Подмена трудового договора
Подборка наиболее важных документов по запросу Подмена трудового договора (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Ученический договор с работником-студентом вместо трудового?
(Матвейчук Т.И.)
("Кадровик-практик", 2024, N 8)Итак, "законность" подмены трудового договора самостоятельным ученическим договором терпит фиаско. И работодатель может поплатиться за свое нарушение.
(Матвейчук Т.И.)
("Кадровик-практик", 2024, N 8)Итак, "законность" подмены трудового договора самостоятельным ученическим договором терпит фиаско. И работодатель может поплатиться за свое нарушение.
Статья: Правовая основа занятости населения и организационные основы противодействия нелегальной занятости
(Колобова С.В.)
("Современное право", 2024, N 8)В статье анализируются нормы Федерального закона от 12 декабря 2023 г. N 565 "О занятости населения в Российской Федерации". Краткий сравнительный анализ Закона РФ от 19 апреля 1991 г. "О занятости населения в Российской Федерации" (утратит силу с 1 января 2025 г.) и нового Закона о занятости населения позволил выделить наиболее существенные изменения в данной сфере. Автором рассматриваются правовые последствия неформальной занятости, которой охватываются такие нарушения трудовых прав, как неоформление трудовых отношений в соответствии с ТК РФ, подмена трудовых договоров гражданско-правовыми. В статье обращено внимание на то, что новые формы занятости, в частности платформенная занятость, не регулируются трудовым законодательством, и обосновывается необходимость правовой регламентации возникающих отношений. Автор отмечает, что легализация трудовых отношений выступает решительной мерой борьбы с теневой занятостью; в этой связи приводятся аргументы в поддержку предложений по совершенствованию правовых механизмов в борьбе с неформальной занятостью.
(Колобова С.В.)
("Современное право", 2024, N 8)В статье анализируются нормы Федерального закона от 12 декабря 2023 г. N 565 "О занятости населения в Российской Федерации". Краткий сравнительный анализ Закона РФ от 19 апреля 1991 г. "О занятости населения в Российской Федерации" (утратит силу с 1 января 2025 г.) и нового Закона о занятости населения позволил выделить наиболее существенные изменения в данной сфере. Автором рассматриваются правовые последствия неформальной занятости, которой охватываются такие нарушения трудовых прав, как неоформление трудовых отношений в соответствии с ТК РФ, подмена трудовых договоров гражданско-правовыми. В статье обращено внимание на то, что новые формы занятости, в частности платформенная занятость, не регулируются трудовым законодательством, и обосновывается необходимость правовой регламентации возникающих отношений. Автор отмечает, что легализация трудовых отношений выступает решительной мерой борьбы с теневой занятостью; в этой связи приводятся аргументы в поддержку предложений по совершенствованию правовых механизмов в борьбе с неформальной занятостью.
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 420 "Объект обложения страховыми взносами" главы 34 "Страховые взносы" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению ИФНС, налогоплательщик подменил трудовой договор с руководителем договором оказания услуг, в связи с чем занизил базу по страховым взносам.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению ИФНС, налогоплательщик подменил трудовой договор с руководителем договором оказания услуг, в связи с чем занизил базу по страховым взносам.
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 226 "Особенности исчисления налога налоговыми агентами. Порядок и сроки уплаты налога налоговыми агентами" главы 23 "Налог на доходы физических лиц" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Предприниматель привлекал физических лиц - плательщиков НПД по договорам возмездного оказания услуг, при выплате вознаграждения не удерживал НДФЛ. Налоговый орган пришел к выводу о создании предпринимателем схемы минимизации налогообложения посредством подмены трудовых договоров гражданско-правовыми. Налоговый орган принял во внимание длящийся характер отношений, ежегодное перезаключение договоров, закрепление в договоре трудовой функции, поскольку договор предусматривал личное выполнение исполнителем определенного вида работ по соответствующей должности, а не исполнение разового задания заказчика. Акты, формируемые плательщиками НПД по окончании работ, содержали лишь информацию о количестве оказанных услуг за определенный период, при этом количество дней, в которые оказывались услуги, не отражалось, равно как и не указывались сведения о заявках и извещениях. Акты также не содержали приложений с описанием конкретных выполненных действий, дат совершения таких действий. Денежные средства за оказанные услуги выплачивались регулярно 2 раза в месяц, в дни, когда выплачивается заработная плата штатным сотрудникам. Также был установлен факт инфраструктурной зависимости привлекаемых сотрудников, поскольку заказчик услуг отвечал за предоставление механизмов (автотранспортных средств) для оказания услуг (согласно договорам физические лица оказывают услуги на транспортных средствах заказчика), организацию обеспечения медицинского осмотра работников. Совокупность данных обстоятельств свидетельствует о том, что действительным экономическим смыслом деятельности привлекаемых плательщиков НПД являлось осуществление по существу трудовой деятельности в качестве наемных работников. Суд согласился с переквалификацией заключенных договоров из гражданско-правовых в трудовые и указал на наличие у предпринимателя обязанности удерживать НДФЛ с выплат физическим лицам и уплачивать страховые взносы. При этом суд указал, что суммы, уплаченные физическими лицами как плательщиками НПД, должны быть учтены при определении размера доначисленного НДФЛ.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Предприниматель привлекал физических лиц - плательщиков НПД по договорам возмездного оказания услуг, при выплате вознаграждения не удерживал НДФЛ. Налоговый орган пришел к выводу о создании предпринимателем схемы минимизации налогообложения посредством подмены трудовых договоров гражданско-правовыми. Налоговый орган принял во внимание длящийся характер отношений, ежегодное перезаключение договоров, закрепление в договоре трудовой функции, поскольку договор предусматривал личное выполнение исполнителем определенного вида работ по соответствующей должности, а не исполнение разового задания заказчика. Акты, формируемые плательщиками НПД по окончании работ, содержали лишь информацию о количестве оказанных услуг за определенный период, при этом количество дней, в которые оказывались услуги, не отражалось, равно как и не указывались сведения о заявках и извещениях. Акты также не содержали приложений с описанием конкретных выполненных действий, дат совершения таких действий. Денежные средства за оказанные услуги выплачивались регулярно 2 раза в месяц, в дни, когда выплачивается заработная плата штатным сотрудникам. Также был установлен факт инфраструктурной зависимости привлекаемых сотрудников, поскольку заказчик услуг отвечал за предоставление механизмов (автотранспортных средств) для оказания услуг (согласно договорам физические лица оказывают услуги на транспортных средствах заказчика), организацию обеспечения медицинского осмотра работников. Совокупность данных обстоятельств свидетельствует о том, что действительным экономическим смыслом деятельности привлекаемых плательщиков НПД являлось осуществление по существу трудовой деятельности в качестве наемных работников. Суд согласился с переквалификацией заключенных договоров из гражданско-правовых в трудовые и указал на наличие у предпринимателя обязанности удерживать НДФЛ с выплат физическим лицам и уплачивать страховые взносы. При этом суд указал, что суммы, уплаченные физическими лицами как плательщиками НПД, должны быть учтены при определении размера доначисленного НДФЛ.
Нормативные акты
"КонсультантПлюс: Новости для специалиста по кадрам"НДФЛ: суд поддержал переквалификацию ГПД в трудовые договоры (24.06.2026)
"Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях" от 30.12.2001 N 195-ФЗ
(ред. от 26.07.2026)4. Уклонение от оформления или ненадлежащее оформление трудового договора либо заключение гражданско-правового договора, фактически регулирующего трудовые отношения между работником и работодателем, -
(ред. от 26.07.2026)4. Уклонение от оформления или ненадлежащее оформление трудового договора либо заключение гражданско-правового договора, фактически регулирующего трудовые отношения между работником и работодателем, -
Статья: Как правильно сотрудничать с самозанятыми: рекомендации налоговиков
("Главная книга", 2025, N 11)Региональное УФНС напомнило: подмена трудовых договоров ГПД с самозанятыми чревата серьезными рисками для работодателя <1>.
("Главная книга", 2025, N 11)Региональное УФНС напомнило: подмена трудовых договоров ГПД с самозанятыми чревата серьезными рисками для работодателя <1>.
Статья: Сокращение в компании: обязанности работодателя и права работника
(Агаева Е.)
("Трудовое право", 2025, N 3)Все это для налоговой и прокуратуры выглядит как незаконная подмена трудового договора договором ГПХ. С 2025 года действует реестр недобросовестных работодателей, куда попадут компании с "черными" схемами трудоустройства и теневой занятостью, отметила генеральный директор сервиса по поиску работы GdeRabota.ru Екатерина Агаева.
(Агаева Е.)
("Трудовое право", 2025, N 3)Все это для налоговой и прокуратуры выглядит как незаконная подмена трудового договора договором ГПХ. С 2025 года действует реестр недобросовестных работодателей, куда попадут компании с "черными" схемами трудоустройства и теневой занятостью, отметила генеральный директор сервиса по поиску работы GdeRabota.ru Екатерина Агаева.
Статья: Юридическая ответственность за уклонение от оформления трудового договора: проблемы правоприменения
(Колобова С.В.)
("Современное право", 2023, N 11)В научной литературе высказано мнение о целесообразности отнесения правонарушений работодателя, связанных с незаключением трудового договора и несвоевременной выплатой заработной платы, к деяниям, которые несут угрозу жизни и здоровью работников. В этой связи предлагается указать в Постановлении Правительства РФ от 10.03.2022 N 336 "Об особенностях организации и осуществления государственного контроля (надзора)" <5> новое основание для проведения внеплановой проверки: "Факт неоформления трудовых отношений или подмена трудовых отношений договором гражданско-правового характера" [5, с. 140]. Как считает А.Д. Полтавский, угроза жизни и здоровью работника вследствие неоформления трудовых отношений, равно как и подмена трудовых отношений гражданско-правовым договором, презюмируется законодателем [5, с. 140].
(Колобова С.В.)
("Современное право", 2023, N 11)В научной литературе высказано мнение о целесообразности отнесения правонарушений работодателя, связанных с незаключением трудового договора и несвоевременной выплатой заработной платы, к деяниям, которые несут угрозу жизни и здоровью работников. В этой связи предлагается указать в Постановлении Правительства РФ от 10.03.2022 N 336 "Об особенностях организации и осуществления государственного контроля (надзора)" <5> новое основание для проведения внеплановой проверки: "Факт неоформления трудовых отношений или подмена трудовых отношений договором гражданско-правового характера" [5, с. 140]. Как считает А.Д. Полтавский, угроза жизни и здоровью работника вследствие неоформления трудовых отношений, равно как и подмена трудовых отношений гражданско-правовым договором, презюмируется законодателем [5, с. 140].
Готовое решение: Что учесть в связи с созданием межведомственных комиссий субъектов РФ по противодействию нелегальной занятости
(КонсультантПлюс, 2026)4. К каким последствиям может привести неправильное оформление трудовых отношений
(КонсультантПлюс, 2026)4. К каким последствиям может привести неправильное оформление трудовых отношений
Тематический выпуск: Налог на добавленную стоимость: актуальные вопросы из практики налогового консультирования
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 8)В указанных случаях одними из признаков подмены трудового договора с физическим лицом договором оказания услуг плательщиком НПД являются:
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 8)В указанных случаях одними из признаков подмены трудового договора с физическим лицом договором оказания услуг плательщиком НПД являются:
Типовая ситуация: Чем трудовой договор отличается от гражданско-правового
(Издательство "Главная книга", 2026)Если договор признают трудовым, организации грозит доначисление взносов на травматизм и штраф: для малых и микропредприятий - 5 000 - 10 000 руб., для остальных - 50 000 - 100 000 руб. Кроме того, суд может обязать вас выплатить работнику все, что полагалось бы по трудовому договору (ст. ст. 4.1.2, 5.27 КоАП РФ, п. 24 Постановления Пленума ВС от 29.05.2018 N 15, п. 15 Обзора судебной практики ВС).
(Издательство "Главная книга", 2026)Если договор признают трудовым, организации грозит доначисление взносов на травматизм и штраф: для малых и микропредприятий - 5 000 - 10 000 руб., для остальных - 50 000 - 100 000 руб. Кроме того, суд может обязать вас выплатить работнику все, что полагалось бы по трудовому договору (ст. ст. 4.1.2, 5.27 КоАП РФ, п. 24 Постановления Пленума ВС от 29.05.2018 N 15, п. 15 Обзора судебной практики ВС).
Тематический выпуск: Судебная практика по налоговым и финансовым спорам. 2023 год
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 4)Как указал суд, признавая позицию общества необоснованной, ИФНС направила ему требование о представлении пояснений по выявленным ошибкам (искажениям, нестыковкам) при расчете контрольных соотношений и рискам нарушения налогового законодательства с привлечением "самозанятых" с подменой трудовых договоров договорами гражданско-правового характера.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 4)Как указал суд, признавая позицию общества необоснованной, ИФНС направила ему требование о представлении пояснений по выявленным ошибкам (искажениям, нестыковкам) при расчете контрольных соотношений и рискам нарушения налогового законодательства с привлечением "самозанятых" с подменой трудовых договоров договорами гражданско-правового характера.
Статья: Под прицелом ФНС: как изменится работа с самозанятыми на платформах
(Кирьянова А.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2026, N 18)- административный штраф по ст. 5.27 КоАП РФ - от 50 000 до 100 000 руб. на юридическое лицо (за заключение гражданско-правового договора, фактически регулирующего трудовые отношения (подмену трудового договора));
(Кирьянова А.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2026, N 18)- административный штраф по ст. 5.27 КоАП РФ - от 50 000 до 100 000 руб. на юридическое лицо (за заключение гражданско-правового договора, фактически регулирующего трудовые отношения (подмену трудового договора));