Налоговый учет полученных субсидий
Подборка наиболее важных документов по запросу Налоговый учет полученных субсидий (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Об учете полученных субсидий в целях налога на прибыль.
(Письмо Минфина России от 22.07.2024 N 03-03-06/1/68081)Вопрос: Об учете полученных субсидий в целях налога на прибыль.
(Письмо Минфина России от 22.07.2024 N 03-03-06/1/68081)Вопрос: Об учете полученных субсидий в целях налога на прибыль.
Статья: Кассовый метод по налогу на прибыль: особенности применения
(Жоголев А.А.)
("Главная книга", 2026, N 7)Пример. Налоговый учет полученных субсидий при кассовом методе
(Жоголев А.А.)
("Главная книга", 2026, N 7)Пример. Налоговый учет полученных субсидий при кассовом методе
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 346.2 "Налогоплательщики" главы 26.1 "Система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог)" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию налогоплательщика неправомерной, субсидии, полученные им как сельскохозяйственным производителем в целях возмещения затрат, связанных с собственным сельскохозяйственным производством, подлежат учету при определении налоговой базы по ЕСХН как внереализационные доходы.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию налогоплательщика неправомерной, субсидии, полученные им как сельскохозяйственным производителем в целях возмещения затрат, связанных с собственным сельскохозяйственным производством, подлежат учету при определении налоговой базы по ЕСХН как внереализационные доходы.
Нормативные акты
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ
(ред. от 04.07.2026, с изм. от 21.07.2026)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 26.07.2026)субсидии, полученные на финансирование расходов, не связанных с приобретением, созданием, реконструкцией, модернизацией, техническим перевооружением амортизируемого имущества, приобретением имущественных прав, учитываются в течение не более трех налоговых периодов, считая налоговый период, в котором были получены указанные субсидии, по мере признания расходов, фактически осуществленных за счет этих средств. По окончании третьего налогового периода полученные субсидии, не учтенные в составе доходов, признаются внереализационными доходами на последнюю отчетную дату этого налогового периода;
(ред. от 04.07.2026, с изм. от 21.07.2026)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 26.07.2026)субсидии, полученные на финансирование расходов, не связанных с приобретением, созданием, реконструкцией, модернизацией, техническим перевооружением амортизируемого имущества, приобретением имущественных прав, учитываются в течение не более трех налоговых периодов, считая налоговый период, в котором были получены указанные субсидии, по мере признания расходов, фактически осуществленных за счет этих средств. По окончании третьего налогового периода полученные субсидии, не учтенные в составе доходов, признаются внереализационными доходами на последнюю отчетную дату этого налогового периода;
Вопрос: Об учете в целях налога на прибыль субсидий, полученных на возмещение расходов в виде суммы налога на прибыль.
(Письмо Минфина России от 02.03.2026 N 03-03-06/1/15735)Вопрос: Об учете в целях налога на прибыль субсидий, полученных на возмещение расходов в виде суммы налога на прибыль.
(Письмо Минфина России от 02.03.2026 N 03-03-06/1/15735)Вопрос: Об учете в целях налога на прибыль субсидий, полученных на возмещение расходов в виде суммы налога на прибыль.
Тематический выпуск: Основные изменения в Налоговом кодексе РФ в 2025 году
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 1)2.4.12. Из числа не учитываемых при определении
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 1)2.4.12. Из числа не учитываемых при определении
Вопрос: О признании выручки в целях бухучета и учете полученных субсидий в целях налога на прибыль.
(Письмо Минфина России от 27.12.2024 N 07-01-09/132426)Вопрос: О признании выручки в целях бухучета и учете полученных субсидий в целях налога на прибыль.
(Письмо Минфина России от 27.12.2024 N 07-01-09/132426)Вопрос: О признании выручки в целях бухучета и учете полученных субсидий в целях налога на прибыль.
Статья: Субсидии: что это такое и каков их бухучет
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2024, N 13)Бухучет субсидий должен учитывать и особенности НДС-обложения бюджетных средств. Но о правилах НДС при получении субсидий мы поговорим в одном из ближайших номеров нашего журнала. Также разберем особенности "прибыльного" налогового учета полученных субсидий, учета у упрощенцев и у плательщиков ЕСХН. Отдельно разберемся с учетом субсидий у ИП на общем режиме.
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2024, N 13)Бухучет субсидий должен учитывать и особенности НДС-обложения бюджетных средств. Но о правилах НДС при получении субсидий мы поговорим в одном из ближайших номеров нашего журнала. Также разберем особенности "прибыльного" налогового учета полученных субсидий, учета у упрощенцев и у плательщиков ЕСХН. Отдельно разберемся с учетом субсидий у ИП на общем режиме.
Статья: Субсидии: учет у плательщиков налога на прибыль
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2024, N 15)Правила для учета полученных субсидий в налоговых доходах
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2024, N 15)Правила для учета полученных субсидий в налоговых доходах