Подарочные сертификаты клиентам
Подборка наиболее важных документов по запросу Подарочные сертификаты клиентам (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как облагаются НДС подарки
(КонсультантПлюс, 2026)Да, облагается. Перечни операций, не облагаемых НДС и освобождаемых от него, указаны в п. 2 ст. 146 и ст. 149 НК РФ. Безвозмездная передача подарочного сертификата в данных перечнях не поименована. Следовательно, при передаче сотрудникам таких сертификатов нужно исчислить НДС (Письма Минфина России от 14.03.2022 N 03-07-11/18542, от 28.12.2020 N 03-07-11/114871).
(КонсультантПлюс, 2026)Да, облагается. Перечни операций, не облагаемых НДС и освобождаемых от него, указаны в п. 2 ст. 146 и ст. 149 НК РФ. Безвозмездная передача подарочного сертификата в данных перечнях не поименована. Следовательно, при передаче сотрудникам таких сертификатов нужно исчислить НДС (Письма Минфина России от 14.03.2022 N 03-07-11/18542, от 28.12.2020 N 03-07-11/114871).
Статья: Применение корректирующих проводок при формировании финансовой отчетности в ФСБУ и МСФО
(Соколов В.Я., Котельникова Н.В.)
("Международный бухгалтерский учет", 2025, N 7)Корректировки выручки по обязательствам перед клиентами применяются в случаях, когда организация уже получила оплату, но обязана исполнить оставшиеся условия договора в будущем. Это характерно для программ лояльности, бонусных схем, подарочных сертификатов, продажи с обслуживанием и других форм стимулирования потребителей. Корректировки основаны на принципе отложенного признания дохода: неисполненная часть обязательства временно отражается как обязательство до момента его выполнения. Это влияет на структуру выручки, рентабельность и объем обязательств в отчетности. В табл. 10 представлены ключевые положения МСФО и ФСБУ, регулирующие порядок учета подобных ситуаций. Они обеспечивают достоверное признание доходов и предотвращают их завышение в случаях, когда выгоды еще не реализованы.
(Соколов В.Я., Котельникова Н.В.)
("Международный бухгалтерский учет", 2025, N 7)Корректировки выручки по обязательствам перед клиентами применяются в случаях, когда организация уже получила оплату, но обязана исполнить оставшиеся условия договора в будущем. Это характерно для программ лояльности, бонусных схем, подарочных сертификатов, продажи с обслуживанием и других форм стимулирования потребителей. Корректировки основаны на принципе отложенного признания дохода: неисполненная часть обязательства временно отражается как обязательство до момента его выполнения. Это влияет на структуру выручки, рентабельность и объем обязательств в отчетности. В табл. 10 представлены ключевые положения МСФО и ФСБУ, регулирующие порядок учета подобных ситуаций. Они обеспечивают достоверное признание доходов и предотвращают их завышение в случаях, когда выгоды еще не реализованы.
Вопрос: Как отразить в бухгалтерском учете операции по приобретению подарочных сертификатов?
(Консультация эксперта, 2026)Подарочные сертификаты для клиентов и победителей конкурсов
(Консультация эксперта, 2026)Подарочные сертификаты для клиентов и победителей конкурсов
Тематический выпуск: Корпоративные отношения, договоры: из практики гражданско-правового консультирования
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 12)Последствия вручения клиентам подарочных сертификатов
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 12)Последствия вручения клиентам подарочных сертификатов
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 18.09.2023 N 03-07-11/88753 <Об НДС при передаче подарочных сертификатов, приобретенных у выпустившего их лица>
(Веселов А.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 23)Организации нередко поощряют клиентов и (или) сотрудников, вручая им подарочные сертификаты (карты) на какие-то товары (работы, услуги). Следует иметь в виду, что, по убеждению чиновников и некоторых арбитров, такая передача порождает объект обложения по НДС. При этом поставить налог к вычету вряд ли удастся (подробности - в Письме финансового ведомства от 22.06.2022 N 03-07-11/59483). На "прибыльные" расходы "входной" НДС, предъявленный продавцом сертификатов, также не спишешь.
(Веселов А.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 23)Организации нередко поощряют клиентов и (или) сотрудников, вручая им подарочные сертификаты (карты) на какие-то товары (работы, услуги). Следует иметь в виду, что, по убеждению чиновников и некоторых арбитров, такая передача порождает объект обложения по НДС. При этом поставить налог к вычету вряд ли удастся (подробности - в Письме финансового ведомства от 22.06.2022 N 03-07-11/59483). На "прибыльные" расходы "входной" НДС, предъявленный продавцом сертификатов, также не спишешь.
Готовое решение: Как до 31 декабря 2025 г. (включительно) в учете учреждения отразить расходы на подарки
(КонсультантПлюс, 2025)Как в бухгалтерском (бюджетном) учете отразить приобретение подарочных карт (сертификатов) в целях награждения (дарения)
(КонсультантПлюс, 2025)Как в бухгалтерском (бюджетном) учете отразить приобретение подарочных карт (сертификатов) в целях награждения (дарения)
Готовое решение: Как учитывать подарки контрагентам - физическим лицам от юридических лиц
(КонсультантПлюс, 2026)номинал собственного подарочного сертификата включите в прочие расходы в момент передачи сертификата клиенту.
(КонсультантПлюс, 2026)номинал собственного подарочного сертификата включите в прочие расходы в момент передачи сертификата клиенту.
Статья: О правовой природе подарочных карт
(Магомедова З.И., Ахмеджанова Р.Р.)
("Мировой судья", 2024, N 8)1) бесплатными бонусами продавца (для своеобразного привязывания клиента к определенному магазину или бренду);
(Магомедова З.И., Ахмеджанова Р.Р.)
("Мировой судья", 2024, N 8)1) бесплатными бонусами продавца (для своеобразного привязывания клиента к определенному магазину или бренду);
Готовое решение: Что должно быть в кассовом чеке
(КонсультантПлюс, 2026)ниже номинальной стоимости подарочной карты, при этом по условиям магазина остаток подарочной карты остается на данной карте и клиент впоследствии вправе оплатить товар этой же подарочной картой на сумму остатка, - см. пример IV п. 1.2 Приложения к Письму ФНС России от 03.07.2018 N ЕД-4-20/12717.
(КонсультантПлюс, 2026)ниже номинальной стоимости подарочной карты, при этом по условиям магазина остаток подарочной карты остается на данной карте и клиент впоследствии вправе оплатить товар этой же подарочной картой на сумму остатка, - см. пример IV п. 1.2 Приложения к Письму ФНС России от 03.07.2018 N ЕД-4-20/12717.
Вопрос: Как отразить в налоговом учете приобретение подарочных сертификатов?
(Консультация эксперта, Межрегиональная ИФНС России по крупнейшим налогоплательщикам, 2026)Если подарочные сертификаты выдаются клиентам в качестве бонуса при покупке, их стоимость может быть учтена в составе внереализационных расходов.
(Консультация эксперта, Межрегиональная ИФНС России по крупнейшим налогоплательщикам, 2026)Если подарочные сертификаты выдаются клиентам в качестве бонуса при покупке, их стоимость может быть учтена в составе внереализационных расходов.
Вопрос: О применении ККТ и формировании кассовых чеков (БСО) при реализации подарочной карты (сертификата) принципала и расчете за товары (работы, услуги) с ее использованием, в том числе агентом.
(Письмо Минфина России от 22.07.2024 N 30-01-11/67980)При этом в момент осуществления расчета за товары (работы, услуги) с предъявлением покупателем (клиентом) подарочной карты (сертификата) кассовый чек, сформированный пользователем контрольно-кассовой техники, должен содержать признак способа расчета "полная оплата, в том числе с учетом аванса (предварительной оплаты) в момент передачи предмета расчета".
(Письмо Минфина России от 22.07.2024 N 30-01-11/67980)При этом в момент осуществления расчета за товары (работы, услуги) с предъявлением покупателем (клиентом) подарочной карты (сертификата) кассовый чек, сформированный пользователем контрольно-кассовой техники, должен содержать признак способа расчета "полная оплата, в том числе с учетом аванса (предварительной оплаты) в момент передачи предмета расчета".
Вопрос: Каков порядок бухгалтерского учета реализации собственного подарочного сертификата и последующего обмена на товар (услугу)?
(Консультация эксперта, 2026)Передача и обмен подарочного сертификата по номиналу
(Консультация эксперта, 2026)Передача и обмен подарочного сертификата по номиналу