Когда платить НДФЛ с декабрьской зарплаты
Подборка наиболее важных документов по запросу Когда платить НДФЛ с декабрьской зарплаты (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: НДФЛ-2025: прогрессивная шкала ставок, разные базы, новые вычеты (комментарий к Закону от 12.07.2024 N 176-ФЗ)
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2024, N 16)С 2025 г. период не будет ограничен календарным годом. Налоговый агент должен будет сообщать о неудержанном НДФЛ, только если он не смог удержать его до 31 января следующего года <13>. То есть в расчет 6-НДФЛ и в справки о доходах работников будет реже попадать неудержанный прошлогодний налог. Это удобно для НДФЛ, исчисленного 31 декабря со сверхнормативных суточных при командировках либо со стоимости подарков работникам и их детям без выплаты денежных доходов работникам до конца года. Тогда этот налог можно удержать из выплачиваемой в январе зарплаты. Что некоторые работодатели и делают, о чем свидетельствуют разъяснения ФНС по заполнению 6-НДФЛ, когда подарок выдан в одном году, а налог с него удержан в другом <14>.
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2024, N 16)С 2025 г. период не будет ограничен календарным годом. Налоговый агент должен будет сообщать о неудержанном НДФЛ, только если он не смог удержать его до 31 января следующего года <13>. То есть в расчет 6-НДФЛ и в справки о доходах работников будет реже попадать неудержанный прошлогодний налог. Это удобно для НДФЛ, исчисленного 31 декабря со сверхнормативных суточных при командировках либо со стоимости подарков работникам и их детям без выплаты денежных доходов работникам до конца года. Тогда этот налог можно удержать из выплачиваемой в январе зарплаты. Что некоторые работодатели и делают, о чем свидетельствуют разъяснения ФНС по заполнению 6-НДФЛ, когда подарок выдан в одном году, а налог с него удержан в другом <14>.
"Заработная плата"
(26-е издание, переработанное и дополненное)
(Воробьева Е.В.)
("АйСи Групп", 2026)- Локальным нормативным актом организации установлены сроки выплаты заработной платы:
(26-е издание, переработанное и дополненное)
(Воробьева Е.В.)
("АйСи Групп", 2026)- Локальным нормативным актом организации установлены сроки выплаты заработной платы:
Нормативные акты
Решение Верховного Суда РФ от 18.01.2000 N ГКПИ99-1039
<Об оставлении без удовлетворения заявления о признании незаконным абзаца 3 пункта 23 Инструкции Госналогслужбы РФ от 29.06.1995 N 35 "По применению Закона Российской Федерации "О подоходном налоге с физических лиц">Согласно ст. 9 Закона Российской Федерации "О подоходном налоге с физических лиц" предприятия, учреждения, организации обязаны перечислять в бюджет суммы исчисленного и удержанного с физических лиц налога не позднее дня фактического получения в банке наличных денежных средств на оплату труда либо не позднее дня перечисления со счетов указанных организаций в банке по поручениям работников причитающихся им сумм.
<Об оставлении без удовлетворения заявления о признании незаконным абзаца 3 пункта 23 Инструкции Госналогслужбы РФ от 29.06.1995 N 35 "По применению Закона Российской Федерации "О подоходном налоге с физических лиц">Согласно ст. 9 Закона Российской Федерации "О подоходном налоге с физических лиц" предприятия, учреждения, организации обязаны перечислять в бюджет суммы исчисленного и удержанного с физических лиц налога не позднее дня фактического получения в банке наличных денежных средств на оплату труда либо не позднее дня перечисления со счетов указанных организаций в банке по поручениям работников причитающихся им сумм.
Обзор: "Основные изменения законодательства для бухгалтера бюджетной организации в 2024 году"
(КонсультантПлюс, 2024)С 14 декабря учредитель может установить дополнительную надбавку работникам федеральных учреждений Крайнего Севера
(КонсультантПлюс, 2024)С 14 декабря учредитель может установить дополнительную надбавку работникам федеральных учреждений Крайнего Севера
Статья: Работник стал резидентом: зачитываем налог и показываем в НДФЛ-отчетности
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2023, N 23)Пример. Заполнение расчета 6-НДФЛ при смене статуса работника с нерезидента на резидента
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2023, N 23)Пример. Заполнение расчета 6-НДФЛ при смене статуса работника с нерезидента на резидента
Статья: Расчет 6-НДФЛ: как правильно заполнить в 2024 году
(Натырова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 3)у большинства работодателей часть зарплаты за декабрь выплачена в декабре, а вторая часть - в январе 2024 года. От того, когда выплачена зарплата, зависит, в какой расчет 6-НДФЛ включать декабрьскую зарплату, так как доход относится к тому отчетному периоду, в котором он выплачен.
(Натырова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 3)у большинства работодателей часть зарплаты за декабрь выплачена в декабре, а вторая часть - в январе 2024 года. От того, когда выплачена зарплата, зависит, в какой расчет 6-НДФЛ включать декабрьскую зарплату, так как доход относится к тому отчетному периоду, в котором он выплачен.
Вопрос: Известно, что работник - гражданин Белоруссии до конца года не станет резидентом для целей НДФЛ. Правомерно ли в данной ситуации удерживать НДФЛ по ставке 30% при выплате заработной платы 10 декабря?
(Консультация эксперта, 2023)Вопрос: Известно, что работник - гражданин Белоруссии до конца года не станет резидентом для целей НДФЛ. Правомерно ли в данной ситуации удерживать НДФЛ по ставке 30% при выплате заработной платы 10 декабря?
(Консультация эксперта, 2023)Вопрос: Известно, что работник - гражданин Белоруссии до конца года не станет резидентом для целей НДФЛ. Правомерно ли в данной ситуации удерживать НДФЛ по ставке 30% при выплате заработной платы 10 декабря?
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации исправление счетной ошибки, допущенной при расчете заработной платы прошлого года, если ошибка выявлена в текущем отчетном году? Излишне выплаченная работнику сумма удерживается из его заработной платы за текущий месяц...
(Консультация эксперта, 2026)В рассматриваемой ситуации на дату выявления ошибки страховые взносы за декабрь еще не уплачены, отчетность по взносам не представлена. Следовательно, организация может уплатить сумму взносов с учетом выявленной ошибки. При этом в отчетности будут отражены скорректированные суммы начислений.
(Консультация эксперта, 2026)В рассматриваемой ситуации на дату выявления ошибки страховые взносы за декабрь еще не уплачены, отчетность по взносам не представлена. Следовательно, организация может уплатить сумму взносов с учетом выявленной ошибки. При этом в отчетности будут отражены скорректированные суммы начислений.
Статья: Новости от 17.10.2025
("Главная книга", 2025, N 21)В налоговых уведомлениях, которые инспекции рассылают гражданам, помимо имущественных налогов, может быть указана и сумма НДФЛ за 2024 г., которую также нужно заплатить не позднее 1 декабря. Откуда она там берется, если налог с зарплаты удерживается и уплачивается работодателем, а НДФЛ от продажи недвижимости и авто гражданин рассчитывает и платит на основании поданной декларации?
("Главная книга", 2025, N 21)В налоговых уведомлениях, которые инспекции рассылают гражданам, помимо имущественных налогов, может быть указана и сумма НДФЛ за 2024 г., которую также нужно заплатить не позднее 1 декабря. Откуда она там берется, если налог с зарплаты удерживается и уплачивается работодателем, а НДФЛ от продажи недвижимости и авто гражданин рассчитывает и платит на основании поданной декларации?
Статья: НДФЛ и взносы за декабрь: когда перечислить и какие уведомления сдать
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2023, N 24)Вместе с тем, на наш взгляд, нет оснований для начисления пеней на сумму НДФЛ с выплат 30 и 31 декабря. Пени взимаются в случае неисполнения обязанности по уплате причитающихся сумм налогов в установленные сроки <5>. А в рассматриваемой ситуации по состоянию на 29.12.2023 еще нет:
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2023, N 24)Вместе с тем, на наш взгляд, нет оснований для начисления пеней на сумму НДФЛ с выплат 30 и 31 декабря. Пени взимаются в случае неисполнения обязанности по уплате причитающихся сумм налогов в установленные сроки <5>. А в рассматриваемой ситуации по состоянию на 29.12.2023 еще нет:
Типовая ситуация: 6-НДФЛ за полугодие 2026 г.: примеры заполнения
(Издательство "Главная книга", 2026)аванс и зарплату за вторую половину месяца, в том числе зарплату за июнь, выплаченную раньше срока или в последний день месяца, а также переходящую зарплату за декабрь 2025 г., выплаченную в январе 2026 г. Не показывают в 6-НДФЛ еще не выплаченную зарплату, например депонированную, или зарплату за июнь 2026 г., перечисленную в июле 2026 г.
(Издательство "Главная книга", 2026)аванс и зарплату за вторую половину месяца, в том числе зарплату за июнь, выплаченную раньше срока или в последний день месяца, а также переходящую зарплату за декабрь 2025 г., выплаченную в январе 2026 г. Не показывают в 6-НДФЛ еще не выплаченную зарплату, например депонированную, или зарплату за июнь 2026 г., перечисленную в июле 2026 г.
Вопрос: Как отразить в форме 6-НДФЛ выплату зарплаты за месяц, относящийся к прошлому кварталу?
(Консультация эксперта, 2024)При этом указанная в строке 020 сумма НДФЛ, подлежащая перечислению с начала налогового периода, должна соответствовать сумме значений всех заполненных строк 021 - 026 за все отчетные периоды. В свою очередь, строки 021 - 026 предназначены для указания суммы исчисленного и удержанного НДФЛ в зависимости от срока его перечисления (пп. 3 - 8 п. 25 Порядка).
(Консультация эксперта, 2024)При этом указанная в строке 020 сумма НДФЛ, подлежащая перечислению с начала налогового периода, должна соответствовать сумме значений всех заполненных строк 021 - 026 за все отчетные периоды. В свою очередь, строки 021 - 026 предназначены для указания суммы исчисленного и удержанного НДФЛ в зависимости от срока его перечисления (пп. 3 - 8 п. 25 Порядка).
Статья: Особенности заполнения НДФЛ-отчетности за 2023 год
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2024, N 4)Особенность 2. В разделе 2 расчета зарплату надо отражать по дате выплаты. Чаще всего возникают вопросы по отражению декабрьской зарплаты в НДФЛ-отчетности. В расчете 6-НДФЛ за 2023 г. должны быть отражены:
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2024, N 4)Особенность 2. В разделе 2 расчета зарплату надо отражать по дате выплаты. Чаще всего возникают вопросы по отражению декабрьской зарплаты в НДФЛ-отчетности. В расчете 6-НДФЛ за 2023 г. должны быть отражены:
Последние изменения: 6-НДФЛ
(КонсультантПлюс, 2026)Ситуация 1. Зарплату за первую и вторую половины декабря 2022 г. выплатили в декабре, НДФЛ удержали при фактической выплате второй половины 30 декабря. Срок перечисления исчисленного и удержанного НДФЛ - не позднее 9 января.
(КонсультантПлюс, 2026)Ситуация 1. Зарплату за первую и вторую половины декабря 2022 г. выплатили в декабре, НДФЛ удержали при фактической выплате второй половины 30 декабря. Срок перечисления исчисленного и удержанного НДФЛ - не позднее 9 января.