Подмена трудового договора
Подборка наиболее важных документов по запросу Подмена трудового договора (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Что учесть в связи с созданием межведомственных комиссий субъектов РФ по противодействию нелегальной занятости
(КонсультантПлюс, 2025)4. К каким последствиям может привести неправильное оформление трудовых отношений
(КонсультантПлюс, 2025)4. К каким последствиям может привести неправильное оформление трудовых отношений
Нормативные акты
"КонсультантПлюс: Новости для специалиста по кадрам"Взносы на травматизм: суды поддержали переквалификацию договоров ГПХ в трудовые (17.11.2025)
"Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях" от 30.12.2001 N 195-ФЗ
(ред. от 29.12.2025)4. Уклонение от оформления или ненадлежащее оформление трудового договора либо заключение гражданско-правового договора, фактически регулирующего трудовые отношения между работником и работодателем, -
(ред. от 29.12.2025)4. Уклонение от оформления или ненадлежащее оформление трудового договора либо заключение гражданско-правового договора, фактически регулирующего трудовые отношения между работником и работодателем, -
Статья: Трудовые договоры и договоры ГПХ. В чем разница?
(Козаков А.)
("Практическая бухгалтерия", 2025, N 9)Споры компаний с контролирующими органами о неправомерности заключения со специалистами ГПХ-контрактов - не редкость. В связи с этим мы решили еще раз напомнить о принципиальных отличиях таких ГПХ-контрактов от трудового договора. Помните: при подмене трудового договора гражданско-правовым возможна переквалификация документа, а значит, доначисление налогов, взносов и обязанность уплатить штраф.
(Козаков А.)
("Практическая бухгалтерия", 2025, N 9)Споры компаний с контролирующими органами о неправомерности заключения со специалистами ГПХ-контрактов - не редкость. В связи с этим мы решили еще раз напомнить о принципиальных отличиях таких ГПХ-контрактов от трудового договора. Помните: при подмене трудового договора гражданско-правовым возможна переквалификация документа, а значит, доначисление налогов, взносов и обязанность уплатить штраф.
Статья: Презумпция трудового характера отношений в свете тенденций развития судебной практики
(Клепалова Ю.И., Незнамов А.В., Щербакова О.В.)
("Вестник гражданского процесса", 2023, N 3)С одной стороны, это позволит решить проблему с неопределенностью области действия данной нормы и распространить ее в том числе на ситуации, когда отношения между сторонами вообще не были оформлены документально. С другой стороны, эта норма хорошо, на наш взгляд, вписывается в логику норм ст. 15 ТК РФ: ч. 1 устанавливает признаки трудовых отношений, ч. 2 устанавливает запрет на подмену трудового договора гражданско-правовым, а, скажем, ч. 3 устанавливает презумпцию трудового характера отношений, отвечающих признакам, указанным в ч. 1 данной статьи.
(Клепалова Ю.И., Незнамов А.В., Щербакова О.В.)
("Вестник гражданского процесса", 2023, N 3)С одной стороны, это позволит решить проблему с неопределенностью области действия данной нормы и распространить ее в том числе на ситуации, когда отношения между сторонами вообще не были оформлены документально. С другой стороны, эта норма хорошо, на наш взгляд, вписывается в логику норм ст. 15 ТК РФ: ч. 1 устанавливает признаки трудовых отношений, ч. 2 устанавливает запрет на подмену трудового договора гражданско-правовым, а, скажем, ч. 3 устанавливает презумпцию трудового характера отношений, отвечающих признакам, указанным в ч. 1 данной статьи.
Статья: Налоговые риски переквалификации гражданско-правового договора в трудовой договор при привлечении самозанятых (налогоплательщиков налога на профессиональный доход)
(Жигачев А.В.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2023)В частности, налоговые органы почти сразу после введения НПД начали проводить масштабную кампанию по выявлению ситуаций искусственной подмены трудовых договоров на гражданско-правовые договоры с налогоплательщиками НПД.
(Жигачев А.В.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2023)В частности, налоговые органы почти сразу после введения НПД начали проводить масштабную кампанию по выявлению ситуаций искусственной подмены трудовых договоров на гражданско-правовые договоры с налогоплательщиками НПД.
Статья: Как правильно сотрудничать с самозанятыми: рекомендации налоговиков
("Главная книга", 2025, N 11)Региональное УФНС напомнило: подмена трудовых договоров ГПД с самозанятыми чревата серьезными рисками для работодателя <1>.
("Главная книга", 2025, N 11)Региональное УФНС напомнило: подмена трудовых договоров ГПД с самозанятыми чревата серьезными рисками для работодателя <1>.
Статья: Юридическая ответственность за уклонение от оформления трудового договора: проблемы правоприменения
(Колобова С.В.)
("Современное право", 2023, N 11)В научной литературе высказано мнение о целесообразности отнесения правонарушений работодателя, связанных с незаключением трудового договора и несвоевременной выплатой заработной платы, к деяниям, которые несут угрозу жизни и здоровью работников. В этой связи предлагается указать в Постановлении Правительства РФ от 10.03.2022 N 336 "Об особенностях организации и осуществления государственного контроля (надзора)" <5> новое основание для проведения внеплановой проверки: "Факт неоформления трудовых отношений или подмена трудовых отношений договором гражданско-правового характера" [5, с. 140]. Как считает А.Д. Полтавский, угроза жизни и здоровью работника вследствие неоформления трудовых отношений, равно как и подмена трудовых отношений гражданско-правовым договором, презюмируется законодателем [5, с. 140].
(Колобова С.В.)
("Современное право", 2023, N 11)В научной литературе высказано мнение о целесообразности отнесения правонарушений работодателя, связанных с незаключением трудового договора и несвоевременной выплатой заработной платы, к деяниям, которые несут угрозу жизни и здоровью работников. В этой связи предлагается указать в Постановлении Правительства РФ от 10.03.2022 N 336 "Об особенностях организации и осуществления государственного контроля (надзора)" <5> новое основание для проведения внеплановой проверки: "Факт неоформления трудовых отношений или подмена трудовых отношений договором гражданско-правового характера" [5, с. 140]. Как считает А.Д. Полтавский, угроза жизни и здоровью работника вследствие неоформления трудовых отношений, равно как и подмена трудовых отношений гражданско-правовым договором, презюмируется законодателем [5, с. 140].
Готовое решение: Налоговые риски по договору оказания услуг с физическим лицом: что обязательно проверить заказчику
(КонсультантПлюс, 2025)Проверьте, нет ли признаков, которые, по мнению ФНС России, могут указывать на подмену трудового договора договором оказания услуг с плательщиком НПД, например (Письмо от 16.09.2021 N АБ-4-20/13183@):
(КонсультантПлюс, 2025)Проверьте, нет ли признаков, которые, по мнению ФНС России, могут указывать на подмену трудового договора договором оказания услуг с плательщиком НПД, например (Письмо от 16.09.2021 N АБ-4-20/13183@):
Статья: Особенности правового регулирования краудсорсинга в России
(Каболова Д.А.)
("Трудовое право в России и за рубежом", 2025, N 1)По данному вопросу есть также и письмо Федеральной налоговой службы (далее - ФНС), в котором ФНС отмечает признаки подмены трудового договора с физическим лицом договором оказания услуг самозанятым, т.е. плательщиком налога на профессиональный доход (далее - НПД). К таковым относятся:
(Каболова Д.А.)
("Трудовое право в России и за рубежом", 2025, N 1)По данному вопросу есть также и письмо Федеральной налоговой службы (далее - ФНС), в котором ФНС отмечает признаки подмены трудового договора с физическим лицом договором оказания услуг самозанятым, т.е. плательщиком налога на профессиональный доход (далее - НПД). К таковым относятся:
Статья: Какие документы могут истребовать в рамках камеральной проверки расчета по страховым взносам
(Мокрецов О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 47)Причиной истребования спорных документов послужило то, что компания, занимающаяся строительной деятельностью и имеющая значительную сумму поступлений на расчетный счет, указала среднесписочную численность работников 0 чел. В то же время компания выплачивала вознаграждения самозанятым. По мнению инспекции, запрошенные документы имеют значение для формирования выводов о правильности исчисления и уплаты страховых взносов, поскольку ею установлены обстоятельства, свидетельствующие о предполагаемом риске нарушения налогового законодательства с привлечением самозанятых в виде подмены трудовых договоров договорами гражданско-правового характера.
(Мокрецов О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 47)Причиной истребования спорных документов послужило то, что компания, занимающаяся строительной деятельностью и имеющая значительную сумму поступлений на расчетный счет, указала среднесписочную численность работников 0 чел. В то же время компания выплачивала вознаграждения самозанятым. По мнению инспекции, запрошенные документы имеют значение для формирования выводов о правильности исчисления и уплаты страховых взносов, поскольку ею установлены обстоятельства, свидетельствующие о предполагаемом риске нарушения налогового законодательства с привлечением самозанятых в виде подмены трудовых договоров договорами гражданско-правового характера.
Готовое решение: Как заключить гражданско-правовой договор оказания услуг физическим лицом
(КонсультантПлюс, 2025)ФНС России указала на характерные признаки применения схем уклонения от налогообложения, подразумевающих привлечение к выполнению работ плательщиков НПД в целях подмены трудовых отношений гражданско-правовыми и, соответственно, незаконной оптимизации страховых взносов и НДФЛ. Признаками подмены трудового договора с физлицом договором оказания услуг плательщиком НПД являются, например, обязательное условие заказчика о регистрации физлица в качестве плательщика НПД, порядок оплаты услуг плательщику НПД и учет оказываемых услуг аналогичный порядку, установленному Трудовым кодексом РФ (Письмо ФНС России от 16.09.2021 N АБ-4-20/13183@).
(КонсультантПлюс, 2025)ФНС России указала на характерные признаки применения схем уклонения от налогообложения, подразумевающих привлечение к выполнению работ плательщиков НПД в целях подмены трудовых отношений гражданско-правовыми и, соответственно, незаконной оптимизации страховых взносов и НДФЛ. Признаками подмены трудового договора с физлицом договором оказания услуг плательщиком НПД являются, например, обязательное условие заказчика о регистрации физлица в качестве плательщика НПД, порядок оплаты услуг плательщику НПД и учет оказываемых услуг аналогичный порядку, установленному Трудовым кодексом РФ (Письмо ФНС России от 16.09.2021 N АБ-4-20/13183@).
Статья: Главбух вправе уволиться, не сдав годовую отчетность
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 3)Подмена трудового договора гражданско-правовым грозит штрафом до 100 тысяч рублей (ч. 4 ст. 5.27 КоАП РФ) и доначислением НДФЛ, взносов и пени за просрочку.
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 3)Подмена трудового договора гражданско-правовым грозит штрафом до 100 тысяч рублей (ч. 4 ст. 5.27 КоАП РФ) и доначислением НДФЛ, взносов и пени за просрочку.