Подмена трудового договора
Подборка наиболее важных документов по запросу Подмена трудового договора (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Что учесть в связи с созданием межведомственных комиссий субъектов РФ по противодействию нелегальной занятости
(КонсультантПлюс, 2025)4. К каким последствиям может привести неправильное оформление трудовых отношений
(КонсультантПлюс, 2025)4. К каким последствиям может привести неправильное оформление трудовых отношений
Нормативные акты
"КонсультантПлюс: Новости для специалиста по кадрам"Взносы на травматизм: суды поддержали переквалификацию договоров ГПХ в трудовые (17.11.2025)
"Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях" от 30.12.2001 N 195-ФЗ
(ред. от 04.11.2025)4. Уклонение от оформления или ненадлежащее оформление трудового договора либо заключение гражданско-правового договора, фактически регулирующего трудовые отношения между работником и работодателем, -
(ред. от 04.11.2025)4. Уклонение от оформления или ненадлежащее оформление трудового договора либо заключение гражданско-правового договора, фактически регулирующего трудовые отношения между работником и работодателем, -
Статья: Перечень важных документов на стадии принятия
("Главная книга", 2024, N 17)- подмены трудового договора гражданско-правовым.
("Главная книга", 2024, N 17)- подмены трудового договора гражданско-правовым.
Статья: Особенности правового регулирования краудсорсинга в России
(Каболова Д.А.)
("Трудовое право в России и за рубежом", 2025, N 1)По данному вопросу есть также и письмо Федеральной налоговой службы (далее - ФНС), в котором ФНС отмечает признаки подмены трудового договора с физическим лицом договором оказания услуг самозанятым, т.е. плательщиком налога на профессиональный доход (далее - НПД). К таковым относятся:
(Каболова Д.А.)
("Трудовое право в России и за рубежом", 2025, N 1)По данному вопросу есть также и письмо Федеральной налоговой службы (далее - ФНС), в котором ФНС отмечает признаки подмены трудового договора с физическим лицом договором оказания услуг самозанятым, т.е. плательщиком налога на профессиональный доход (далее - НПД). К таковым относятся:
Готовое решение: Какие правила делопроизводства применяются при оформлении трудового договора
(КонсультантПлюс, 2025)Законом такое требование не предусмотрено. Но на практике нередко при подписании трудового договора проставляют подпись на каждой его странице. Это может пригодиться, чтобы в случае спора подтвердить, в частности, что не было подмены страниц трудового договора, а при его заключении работник был ознакомлен со всеми условиями договора и согласен с ними.
(КонсультантПлюс, 2025)Законом такое требование не предусмотрено. Но на практике нередко при подписании трудового договора проставляют подпись на каждой его странице. Это может пригодиться, чтобы в случае спора подтвердить, в частности, что не было подмены страниц трудового договора, а при его заключении работник был ознакомлен со всеми условиями договора и согласен с ними.
Статья: Юридическая ответственность за уклонение от оформления трудового договора: проблемы правоприменения
(Колобова С.В.)
("Современное право", 2023, N 11)В научной литературе высказано мнение о целесообразности отнесения правонарушений работодателя, связанных с незаключением трудового договора и несвоевременной выплатой заработной платы, к деяниям, которые несут угрозу жизни и здоровью работников. В этой связи предлагается указать в Постановлении Правительства РФ от 10.03.2022 N 336 "Об особенностях организации и осуществления государственного контроля (надзора)" <5> новое основание для проведения внеплановой проверки: "Факт неоформления трудовых отношений или подмена трудовых отношений договором гражданско-правового характера" [5, с. 140]. Как считает А.Д. Полтавский, угроза жизни и здоровью работника вследствие неоформления трудовых отношений, равно как и подмена трудовых отношений гражданско-правовым договором, презюмируется законодателем [5, с. 140].
(Колобова С.В.)
("Современное право", 2023, N 11)В научной литературе высказано мнение о целесообразности отнесения правонарушений работодателя, связанных с незаключением трудового договора и несвоевременной выплатой заработной платы, к деяниям, которые несут угрозу жизни и здоровью работников. В этой связи предлагается указать в Постановлении Правительства РФ от 10.03.2022 N 336 "Об особенностях организации и осуществления государственного контроля (надзора)" <5> новое основание для проведения внеплановой проверки: "Факт неоформления трудовых отношений или подмена трудовых отношений договором гражданско-правового характера" [5, с. 140]. Как считает А.Д. Полтавский, угроза жизни и здоровью работника вследствие неоформления трудовых отношений, равно как и подмена трудовых отношений гражданско-правовым договором, презюмируется законодателем [5, с. 140].
Готовое решение: Налоговые риски по договору оказания услуг с физическим лицом: что обязательно проверить заказчику
(КонсультантПлюс, 2025)Проверьте, нет ли признаков, которые, по мнению ФНС России, могут указывать на подмену трудового договора договором оказания услуг с плательщиком НПД, например (Письмо от 16.09.2021 N АБ-4-20/13183@):
(КонсультантПлюс, 2025)Проверьте, нет ли признаков, которые, по мнению ФНС России, могут указывать на подмену трудового договора договором оказания услуг с плательщиком НПД, например (Письмо от 16.09.2021 N АБ-4-20/13183@):
Статья: Налоговые риски переквалификации гражданско-правового договора в трудовой договор при привлечении самозанятых (налогоплательщиков налога на профессиональный доход)
(Жигачев А.В.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2023)В частности, налоговые органы почти сразу после введения НПД начали проводить масштабную кампанию по выявлению ситуаций искусственной подмены трудовых договоров на гражданско-правовые договоры с налогоплательщиками НПД.
(Жигачев А.В.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2023)В частности, налоговые органы почти сразу после введения НПД начали проводить масштабную кампанию по выявлению ситуаций искусственной подмены трудовых договоров на гражданско-правовые договоры с налогоплательщиками НПД.
Статья: Какие документы могут истребовать в рамках камеральной проверки расчета по страховым взносам
(Мокрецов О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 47)Причиной истребования спорных документов послужило то, что компания, занимающаяся строительной деятельностью и имеющая значительную сумму поступлений на расчетный счет, указала среднесписочную численность работников 0 чел. В то же время компания выплачивала вознаграждения самозанятым. По мнению инспекции, запрошенные документы имеют значение для формирования выводов о правильности исчисления и уплаты страховых взносов, поскольку ею установлены обстоятельства, свидетельствующие о предполагаемом риске нарушения налогового законодательства с привлечением самозанятых в виде подмены трудовых договоров договорами гражданско-правового характера.
(Мокрецов О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 47)Причиной истребования спорных документов послужило то, что компания, занимающаяся строительной деятельностью и имеющая значительную сумму поступлений на расчетный счет, указала среднесписочную численность работников 0 чел. В то же время компания выплачивала вознаграждения самозанятым. По мнению инспекции, запрошенные документы имеют значение для формирования выводов о правильности исчисления и уплаты страховых взносов, поскольку ею установлены обстоятельства, свидетельствующие о предполагаемом риске нарушения налогового законодательства с привлечением самозанятых в виде подмены трудовых договоров договорами гражданско-правового характера.
Статья: Трудовые договоры и договоры ГПХ. В чем разница?
(Козаков А.)
("Практическая бухгалтерия", 2025, N 9)Споры компаний с контролирующими органами о неправомерности заключения со специалистами ГПХ-контрактов - не редкость. В связи с этим мы решили еще раз напомнить о принципиальных отличиях таких ГПХ-контрактов от трудового договора. Помните: при подмене трудового договора гражданско-правовым возможна переквалификация документа, а значит, доначисление налогов, взносов и обязанность уплатить штраф.
(Козаков А.)
("Практическая бухгалтерия", 2025, N 9)Споры компаний с контролирующими органами о неправомерности заключения со специалистами ГПХ-контрактов - не редкость. В связи с этим мы решили еще раз напомнить о принципиальных отличиях таких ГПХ-контрактов от трудового договора. Помните: при подмене трудового договора гражданско-правовым возможна переквалификация документа, а значит, доначисление налогов, взносов и обязанность уплатить штраф.
Статья: Российская система социального обеспечения при изменении структуры занятости населения: проблемы правового регулирования
(Гусева Т.С.)
("Социальное и пенсионное право", 2023, N 1)Что касается лиц, заключающих гражданско-правовые договоры выполнения работ (оказания услуг), то с точки зрения социального страхования постепенно стираются различия между ними и работниками по трудовому договору. Наемные работники охвачены обязательным социальным страхованием (пенсионным, медицинским, от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством) - взносы в размере 30% от фонда оплаты труда платит работодатель. Если до недавнего времени лица, оказывающие услуги и выполняющие работы на основании гражданско-правовых договоров, были включены в системы обязательного пенсионного и медицинского страхования, то с 1 января 2023 г. они подлежат обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством <11>. При этом страхователями выступают лица, производящие выплаты физическим лицам. По сути, соответствующие изменения законодательства стали реакцией на массовую подмену трудовых договоров заключением договоров гражданско-правового характера. Однако сейчас возникает новая угроза - высказываются опасения сокрытия трудовых отношений под видом самозанятости <12>.
(Гусева Т.С.)
("Социальное и пенсионное право", 2023, N 1)Что касается лиц, заключающих гражданско-правовые договоры выполнения работ (оказания услуг), то с точки зрения социального страхования постепенно стираются различия между ними и работниками по трудовому договору. Наемные работники охвачены обязательным социальным страхованием (пенсионным, медицинским, от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством) - взносы в размере 30% от фонда оплаты труда платит работодатель. Если до недавнего времени лица, оказывающие услуги и выполняющие работы на основании гражданско-правовых договоров, были включены в системы обязательного пенсионного и медицинского страхования, то с 1 января 2023 г. они подлежат обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством <11>. При этом страхователями выступают лица, производящие выплаты физическим лицам. По сути, соответствующие изменения законодательства стали реакцией на массовую подмену трудовых договоров заключением договоров гражданско-правового характера. Однако сейчас возникает новая угроза - высказываются опасения сокрытия трудовых отношений под видом самозанятости <12>.