Подарки сотрудникам прибыль
Подборка наиболее важных документов по запросу Подарки сотрудникам прибыль (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Банк приобрел новогодние подарки для работников клиентов (юрлица) стоимостью 3 000 руб. каждый. На подарки нанесен логотип банка. Нужно ли начислять НДС при передаче подарков? Если да, вправе ли банк учесть при расчете налога на прибыль начисленную сумму НДС (банк применяет п. 5 ст. 170 НК РФ)?
(Консультация эксперта, 2024)Таким образом, в общем случае сумма исчисленного при передаче подарков работникам клиентов банка НДС не уменьшает налогооблагаемую базу по налогу на прибыль.
(Консультация эксперта, 2024)Таким образом, в общем случае сумма исчисленного при передаче подарков работникам клиентов банка НДС не уменьшает налогооблагаемую базу по налогу на прибыль.
Готовое решение: Как в учете списать "входной" НДС в расходы
(КонсультантПлюс, 2026)Для банков, которые решили учитывать "входной" НДС в расходах, есть одно исключение. Оно касается товаров (в том числе ОС и НМА), которые банк продал до начала их использования в основной деятельности (для осуществления банковских операций, сдачи в аренду, до ввода в эксплуатацию). "Входной" НДС по таким товарам нужно включать в стоимость этих товаров, а не в прочие расходы (пп. 5 п. 2 ст. 170 НК РФ). Этот порядок распространяется в том числе на товары, которые банк безвозмездно передает в качестве подарков своим сотрудникам и клиентам, - "входной" НДС по таким товарам учитывается в их стоимости (Письмо Минфина России от 16.04.2026 N 03-07-11/31725).
(КонсультантПлюс, 2026)Для банков, которые решили учитывать "входной" НДС в расходах, есть одно исключение. Оно касается товаров (в том числе ОС и НМА), которые банк продал до начала их использования в основной деятельности (для осуществления банковских операций, сдачи в аренду, до ввода в эксплуатацию). "Входной" НДС по таким товарам нужно включать в стоимость этих товаров, а не в прочие расходы (пп. 5 п. 2 ст. 170 НК РФ). Этот порядок распространяется в том числе на товары, которые банк безвозмездно передает в качестве подарков своим сотрудникам и клиентам, - "входной" НДС по таким товарам учитывается в их стоимости (Письмо Минфина России от 16.04.2026 N 03-07-11/31725).
Нормативные акты
Письмо Минфина РФ от 17.05.2006 N 03-03-04/1/468
<О расходах на подарки работникам>Таким образом, принимая во внимание положения пункта 21 статьи 270 НК РФ, по нашему мнению, затраты, связанные с покупкой подарков для награждения работников, должны осуществляться организацией за счет чистой прибыли организации, остающейся после уплаты налогов.
<О расходах на подарки работникам>Таким образом, принимая во внимание положения пункта 21 статьи 270 НК РФ, по нашему мнению, затраты, связанные с покупкой подарков для награждения работников, должны осуществляться организацией за счет чистой прибыли организации, остающейся после уплаты налогов.
Статья: Налоговые риски выездного мероприятия для партнеров и своего персонала
(Емельянова В.)
("Юридический справочник руководителя", 2024, N 5)Если же мы говорим о расходах, произведенных в пользу сторонних лиц (покупателей, дилеров, дистрибьюторов и т.п.), то они тем более не учитываются в целях налогообложения прибыли.
(Емельянова В.)
("Юридический справочник руководителя", 2024, N 5)Если же мы говорим о расходах, произведенных в пользу сторонних лиц (покупателей, дилеров, дистрибьюторов и т.п.), то они тем более не учитываются в целях налогообложения прибыли.
Статья: Новогодние траты компании: какие расходы можно учесть при налогообложении, а какие нет
(Мокроусов О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2025, N 47)Таким образом, стоимость новогодних подарков контрагентам, сотрудникам и их детям в расходах по налогу на прибыль не учитывается на основании п. 16 ст. 270 НК РФ.
(Мокроусов О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2025, N 47)Таким образом, стоимость новогодних подарков контрагентам, сотрудникам и их детям в расходах по налогу на прибыль не учитывается на основании п. 16 ст. 270 НК РФ.
Готовое решение: Как учреждению вести учет театральных билетов, приобретенных для подарков сотрудникам
(КонсультантПлюс, 2026)В целях налога на прибыль стоимость подарков сотрудникам нельзя включить в расходы при определении налоговой базы (п. п. 16, 21 ст. 270 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)В целях налога на прибыль стоимость подарков сотрудникам нельзя включить в расходы при определении налоговой базы (п. п. 16, 21 ст. 270 НК РФ).
Последние изменения: Бухгалтерский учет и налогообложение подарков
(КонсультантПлюс, 2026)Минфин России отметил, что подарки сотрудникам в расходы по налогу на прибыль включить нельзя.
(КонсультантПлюс, 2026)Минфин России отметил, что подарки сотрудникам в расходы по налогу на прибыль включить нельзя.
Статья: Изучаем связь между НДС и налогом на прибыль
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2025, N 12)То, что подарки работникам вы не можете учесть при расчете налога на прибыль, не лишает вас права на НДС-вычет <11>. Поэтому НДС по приобретенным подаркам можно заявить к вычету в общем порядке.
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2025, N 12)То, что подарки работникам вы не можете учесть при расчете налога на прибыль, не лишает вас права на НДС-вычет <11>. Поэтому НДС по приобретенным подаркам можно заявить к вычету в общем порядке.
Вопрос: Об оценке экономической обоснованности расходов в целях налога на прибыль, а также об НДС в отношении товаров, безвозмездно переданных организацией работникам в качестве подарков.
(Письмо Минфина России от 20.01.2025 N 03-03-06/1/3748)Вопрос: Об оценке экономической обоснованности расходов в целях налога на прибыль, а также об НДС в отношении товаров, безвозмездно переданных организацией работникам в качестве подарков.
(Письмо Минфина России от 20.01.2025 N 03-03-06/1/3748)Вопрос: Об оценке экономической обоснованности расходов в целях налога на прибыль, а также об НДС в отношении товаров, безвозмездно переданных организацией работникам в качестве подарков.
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете приобретение подарочных сертификатов и передачу их работникам в качестве подарков к празднику?..
(Консультация эксперта, 2026)Расходы, связанные с приобретением и передачей подарочных сертификатов, не учитываются в целях налогообложения прибыли, поскольку имущественные права, удостоверенные этими сертификатами, передаются работникам безвозмездно (п. 16 ст. 270 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2026)Расходы, связанные с приобретением и передачей подарочных сертификатов, не учитываются в целях налогообложения прибыли, поскольку имущественные права, удостоверенные этими сертификатами, передаются работникам безвозмездно (п. 16 ст. 270 НК РФ).
Готовое решение: Какие способы мотивации персонала существуют
(КонсультантПлюс, 2026)К способам материальной мотивации работников к повышению производительности труда можно отнести, например, поощрительные выплаты (как правило, премии), установление доплат и надбавок стимулирующего характера, награждение ценным подарком. Такие выводы следуют из ч. 1 ст. 129, ч. 2 ст. 135, ч. 1 ст. 191 ТК РФ. Основаниями выплат или награждения ценным подарком могут быть, например, особые достижения в работе, инициативное отношение к делу, снижение процента брака.
(КонсультантПлюс, 2026)К способам материальной мотивации работников к повышению производительности труда можно отнести, например, поощрительные выплаты (как правило, премии), установление доплат и надбавок стимулирующего характера, награждение ценным подарком. Такие выводы следуют из ч. 1 ст. 129, ч. 2 ст. 135, ч. 1 ст. 191 ТК РФ. Основаниями выплат или награждения ценным подарком могут быть, например, особые достижения в работе, инициативное отношение к делу, снижение процента брака.