Вопрос: О ставке НДС в отношении транспортно-экспедиторских услуг при организации международной перевозки по единому поручению, в том числе между пунктами в РФ, с 01.07.2024.
(Письмо Минфина России от 27.08.2024 N 03-07-08/80772)Расходы на экспедиторские услуги подтверждают поручение экспедитору, экспедиторская расписка и акт оказания услуг (Письмо Минфина России от 15.02.2024 N 03-03-05/13092). В силу документооборота Экспедитор, не являющийся перевозчиком, не поименован в качестве одного из перевозчиков в транспортных, товаросопроводительных и (или) иных документах.
(Письмо Минфина России от 27.08.2024 N 03-07-08/80772)Расходы на экспедиторские услуги подтверждают поручение экспедитору, экспедиторская расписка и акт оказания услуг (Письмо Минфина России от 15.02.2024 N 03-03-05/13092). В силу документооборота Экспедитор, не являющийся перевозчиком, не поименован в качестве одного из перевозчиков в транспортных, товаросопроводительных и (или) иных документах.
"Выплата доходов иностранным компаниям: налоги у источника выплаты"
(Мясников О.А.)
("АйСи Групп", 2024)Надлежащее оказание транспортно-экспедиционных услуг подтверждено следующими документами:
(Мясников О.А.)
("АйСи Групп", 2024)Надлежащее оказание транспортно-экспедиционных услуг подтверждено следующими документами:
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации-экспедитора оказание транспортно-экспедиционных услуг по организации международной перевозки экспортируемых товаров, если экспедитор заключает договор перевозки от своего имени и за счет клиента и принимает груз? Документы, подтверждающие применение налоговой ставки по НДС 0%, собраны в установленный законодательством срок....
(Консультация эксперта, 2026)Как отразить в учете организации-экспедитора оказание транспортно-экспедиционных услуг по организации международной перевозки экспортируемых товаров, если экспедитор заключает договор перевозки от своего имени и за счет клиента и принимает груз? Документы, подтверждающие применение налоговой ставки по НДС 0%, собраны в установленный законодательством срок.
(Консультация эксперта, 2026)Как отразить в учете организации-экспедитора оказание транспортно-экспедиционных услуг по организации международной перевозки экспортируемых товаров, если экспедитор заключает договор перевозки от своего имени и за счет клиента и принимает груз? Документы, подтверждающие применение налоговой ставки по НДС 0%, собраны в установленный законодательством срок.
Вопрос: Вправе ли коммерческая организация, находящаяся в районе Крайнего Севера, компенсировать работнику, уволившемуся по собственному желанию в связи с переездом к новому месту жительства в другую местность, расходы на перевозку имущества, если в качестве подтверждающего документа представлена экспедиторская расписка?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Вправе ли коммерческая организация, находящаяся в районе Крайнего Севера, компенсировать работнику, уволившемуся по собственному желанию в связи с переездом к новому месту жительства в другую местность, расходы на перевозку имущества, если в качестве подтверждающего документа представлена экспедиторская расписка?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Вправе ли коммерческая организация, находящаяся в районе Крайнего Севера, компенсировать работнику, уволившемуся по собственному желанию в связи с переездом к новому месту жительства в другую местность, расходы на перевозку имущества, если в качестве подтверждающего документа представлена экспедиторская расписка?
Готовое решение: Как в учете клиента отражаются расходы на вознаграждение экспедитора
(КонсультантПлюс, 2026)При применении метода начисления такие расходы признаются на дату подписания акта приемки-сдачи оказанных услуг или иного документа, подтверждающего оказание экспедиторских услуг (при наличии экспедиторских документов) (пп. 3 п. 7 ст. 272 НК РФ, Письма Минфина России от 15.02.2024 N 03-03-05/13092, от 03.09.2021 N 03-03-06/1/71385).
(КонсультантПлюс, 2026)При применении метода начисления такие расходы признаются на дату подписания акта приемки-сдачи оказанных услуг или иного документа, подтверждающего оказание экспедиторских услуг (при наличии экспедиторских документов) (пп. 3 п. 7 ст. 272 НК РФ, Письма Минфина России от 15.02.2024 N 03-03-05/13092, от 03.09.2021 N 03-03-06/1/71385).
Вопрос: О документальном подтверждении расходов при оказании услуг транспортной экспедиции в целях налога на прибыль.
(Письмо Минфина России от 15.02.2024 N 03-03-05/13092)Учитывая изложенное, наличие экспедиторских документов необходимо в целях документального подтверждения расходов при оказании услуг транспортной экспедиции в рамках главы 25 НК РФ.
(Письмо Минфина России от 15.02.2024 N 03-03-05/13092)Учитывая изложенное, наличие экспедиторских документов необходимо в целях документального подтверждения расходов при оказании услуг транспортной экспедиции в рамках главы 25 НК РФ.
Вопрос: Обязан ли продавец в целях налога на прибыль оформлять транспортную накладную для подтверждения расходов на доставку товаров покупателям, если по договору транспортной экспедиции экспедитор заключает договор перевозки от имени продавца?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Обязан ли продавец в целях налога на прибыль оформлять транспортную накладную для подтверждения расходов на доставку товаров покупателям, если по договору транспортной экспедиции экспедитор заключает договор перевозки от имени продавца?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Обязан ли продавец в целях налога на прибыль оформлять транспортную накладную для подтверждения расходов на доставку товаров покупателям, если по договору транспортной экспедиции экспедитор заключает договор перевозки от имени продавца?
Готовое решение: В каких случаях надо оформлять транспортную накладную, а в каких - товарно-транспортную накладную
(КонсультантПлюс, 2026)Если экспедитор в рамках договора транспортной экспедиции заключает договор перевозки груза с транспортной компанией, на перевозку также оформляется ТН. Она подтверждает расходы на перевозку (Письмо Минфина России от 15.10.2018 N 03-03-06/1/73696). По нашему мнению, если покупатель не является грузополучателем по такому договору (например, если по договору перевозки груз доставляется в пункт погрузки на другой вид транспорта), экспедитор должен представить покупателю копию транспортной накладной.
(КонсультантПлюс, 2026)Если экспедитор в рамках договора транспортной экспедиции заключает договор перевозки груза с транспортной компанией, на перевозку также оформляется ТН. Она подтверждает расходы на перевозку (Письмо Минфина России от 15.10.2018 N 03-03-06/1/73696). По нашему мнению, если покупатель не является грузополучателем по такому договору (например, если по договору перевозки груз доставляется в пункт погрузки на другой вид транспорта), экспедитор должен представить покупателю копию транспортной накладной.