Плательщики 6-ндфл
Подборка наиболее важных документов по запросу Плательщики 6-ндфл (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: ООО с мая перешло с УСН на АУСН и ошибочно подало отчетность 6-НДФЛ и РСВ за полугодие за период применения АУСН. Нужно ли ООО подавать уточненную отчетность 6-НДФЛ и РСВ за полугодие?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2026)Учитывая изложенное, ООО следует представить уточненную отчетность (корректировка N 1) 6-НДФЛ и РСВ за полугодие с нулевыми показателями.
(Консультация эксперта, ФНС России, 2026)Учитывая изложенное, ООО следует представить уточненную отчетность (корректировка N 1) 6-НДФЛ и РСВ за полугодие с нулевыми показателями.
Готовое решение: Получение и выплата дивидендов на УСН
(КонсультантПлюс, 2026)отразить выплату дивидендов в расчете 6-НДФЛ.
(КонсультантПлюс, 2026)отразить выплату дивидендов в расчете 6-НДФЛ.
Нормативные акты
<Информация> ФНС России
"Как проверить правильность заполнения расчета по страховым взносам"1. Значение среднесписочной численности должно быть меньше либо равно количеству застрахованных лиц с начала расчетного периода. Это соотношение не применяется к организациям, у которых есть обособленные подразделения, выполняющие функции плательщика страховых взносов самостоятельно.
"Как проверить правильность заполнения расчета по страховым взносам"1. Значение среднесписочной численности должно быть меньше либо равно количеству застрахованных лиц с начала расчетного периода. Это соотношение не применяется к организациям, у которых есть обособленные подразделения, выполняющие функции плательщика страховых взносов самостоятельно.
<Письмо> ФНС России от 20.07.2022 N БС-4-11/9270@
<О внесении изменений в статью 427 НК РФ>СВ. 6НДФЛ (применяется в отношении плательщиков, не имеющих обособленных подразделений и не распространяется на индивидуальных предпринимателей, применяющих патентную систему налогообложения, и индивидуальных предпринимателей, уплачивающих единый налог на вмененный доход)
<О внесении изменений в статью 427 НК РФ>СВ. 6НДФЛ (применяется в отношении плательщиков, не имеющих обособленных подразделений и не распространяется на индивидуальных предпринимателей, применяющих патентную систему налогообложения, и индивидуальных предпринимателей, уплачивающих единый налог на вмененный доход)
Статья: Техника добровольной уплаты НДФЛ за счет налогового агента
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2025, N 10)Требуется исправить ошибку: исчислить и заплатить НДФЛ с пенями и сдать уточненные расчеты 6-НДФЛ за 9 месяцев и за 2024 г. Новых выплат этому человеку не планируется, удержать не из чего, и поэтому организация платит налог за свой счет.
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2025, N 10)Требуется исправить ошибку: исчислить и заплатить НДФЛ с пенями и сдать уточненные расчеты 6-НДФЛ за 9 месяцев и за 2024 г. Новых выплат этому человеку не планируется, удержать не из чего, и поэтому организация платит налог за свой счет.
Статья: НДФЛ за 2024 год: 52 срока, которые нельзя пропустить (комментарий к Закону от 27.11.2023 N 539-ФЗ)
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2024, N 1)На 2024 г. перекроен порядок уплаты НДФЛ налоговыми агентами. Платить и сдавать уведомления теперь нужно дважды в месяц, соответственно, изменена форма расчета 6-НДФЛ. Разбираемся, что это означает на практике, и публикуем таблицу со всеми сроками по НДФЛ за 2024 г.
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2024, N 1)На 2024 г. перекроен порядок уплаты НДФЛ налоговыми агентами. Платить и сдавать уведомления теперь нужно дважды в месяц, соответственно, изменена форма расчета 6-НДФЛ. Разбираемся, что это означает на практике, и публикуем таблицу со всеми сроками по НДФЛ за 2024 г.
Статья: В планах компании - открыть ОП: 10 основных вопросов бухгалтера
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2024, N 9)- второй блок - с указанием ОКТМО и КПП обособленного подразделения и с суммой НДФЛ, которую надо платить по месту ОП.
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2024, N 9)- второй блок - с указанием ОКТМО и КПП обособленного подразделения и с суммой НДФЛ, которую надо платить по месту ОП.
"Годовой отчет - 2025"
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2025)Пример заполнения 6-НДФЛ за 2025 год
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2025)Пример заполнения 6-НДФЛ за 2025 год
Готовое решение: Особенности применения специального налогового режима "Налог на профессиональный доход"
(КонсультантПлюс, 2026)Если у организации нет трудовых отношений с самозанятым, у нее не возникает обязанностей налогового агента в отношении выплаченного ему облагаемого дохода. Соответственно, не надо платить НДФЛ с таких доходов и представлять расчет 6-НДФЛ. Условием освобождения является, в частности, наличие ГПД и отсутствие с самозанятым трудовых отношений либо их прекращение не менее двух лет назад (ч. 8 ст. 2, п. 8 ч. 2 ст. 6 Закона N 422-ФЗ).
(КонсультантПлюс, 2026)Если у организации нет трудовых отношений с самозанятым, у нее не возникает обязанностей налогового агента в отношении выплаченного ему облагаемого дохода. Соответственно, не надо платить НДФЛ с таких доходов и представлять расчет 6-НДФЛ. Условием освобождения является, в частности, наличие ГПД и отсутствие с самозанятым трудовых отношений либо их прекращение не менее двух лет назад (ч. 8 ст. 2, п. 8 ч. 2 ст. 6 Закона N 422-ФЗ).
Вопрос: Организация временно не ведет деятельность, генеральный директор в отпуске без сохранения заработной платы. Нужно ли начислять страховые взносы за директора с МРОТ с 01.01.2026 и отражать их в РСВ и 6-НДФЛ? Если у организации отсутствуют поступления денежных средств, может ли уплатить эти страховые взносы сам директор?
(Консультация эксперта, 2026)Отметим, что в п. 1 ст. 421 НК РФ речь идет именно о базе для начисления страховых взносов. Сами выплаты в размере МРОТ закон осуществлять не обязывает (тут нужно ориентироваться на нормы трудового законодательства). В связи с этим будут расхождения с расчетом 6-НДФЛ, поскольку в нем приводятся налогооблагаемые выплаты физическим лицам, а в рассматриваемой ситуации фактических выплат или иного дохода работник от организации как налогового агента не получает и налоговой базы по НДФЛ не возникает (ст. 209, п. 1 ст. 210, п. 1 ст. 223 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2026)Отметим, что в п. 1 ст. 421 НК РФ речь идет именно о базе для начисления страховых взносов. Сами выплаты в размере МРОТ закон осуществлять не обязывает (тут нужно ориентироваться на нормы трудового законодательства). В связи с этим будут расхождения с расчетом 6-НДФЛ, поскольку в нем приводятся налогооблагаемые выплаты физическим лицам, а в рассматриваемой ситуации фактических выплат или иного дохода работник от организации как налогового агента не получает и налоговой базы по НДФЛ не возникает (ст. 209, п. 1 ст. 210, п. 1 ст. 223 НК РФ).
Статья: Какие ошибки допускают компании в уведомлениях об НДФЛ?
("Практическая бухгалтерия", 2025, N 11)В заключение УФНС России по Рязанской области обратило внимание на ситуации, когда плательщики направляют уведомление после сдачи расчета формы 6-НДФЛ или одновременно с ним. "Уведомление необходимо для определения исчисленной суммы по налогу, по которому уплата осуществляется до представления налоговой отчетности. Если в представленном уведомлении будет указан отчетный период, за который уже представлен расчет, то в приеме такого уведомления будет отказано. Налогоплательщику будет направлено сообщение о том, что расчет по данным, указанным в уведомлении, уже принят", - напоминает УФНС России по Рязанской области (цитата по сайту ФНС России).
("Практическая бухгалтерия", 2025, N 11)В заключение УФНС России по Рязанской области обратило внимание на ситуации, когда плательщики направляют уведомление после сдачи расчета формы 6-НДФЛ или одновременно с ним. "Уведомление необходимо для определения исчисленной суммы по налогу, по которому уплата осуществляется до представления налоговой отчетности. Если в представленном уведомлении будет указан отчетный период, за который уже представлен расчет, то в приеме такого уведомления будет отказано. Налогоплательщику будет направлено сообщение о том, что расчет по данным, указанным в уведомлении, уже принят", - напоминает УФНС России по Рязанской области (цитата по сайту ФНС России).
Типовая ситуация: 6-НДФЛ за полугодие 2026 г.: примеры заполнения
(Издательство "Главная книга", 2026)Районные коэффициенты и северные надбавки в 6-НДФЛ
(Издательство "Главная книга", 2026)Районные коэффициенты и северные надбавки в 6-НДФЛ
Типовая ситуация: ИП: налоги, отчетность, касса
(Издательство "Главная книга", 2026)ИП с работниками кроме взносов за себя платит НДФЛ и взносы с зарплаты работников и сдает ежеквартально 6-НДФЛ, РСВ, разд. 2 ЕФС-1 и за первый и второй месяц квартала - персонифицированные сведения. Исключение - ИП на АУСН.
(Издательство "Главная книга", 2026)ИП с работниками кроме взносов за себя платит НДФЛ и взносы с зарплаты работников и сдает ежеквартально 6-НДФЛ, РСВ, разд. 2 ЕФС-1 и за первый и второй месяц квартала - персонифицированные сведения. Исключение - ИП на АУСН.
Статья: Переход в новую ИФНС: как уплатить НДФЛ и заполнить уведомление и расчет
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2023, N 17)В 2023 г. компании, переехавшие в новый офис и сменившие юридический адрес и ИФНС, столкнулись с новой НДФЛ-проблемой. С этого года налог перечисляют в бюджет раз в месяц. И получается, что НДФЛ был удержан в периоде, когда компания стояла на учете в прежней ИФНС, а платить его надо уже после смены места учета. Как в этом случае заполнить уведомление, как в 6-НДФЛ разделить доходы физлиц и относящийся к ним налог между двумя ИФНС, мы разобрались со специалистом ФНС.
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2023, N 17)В 2023 г. компании, переехавшие в новый офис и сменившие юридический адрес и ИФНС, столкнулись с новой НДФЛ-проблемой. С этого года налог перечисляют в бюджет раз в месяц. И получается, что НДФЛ был удержан в периоде, когда компания стояла на учете в прежней ИФНС, а платить его надо уже после смены места учета. Как в этом случае заполнить уведомление, как в 6-НДФЛ разделить доходы физлиц и относящийся к ним налог между двумя ИФНС, мы разобрались со специалистом ФНС.