Платежное поручение по налогу на прибыль за год
Подборка наиболее важных документов по запросу Платежное поручение по налогу на прибыль за год (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Постановление Четвертого арбитражного апелляционного суда от 21.04.2023 N 04АП-1329/2023 по делу N А58-4757/2022
Требование: О признании недействительным решения о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения.
Решение: В удовлетворении требования отказано.Как следует из материалов дела и установлено судом первой инстанции, из анализа бухгалтерских документов, данных по расчетному счету Общества, платежных поручений и иных полученных в ходе выездной налоговой проверки документов, налоговый орган установил, что налогоплательщиком не подтвержден факт оплаты денежных средств контрагентам ООО "Альянстрейд" - 9 159 159, 02 рублей (исключено из ЕГРЮЛ 04.09.2020), ООО "Строительный двор" - 2 220 000 рублей (исключено из ЕГРЮЛ 13.12.2019), ООО "ТД ТВК", ООО "Сибстроймонтаж" - 33 565 522 рублей, ООО "ТВК" - 11 000 000 рублей (07.02.2022 принято решение о предстоящем исключении недействующего ЮЛ из ЕГРЮЛ), то есть Общество документально не подтвердило затраты, которые были им отражены при расчете суммы налога на прибыль организаций за 2018 год.
Требование: О признании недействительным решения о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения.
Решение: В удовлетворении требования отказано.Как следует из материалов дела и установлено судом первой инстанции, из анализа бухгалтерских документов, данных по расчетному счету Общества, платежных поручений и иных полученных в ходе выездной налоговой проверки документов, налоговый орган установил, что налогоплательщиком не подтвержден факт оплаты денежных средств контрагентам ООО "Альянстрейд" - 9 159 159, 02 рублей (исключено из ЕГРЮЛ 04.09.2020), ООО "Строительный двор" - 2 220 000 рублей (исключено из ЕГРЮЛ 13.12.2019), ООО "ТД ТВК", ООО "Сибстроймонтаж" - 33 565 522 рублей, ООО "ТВК" - 11 000 000 рублей (07.02.2022 принято решение о предстоящем исключении недействующего ЮЛ из ЕГРЮЛ), то есть Общество документально не подтвердило затраты, которые были им отражены при расчете суммы налога на прибыль организаций за 2018 год.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как заполнить платежное поручение по налогу на прибыль (до 31.12.2022 включительно)
(КонсультантПлюс, 2022)1. Как заполнить платежное поручение на уплату налога на прибыль за год
(КонсультантПлюс, 2022)1. Как заполнить платежное поручение на уплату налога на прибыль за год
Статья: Уведомления по НДФЛ и налогу на прибыль: важные детали из писем ФНС
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 15)В платежном поручении по налогу на прибыль в 2023 году необходимо указывать нового получателя бюджетных средств, КБК и назначение платежа, а также по-новому заполнять коды ОКТМО и налоговый период.
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 15)В платежном поручении по налогу на прибыль в 2023 году необходимо указывать нового получателя бюджетных средств, КБК и назначение платежа, а также по-новому заполнять коды ОКТМО и налоговый период.
Нормативные акты
<Письмо> МНС РФ от 18.02.2003 N ШС-6-14/205
"О Постановлениях Президиума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации от 27.08.2002 N 11351/01, от 17.09.2002 N 1791/02, от 17.09.2002 N 5375/02, от 08.10.2002 N 11695/01, от 15.10.2002 N 4795/02, от 22.10.2002 N 7358/02, от 10.12.2002 N 5378/02, от 17.12.2002 N 11259/02"
(вместе с Постановлениями Президиума ВАС РФ от 27.08.2002 N 11351/01, от 17.09.2002 N 1791/02, от 17.09.2002 N 5375/02, от 08.10.2002 N 11695/01, от 15.10.2002 N 4795/02, от 22.10.2002 N 7358/02, от 10.12.2002 N 5378/02, от 17.12.2002 N 11259/02)При разрешении спора суд установил, что истец направил в коммерческий банк "Московский международный торговый банк" (далее - банк) платежное поручение от 10.01.2000 N 68 на уплату налога на реализацию горюче-смазочных материалов за IV квартал 1999 года в сумме 1 000 000 рублей и платежное поручение от 10.01.2000 N 69 на уплату налога на прибыль за IV квартал 1999 года в сумме 500 000 рублей.
"О Постановлениях Президиума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации от 27.08.2002 N 11351/01, от 17.09.2002 N 1791/02, от 17.09.2002 N 5375/02, от 08.10.2002 N 11695/01, от 15.10.2002 N 4795/02, от 22.10.2002 N 7358/02, от 10.12.2002 N 5378/02, от 17.12.2002 N 11259/02"
(вместе с Постановлениями Президиума ВАС РФ от 27.08.2002 N 11351/01, от 17.09.2002 N 1791/02, от 17.09.2002 N 5375/02, от 08.10.2002 N 11695/01, от 15.10.2002 N 4795/02, от 22.10.2002 N 7358/02, от 10.12.2002 N 5378/02, от 17.12.2002 N 11259/02)При разрешении спора суд установил, что истец направил в коммерческий банк "Московский международный торговый банк" (далее - банк) платежное поручение от 10.01.2000 N 68 на уплату налога на реализацию горюче-смазочных материалов за IV квартал 1999 года в сумме 1 000 000 рублей и платежное поручение от 10.01.2000 N 69 на уплату налога на прибыль за IV квартал 1999 года в сумме 500 000 рублей.
Решение ВАС РФ от 29.11.2012 N ВАС-13840/12
<О признании не соответствующим Налоговому кодексу РФ Письма Минфина России от 04.04.2012 N 03-03-10/34 "О замене письма ФНС России от 26.06.2012 N ЕД-4-3/10420@">Таким образом, толкование, допущенное Министерством финансов Российской Федерации в оспариваемом письме, в соответствии с которым устанавливается подобный запрет на применение налоговой ставки 0 процентов по налогу на прибыль, приводит к формированию новых правил налогообложения в отношении дивидендов и изменяет порядок исчисления налога в отношении распределения прибыли, полученной до 2010 года, что противоречит положениям пункта 3 статьи 284 Налогового кодекса и пункта 2 статьи 5 Федерального закона N 368-ФЗ.
<О признании не соответствующим Налоговому кодексу РФ Письма Минфина России от 04.04.2012 N 03-03-10/34 "О замене письма ФНС России от 26.06.2012 N ЕД-4-3/10420@">Таким образом, толкование, допущенное Министерством финансов Российской Федерации в оспариваемом письме, в соответствии с которым устанавливается подобный запрет на применение налоговой ставки 0 процентов по налогу на прибыль, приводит к формированию новых правил налогообложения в отношении дивидендов и изменяет порядок исчисления налога в отношении распределения прибыли, полученной до 2010 года, что противоречит положениям пункта 3 статьи 284 Налогового кодекса и пункта 2 статьи 5 Федерального закона N 368-ФЗ.
Готовое решение: Как составить пояснения по сдаче нулевой декларации по налогу на прибыль в ответ на требование налоговой инспекции
(КонсультантПлюс, 2025)При этом в связи с приостановлением деятельности с начала 2024 г. у ООО "Альфа" не было иных показателей для отражения в декларации по налогу на прибыль за указанный год.
(КонсультантПлюс, 2025)При этом в связи с приостановлением деятельности с начала 2024 г. у ООО "Альфа" не было иных показателей для отражения в декларации по налогу на прибыль за указанный год.
Статья: Уплата в 2023 году авансовых платежей по фактической прибыли
(Гусаров Д.Ю.)
("Налог на прибыль: учет доходов и расходов", 2023, N 3)- отдельными платежными поручениями (поручениями-распоряжениями) с указанием конкретных КБК при перечислении одной части платежа в федеральный бюджет, а другой части - в региональный бюджет (с распределением по обособленным подразделениям - при необходимости).
(Гусаров Д.Ю.)
("Налог на прибыль: учет доходов и расходов", 2023, N 3)- отдельными платежными поручениями (поручениями-распоряжениями) с указанием конкретных КБК при перечислении одной части платежа в федеральный бюджет, а другой части - в региональный бюджет (с распределением по обособленным подразделениям - при необходимости).
Путеводитель по корпоративным спорам. Вопросы судебной практики: Предоставление обществом с ограниченной ответственностью информации об обществе"...Куксов М.С. обратился в Арбитражный суд Белгородской области с иском к ООО "Дом лесника", уточнив требования, просил обязать представить заверенные копии документов, касающихся деятельности ООО "Дом лесника", а именно: книги учета доходов и расходов УСН за период с 2008 по 2011 включительно; налоговой отчетности общества за 2008 - 2011 годы, в составе декларации по налогу на прибыль, персонифицированную отчетность в Пенсионный фонд Российской Федерации; документов об имуществе, принадлежащем обществу, в том числе на объекты недвижимости, земельные участки; заверенных копий всех договоров займа за период 2007 - 2011 и всех приложений к ним, а также бухгалтерских документов (платежных поручений, приходных и расходных кассовых ордеров), подтверждающих исполнение договоров займа; движения денежных средств по счету 50 (касса), о приходе и выдаче наличных денежных средств за 2008 - 2011 годы (кассовые книги, первичные документы); трудового договора с генеральным директором общества со всеми приложениями, а также штатного расписания и копий всех приходов по персоналу за 2008 - 2011 годы; договора аренды с ООО "Брик" со всеми приложениями; договора аренды с ООО "Торговый дом "Эванс" со всеми приложениями; копий протоколов собраний за весь период деятельности общества (книга протоколов); списка аффилированных лиц.
Типовая ситуация: Налог на прибыль: основные правила исчисления и уплаты
(Издательство "Главная книга", 2025)Платят налог на прибыль и авансовые платежи платежкой на ЕНП, уведомления подают только налоговые агенты. Сроки уплаты: ежемесячные платежи в течение квартала - 28 число текущего месяца, квартальные платежи - 28 число первого месяца следующего квартала, ежемесячные платежи по фактической прибыли - 28 число следующего месяца, налог за год - 28 марта следующего года.
(Издательство "Главная книга", 2025)Платят налог на прибыль и авансовые платежи платежкой на ЕНП, уведомления подают только налоговые агенты. Сроки уплаты: ежемесячные платежи в течение квартала - 28 число текущего месяца, квартальные платежи - 28 число первого месяца следующего квартала, ежемесячные платежи по фактической прибыли - 28 число следующего месяца, налог за год - 28 марта следующего года.
Вопрос: О представлении уведомлений об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов.
(Письмо ФНС России от 27.12.2023 N ЗГ-3-8/17390@)Уведомление многострочное. В одном уведомлении можно указать информацию сразу по всем авансам каждого обособленного подразделения. Заполнить нужно всего 5 реквизитов (КПП, КБК, ОКТМО, отчетный (налоговый) период и сумму). Ранее в отношении всех указанных сроков и налогов необходимо было заполнять индивидуальные многореквизитные платежные поручения.
(Письмо ФНС России от 27.12.2023 N ЗГ-3-8/17390@)Уведомление многострочное. В одном уведомлении можно указать информацию сразу по всем авансам каждого обособленного подразделения. Заполнить нужно всего 5 реквизитов (КПП, КБК, ОКТМО, отчетный (налоговый) период и сумму). Ранее в отношении всех указанных сроков и налогов необходимо было заполнять индивидуальные многореквизитные платежные поручения.
Вопрос: Какое оформление документа считается надлежащим заверением копии платежного поручения?
(Консультация эксперта, 2025)копии платежных поручений на уплату НДС, акцизов, налога на прибыль организаций и НДПИ должны быть заверены ответственным участником консолидированной группы налогоплательщиков в целях регистрации договора о создании КГН (пп. 3 п. 6 ст. 25.3 НК РФ, Письмо ФНС России от 29.12.2011 N АС-4-3/22569@);
(Консультация эксперта, 2025)копии платежных поручений на уплату НДС, акцизов, налога на прибыль организаций и НДПИ должны быть заверены ответственным участником консолидированной группы налогоплательщиков в целях регистрации договора о создании КГН (пп. 3 п. 6 ст. 25.3 НК РФ, Письмо ФНС России от 29.12.2011 N АС-4-3/22569@);
Статья: Как платить в бюджет НДС и налог на прибыль в 2023 году
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2023, N 11)КАК ПЛАТИТЬ В БЮДЖЕТ НДС И НАЛОГ НА ПРИБЫЛЬ В 2023 ГОДУ
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2023, N 11)КАК ПЛАТИТЬ В БЮДЖЕТ НДС И НАЛОГ НА ПРИБЫЛЬ В 2023 ГОДУ
Готовое решение: Как платят налоги организации до 31 декабря 2022 г. (включительно)
(КонсультантПлюс, 2022)ежемесячный аванс по фактической прибыли;
(КонсультантПлюс, 2022)ежемесячный аванс по фактической прибыли;
Статья: Курортный сбор в 2023 году
(Артемова И.В.)
("Советник бухгалтера бюджетной сферы", 2023, N 11)В письме ФНС России от 21.06.2022 N КВ-4-3/7654@ специалисты ведомства рекомендовали выделять суммы курортного сбора в электронном кассовом чеке или БСО, чтобы избежать доначисления налога на прибыль организаций. Для этого в реквизите "признак предмета расчета" (тег 1212) нужно проставлять значение "18".
(Артемова И.В.)
("Советник бухгалтера бюджетной сферы", 2023, N 11)В письме ФНС России от 21.06.2022 N КВ-4-3/7654@ специалисты ведомства рекомендовали выделять суммы курортного сбора в электронном кассовом чеке или БСО, чтобы избежать доначисления налога на прибыль организаций. Для этого в реквизите "признак предмета расчета" (тег 1212) нужно проставлять значение "18".
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации (акционерного общества) возврат в связи с неполучением акционером (физическим лицом, являющимся налоговым резидентом РФ) выплаченных ему в прошлом году дивидендов и повторную их выплату в текущем году?..
(Консультация эксперта, 2025)Перечисленные дивиденды из-за ошибки в платежном поручении не были зачислены на счет акционера и вернулись на счет организации. В следующем году после уточнения банковских реквизитов возвращенные дивиденды повторно перечислены акционеру.
(Консультация эксперта, 2025)Перечисленные дивиденды из-за ошибки в платежном поручении не были зачислены на счет акционера и вернулись на счет организации. В следующем году после уточнения банковских реквизитов возвращенные дивиденды повторно перечислены акционеру.