Подотчетное лицо чек ккт НДС
Подборка наиболее важных документов по запросу Подотчетное лицо чек ккт НДС (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете списание ГСМ (топлива), приобретенных за наличный расчет?..
(Консультация эксперта, 2026)Стоимость ГСМ в количестве 125 л, приобретенных водителем служебного автомобиля за наличный расчет за счет денежных средств, полученных под отчет, составила 5 000 руб. Приобретение ГСМ на эту сумму подтверждено авансовым отчетом работника с приложенным чеком ККТ, выданным организацией розничной торговли (АЗС). В чеке сумма НДС не выделена, так как продавец ГСМ применяет УСН и освобожден от НДС по ст. 145 НК РФ. Расход ГСМ в количестве 100 л подтвержден путевым листом, также приложенным к авансовому отчету. В налоговом учете применяется метод начисления.
(Консультация эксперта, 2026)Стоимость ГСМ в количестве 125 л, приобретенных водителем служебного автомобиля за наличный расчет за счет денежных средств, полученных под отчет, составила 5 000 руб. Приобретение ГСМ на эту сумму подтверждено авансовым отчетом работника с приложенным чеком ККТ, выданным организацией розничной торговли (АЗС). В чеке сумма НДС не выделена, так как продавец ГСМ применяет УСН и освобожден от НДС по ст. 145 НК РФ. Расход ГСМ в количестве 100 л подтвержден путевым листом, также приложенным к авансовому отчету. В налоговом учете применяется метод начисления.
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 172 "Порядок применения налоговых вычетов" главы 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Общество на АЗС приобретало бензин за наличный расчет, получало кассовые чеки. Налоговый орган пришел к выводу о неправомерном принятии к вычету НДС, уплаченного в составе цены бензина, поскольку налогоплательщик не представил документы, подтверждающие факт использования бензина и иных товарно-материальных ценностей (ТМЦ) в предпринимательской деятельности. Суд указал, что в соответствии с п. 7 ст. 168 НК РФ при приобретении товаров за наличный расчет в объектах розничной торговли для подтверждения права на налоговый вычет достаточно представления кассового чека, в котором сумма НДС выделена отдельной строкой. Суд отклонил довод налогового органа об отсутствии доказательств, подтверждающих использование приобретенного бензина и ТМЦ в предпринимательской деятельности, поскольку налогоплательщиком были представлены документы, подтверждающие, что все приобретенные товары, инструменты, ТМЦ передавались на склад, подотчетными лицами оформлялись авансовые отчеты с приложением обосновывающих расходы документов.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Общество на АЗС приобретало бензин за наличный расчет, получало кассовые чеки. Налоговый орган пришел к выводу о неправомерном принятии к вычету НДС, уплаченного в составе цены бензина, поскольку налогоплательщик не представил документы, подтверждающие факт использования бензина и иных товарно-материальных ценностей (ТМЦ) в предпринимательской деятельности. Суд указал, что в соответствии с п. 7 ст. 168 НК РФ при приобретении товаров за наличный расчет в объектах розничной торговли для подтверждения права на налоговый вычет достаточно представления кассового чека, в котором сумма НДС выделена отдельной строкой. Суд отклонил довод налогового органа об отсутствии доказательств, подтверждающих использование приобретенного бензина и ТМЦ в предпринимательской деятельности, поскольку налогоплательщиком были представлены документы, подтверждающие, что все приобретенные товары, инструменты, ТМЦ передавались на склад, подотчетными лицами оформлялись авансовые отчеты с приложением обосновывающих расходы документов.
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 172 "Порядок применения налоговых вычетов" главы 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Приобретенный товар использовался налогоплательщиком для операций, признаваемых объектом обложения НДС. Доказательств иного ИФНС не представлено. На все приобретенные ТМЦ подотчетными лицами оформлялись авансовые отчеты с приложением обосновывающих расходы документов (товарные/кассовые чеки, приходные ордера с приложенными к ним актами перевода наименования МПЗ и т.д.).
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Приобретенный товар использовался налогоплательщиком для операций, признаваемых объектом обложения НДС. Доказательств иного ИФНС не представлено. На все приобретенные ТМЦ подотчетными лицами оформлялись авансовые отчеты с приложением обосновывающих расходы документов (товарные/кассовые чеки, приходные ордера с приложенными к ним актами перевода наименования МПЗ и т.д.).
Статья: 7 ситуаций, когда можно/нельзя включать НДС в расходы по налогу на прибыль
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2024, N 24)(-) Ситуация 3. При покупке товаров и других ТМЦ без счета-фактуры. Для покупки материальных ценностей подотчетному лицу надо выдать доверенность от организации. Представителю организации продавец обязан выставить счет-фактуру. Это позволит избежать налоговых рисков и принять НДС по материальным ценностям к вычету. Ведь если счета-фактуры не будет и продавец выдаст вашему подотчетнику только чек ККТ, как обычному физлицу, то для вычета (даже если в чеке будет выделена сумма налога) этого будет недостаточно <11>.
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2024, N 24)(-) Ситуация 3. При покупке товаров и других ТМЦ без счета-фактуры. Для покупки материальных ценностей подотчетному лицу надо выдать доверенность от организации. Представителю организации продавец обязан выставить счет-фактуру. Это позволит избежать налоговых рисков и принять НДС по материальным ценностям к вычету. Ведь если счета-фактуры не будет и продавец выдаст вашему подотчетнику только чек ККТ, как обычному физлицу, то для вычета (даже если в чеке будет выделена сумма налога) этого будет недостаточно <11>.
Готовое решение: Как учитывать горюче-смазочные материалы
(КонсультантПлюс, 2026)НДС при приобретении бензина за наличный расчет через подотчетное лицо принимается к вычету на основании счета-фактуры.
(КонсультантПлюс, 2026)НДС при приобретении бензина за наличный расчет через подотчетное лицо принимается к вычету на основании счета-фактуры.
Готовое решение: Можно ли признать расходы по авансовому отчету и принять к вычету НДС, если нет кассового чека
(КонсультантПлюс, 2026)Можно ли признать расходы по авансовому отчету и принять к вычету НДС, если нет кассового чека
(КонсультантПлюс, 2026)Можно ли признать расходы по авансовому отчету и принять к вычету НДС, если нет кассового чека
"НДС: практика исчисления и уплаты"
(9-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Кроме того, налогоплательщиком в специализированных магазинах приобретались товарно-материальные ценности, используемые в хозяйственной деятельности, в том числе для обслуживания автомобилей (очистители, пистолет для монтажной пены, зеркалодержатели, грунт-эмаль по ржавчине, коврик, сучкорезы и др.). Оплата данных товаров также осуществлялась наличными денежными средствами и подтверждена кассовыми чеками с выделенными суммами НДС.
(9-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Кроме того, налогоплательщиком в специализированных магазинах приобретались товарно-материальные ценности, используемые в хозяйственной деятельности, в том числе для обслуживания автомобилей (очистители, пистолет для монтажной пены, зеркалодержатели, грунт-эмаль по ржавчине, коврик, сучкорезы и др.). Оплата данных товаров также осуществлялась наличными денежными средствами и подтверждена кассовыми чеками с выделенными суммами НДС.
"Годовой отчет - 2025"
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2025)Работнику ООО "Пассив" Петрову в декабре отчетного года были выданы из кассы деньги под отчет в сумме 7 000 руб. На подотчетную сумму Петров приобрел материалы в розничной торговле. Стоимость материалов - 12 000 руб. В кассовом чеке указано, что НДС в стоимости материалов составляет 2 000 руб. Однако счет-фактуру Петрову не выдали, поскольку покупку он совершал от своего имени (не имея доверенности от "Пассива"). Бухгалтер "Пассива" должен сделать записи:
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2025)Работнику ООО "Пассив" Петрову в декабре отчетного года были выданы из кассы деньги под отчет в сумме 7 000 руб. На подотчетную сумму Петров приобрел материалы в розничной торговле. Стоимость материалов - 12 000 руб. В кассовом чеке указано, что НДС в стоимости материалов составляет 2 000 руб. Однако счет-фактуру Петрову не выдали, поскольку покупку он совершал от своего имени (не имея доверенности от "Пассива"). Бухгалтер "Пассива" должен сделать записи:
Статья: Как учесть бумажные и электронные издания, используемые в работе
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2024, N 14)Частично восстановлен НДС, принятый ранее к вычету с суммы предоплаты
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2024, N 14)Частично восстановлен НДС, принятый ранее к вычету с суммы предоплаты
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации затраты на оплату почтовых услуг, связанных с отправкой контрагенту корреспонденции (в управленческих целях), если оператор почтовой связи не выставил счет-фактуру, но выдал кассовый чек с выделенной отдельной строкой суммой НДС?..
(Консультация эксперта, 2026)Сумма НДС, предъявленная организации и не принятая ею к вычету, не может быть учтена в составе расходов, за исключением случаев, перечисленных в п. п. 2, 2.1 ст. 170 НК РФ (п. 1 ст. 170 НК РФ). Отсутствие выставленного продавцом счета-фактуры, который подтверждал бы право организации на применение вычета по НДС, п. п. 2, 2.1 ст. 170 НК РФ не предусмотрено. Таким образом, стоимость приобретенных подотчетным лицом услуг почтовой связи включается в состав расходов без учета суммы НДС, выделенной в кассовом чеке. Минфин России в подобной ситуации (в отношении приобретения товаров в организации розничной торговли) разъясняет, что сумму НДС, указанную в кассовом чеке и не принятую к вычету, организация не вправе учесть в составе расходов для целей налогообложения прибыли (Письмо от 24.01.2017 N 03-07-11/3094).
(Консультация эксперта, 2026)Сумма НДС, предъявленная организации и не принятая ею к вычету, не может быть учтена в составе расходов, за исключением случаев, перечисленных в п. п. 2, 2.1 ст. 170 НК РФ (п. 1 ст. 170 НК РФ). Отсутствие выставленного продавцом счета-фактуры, который подтверждал бы право организации на применение вычета по НДС, п. п. 2, 2.1 ст. 170 НК РФ не предусмотрено. Таким образом, стоимость приобретенных подотчетным лицом услуг почтовой связи включается в состав расходов без учета суммы НДС, выделенной в кассовом чеке. Минфин России в подобной ситуации (в отношении приобретения товаров в организации розничной торговли) разъясняет, что сумму НДС, указанную в кассовом чеке и не принятую к вычету, организация не вправе учесть в составе расходов для целей налогообложения прибыли (Письмо от 24.01.2017 N 03-07-11/3094).
Вопрос: Как отражается в бухгалтерском учете приобретение газовых баллонов?
(Консультация эксперта, 2026)НДС по газовым баллонам, уплаченный наличными деньгами через подотчетное лицо, можно принять к вычету только при наличии счета-фактуры поставщика с выделенной суммой налога. Приложенный к авансовому отчету чек ККТ с выделенной суммой НДС права на вычет НДС не дает (Письмо Минфина России от 16.11.2021 N 03-07-11/92493).
(Консультация эксперта, 2026)НДС по газовым баллонам, уплаченный наличными деньгами через подотчетное лицо, можно принять к вычету только при наличии счета-фактуры поставщика с выделенной суммой налога. Приложенный к авансовому отчету чек ККТ с выделенной суммой НДС права на вычет НДС не дает (Письмо Минфина России от 16.11.2021 N 03-07-11/92493).
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации представительские расходы в виде затрат на приобретение алкогольных напитков для проведения официального приема представителей контрагентов, проведенного с целью заключения договоров на поставку продукции организации?..
(Консультация эксперта, 2026)Алкогольные напитки приобретены у организации розничной торговли через подотчетное лицо за 50 000 руб. Приобретение напитков подтверждено авансовым отчетом с приложенным чеком ККТ (НДС не выделен). Факт организации официального приема подтвержден приказом руководителя, программой мероприятий, сметой представительских расходов. Использование приобретенных алкогольных напитков на проведение официального приема оформлено актом на списание, утвержденным руководителем организации.
(Консультация эксперта, 2026)Алкогольные напитки приобретены у организации розничной торговли через подотчетное лицо за 50 000 руб. Приобретение напитков подтверждено авансовым отчетом с приложенным чеком ККТ (НДС не выделен). Факт организации официального приема подтвержден приказом руководителя, программой мероприятий, сметой представительских расходов. Использование приобретенных алкогольных напитков на проведение официального приема оформлено актом на списание, утвержденным руководителем организации.
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации приобретение бланка вкладыша в трудовую книжку и его оформление, если с работника плата за бланк не взимается?..
(Консультация эксперта, 2026)Стоимость бланка вкладыша в трудовую книжку, приобретенного подотчетным лицом организации за наличный расчет, составила 366 руб. (в том числе НДС 66 руб.). Приобретение бланка подтверждено авансовым отчетом подотчетного лица с приложением товарной накладной, счета-фактуры и чека ККТ. Организация, согласно принятому локальному нормативному акту, не удерживает со своих работников стоимость оформленных трудовых книжек (вкладышей в них). В налоговом учете применяется метод начисления.
(Консультация эксперта, 2026)Стоимость бланка вкладыша в трудовую книжку, приобретенного подотчетным лицом организации за наличный расчет, составила 366 руб. (в том числе НДС 66 руб.). Приобретение бланка подтверждено авансовым отчетом подотчетного лица с приложением товарной накладной, счета-фактуры и чека ККТ. Организация, согласно принятому локальному нормативному акту, не удерживает со своих работников стоимость оформленных трудовых книжек (вкладышей в них). В налоговом учете применяется метод начисления.