Питьевая вода для сотрудников расходы УСН
Подборка наиболее важных документов по запросу Питьевая вода для сотрудников расходы УСН (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Можно ли учесть питьевую воду в налоговых расходах
(Коновалова Е.В.)
("Главная книга", 2009, N 7)Как видим, отнесение к расходам затрат на питьевую воду для работников может повлечь спор с проверяющими органами. С другой стороны, шансы отстоять свою правоту в суде очень велики. Поэтому фирма должна принять решение, учитывать данные затраты или нет, самостоятельно.
(Коновалова Е.В.)
("Главная книга", 2009, N 7)Как видим, отнесение к расходам затрат на питьевую воду для работников может повлечь спор с проверяющими органами. С другой стороны, шансы отстоять свою правоту в суде очень велики. Поэтому фирма должна принять решение, учитывать данные затраты или нет, самостоятельно.
Статья: Книга доходов и расходов
(Оларь Е.Л.)
("Практическая бухгалтерия", 2012, N 3)Найти выход из подобной ситуации можно. Для того чтобы расходы на бутилированную воду были признаны обоснованными, необходима справка из СЭС о том, что вода из крана в данном районе не пригодна для питья. Также можно составить коллективный трудовой договор, в котором будет прописано предоставление сотрудникам питьевой воды для обеспечения нормальных условий труда. В таком случае, опираясь на Трудовой кодекс, затраты на питьевую воду можно отстоять, но вероятнее всего - через суд.
(Оларь Е.Л.)
("Практическая бухгалтерия", 2012, N 3)Найти выход из подобной ситуации можно. Для того чтобы расходы на бутилированную воду были признаны обоснованными, необходима справка из СЭС о том, что вода из крана в данном районе не пригодна для питья. Также можно составить коллективный трудовой договор, в котором будет прописано предоставление сотрудникам питьевой воды для обеспечения нормальных условий труда. В таком случае, опираясь на Трудовой кодекс, затраты на питьевую воду можно отстоять, но вероятнее всего - через суд.
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2005 год: Глава 26.2 "Упрощенная система налогообложения" НК РФ
(Юридическая компания "Налоговая помощь")2. Суд пришел к выводу, что общество, применявшее упрощенную систему налогообложения, необоснованно при исчислении совокупного дохода по единому налогу уменьшило в 2002 году валовую выручку на затраты по приобретению питьевой воды для сотрудников, обслуживающих производственный процесс. Суд указал, что питьевая вода не относится к товарам (работам, услугам), сырью, материалам, комплектующим изделиям, использованным в производственном процессе, поскольку расходовалась не на технологические цели. Указанные затраты являются прочими расходами, связанными с производством и реализацией товаров (работ, услуг), и не поименованы в п. 2 ст. 3 Федерального закона от 29.12.1995 N 222-ФЗ.
(Юридическая компания "Налоговая помощь")2. Суд пришел к выводу, что общество, применявшее упрощенную систему налогообложения, необоснованно при исчислении совокупного дохода по единому налогу уменьшило в 2002 году валовую выручку на затраты по приобретению питьевой воды для сотрудников, обслуживающих производственный процесс. Суд указал, что питьевая вода не относится к товарам (работам, услугам), сырью, материалам, комплектующим изделиям, использованным в производственном процессе, поскольку расходовалась не на технологические цели. Указанные затраты являются прочими расходами, связанными с производством и реализацией товаров (работ, услуг), и не поименованы в п. 2 ст. 3 Федерального закона от 29.12.1995 N 222-ФЗ.
Вопрос: ...Для обеспечения нормальных условий труда работников организации, применяющей УСНО, используется бутилированная питьевая вода, а также был приобретен кулер. В Письме Минфина России от 31.01.2011 N 03-03-06/1/43 сказано, что на основании пп. 7 п. 1 ст. 264 НК РФ в прочие расходы, связанные с производством и (или) реализацией, включаются затраты на обеспечение нормальных условий труда и мер по технике безопасности, предусмотренных законодательством РФ. Имеет ли право организация-"упрощенец" учесть в расходах затраты на приобретение бутилированной воды в качестве материальных расходов? Нужно ли при этом заключение СЭС о качестве водопроводной воды?
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2011, N 11)"Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2011, N 11
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2011, N 11)"Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2011, N 11
Вопрос: ООО на УСН "доходы", с 2025 г. платит НДС. Можно ли принять к вычету НДС при покупке воды в офис, если мы выбрали ставку НДС 20%?
(Подборки и консультации Горячей линии, 2025)Вопрос: ООО на УСН "доходы", с 2025 г. платит НДС. Можно ли принять к вычету НДС при покупке воды в офис, если мы выбрали ставку НДС 20%?
(Подборки и консультации Горячей линии, 2025)Вопрос: ООО на УСН "доходы", с 2025 г. платит НДС. Можно ли принять к вычету НДС при покупке воды в офис, если мы выбрали ставку НДС 20%?
Статья: УСНО-2011: первое полугодие
(Анищенко А.В.)
("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения", 2011, N 14)Согласно ст. 22 ТК РФ работодатель обязан удовлетворить бытовые нужды работников, связанные с исполнением ими трудовых обязанностей. Так, работодатель должен обеспечить сотрудников качественной питьевой водой и безопасными условиями труда. Имеет ли он право учесть затраты на это в расходах при расчете единого налога, если уплачивает налог с разницы между доходами и расходами?
(Анищенко А.В.)
("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения", 2011, N 14)Согласно ст. 22 ТК РФ работодатель обязан удовлетворить бытовые нужды работников, связанные с исполнением ими трудовых обязанностей. Так, работодатель должен обеспечить сотрудников качественной питьевой водой и безопасными условиями труда. Имеет ли он право учесть затраты на это в расходах при расчете единого налога, если уплачивает налог с разницы между доходами и расходами?
Статья: Чем напоить работника?
(Егоров В.)
("ЭЖ-Юрист", 2008, N 40)При применении упрощенной системы налогообложения расходы работодателя по обеспечению бутилированной питьевой водой своих работников разрешается относить к материальным расходам, которые учитываются при определении объекта обложения единым налогом (Постановление ФАС СЗО от 28.08.2006 N А56-42386/2005).
(Егоров В.)
("ЭЖ-Юрист", 2008, N 40)При применении упрощенной системы налогообложения расходы работодателя по обеспечению бутилированной питьевой водой своих работников разрешается относить к материальным расходам, которые учитываются при определении объекта обложения единым налогом (Постановление ФАС СЗО от 28.08.2006 N А56-42386/2005).
Вопрос: Как признать расходы по налогу на прибыль при обеспечении бутилированной водой работников при жаре?
(Подборки и консультации Горячей линии, 2021)Письмо Минфина России от 06.12.2013 N 03-11-11/53315 "Об учете налогоплательщиком, применяющим УСН, расходов на приобретение питьевой бутилированной воды для работников"
(Подборки и консультации Горячей линии, 2021)Письмо Минфина России от 06.12.2013 N 03-11-11/53315 "Об учете налогоплательщиком, применяющим УСН, расходов на приобретение питьевой бутилированной воды для работников"
Вопрос: Организация, применяющая УСН с объектом "доходы, уменьшенные на величину расходов", осуществляет расходы по приобретению питьевой воды для своих работников. Учитываются ли указанные расходы при исчислении налога, уплачиваемого в связи с применением УСН, в случае отсутствия справки Госсанэпиднадзора о несоответствии водопроводной воды санитарно-эпидемиологическим правилам и нормам?
(Консультация эксперта, Межрегиональная ИФНС РФ по крупнейшим налогоплательщикам, 2009)Вопрос: Организация, применяющая УСН с объектом "доходы, уменьшенные на величину расходов", осуществляет расходы по приобретению питьевой воды для своих работников. Учитываются ли указанные расходы при исчислении налога, уплачиваемого в связи с применением УСН, в случае отсутствия справки Госсанэпиднадзора о несоответствии водопроводной воды санитарно-эпидемиологическим правилам и нормам?
(Консультация эксперта, Межрегиональная ИФНС РФ по крупнейшим налогоплательщикам, 2009)Вопрос: Организация, применяющая УСН с объектом "доходы, уменьшенные на величину расходов", осуществляет расходы по приобретению питьевой воды для своих работников. Учитываются ли указанные расходы при исчислении налога, уплачиваемого в связи с применением УСН, в случае отсутствия справки Госсанэпиднадзора о несоответствии водопроводной воды санитарно-эпидемиологическим правилам и нормам?
Статья: Комментарий к Письму Минфина России от 01.02.2011 N 03-11-11/22 <УСН: расходы на приобретение питьевой воды и кулера>
(Крупинин М.А.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2011, N 5)Перечень расходов, уменьшающих полученные доходы при определении объекта налогообложения, указан в ст. 346.16 Налогового кодекса РФ, и расходов на приобретение питьевой воды и кулера в нем не содержится. В связи с этим расходы, связанные с приобретением питьевой воды и кулера для сотрудников, не могут учитываться при определении налоговой базы по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН, поскольку такой вид расходов не указан в ст. 346.16 Налогового кодекса РФ, разъясняют финансисты.
(Крупинин М.А.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2011, N 5)Перечень расходов, уменьшающих полученные доходы при определении объекта налогообложения, указан в ст. 346.16 Налогового кодекса РФ, и расходов на приобретение питьевой воды и кулера в нем не содержится. В связи с этим расходы, связанные с приобретением питьевой воды и кулера для сотрудников, не могут учитываться при определении налоговой базы по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН, поскольку такой вид расходов не указан в ст. 346.16 Налогового кодекса РФ, разъясняют финансисты.
Статья: Расходы на воду, чай и сахар для сотрудников
("Практическая бухгалтерия", 2012, N 10)"Серж": "Имеет ли право индивидуальный предприниматель, применяющий УСН с объектом налогообложения "доходы минус расходы", учитывать затраты на приобретение питьевой воды и кулера для работников офиса данного ИП?"
("Практическая бухгалтерия", 2012, N 10)"Серж": "Имеет ли право индивидуальный предприниматель, применяющий УСН с объектом налогообложения "доходы минус расходы", учитывать затраты на приобретение питьевой воды и кулера для работников офиса данного ИП?"
Типовая ситуация: Как учесть расходы на питьевую воду (для бюджетной организации)
(Издательство "Главная книга", 2026)На УСН с объектом "доходы" расходы на питьевую воду для работников учесть нельзя (п. 1 ст. 346.18 НК РФ). На УСН с объектом "доходы минус расходы" затраты на покупку питьевой воды и кулера, не являющегося основным средством, списываются в расходы на дату их оплаты (пп. 7 п. 1 ст. 264, пп. 45 п. 1 ст. 346.16, п. 2 ст. 346.17 НК РФ). Если кулер признан основным средством, то его стоимость списывается в расходы равными частями за каждый квартал в течение года, в размере уплаченных сумм (пп. 1 п. 1, пп. 1, абз. 8 п. 3 ст. 346.16, пп. 4 п. 2 ст. 346.17 НК РФ). "Входной" НДС со стоимости кулера и питьевой воды учитывают в зависимости от того, применяет ли учреждение освобождение от НДС, а если нет, то от того, какие ставки оно применяет.
(Издательство "Главная книга", 2026)На УСН с объектом "доходы" расходы на питьевую воду для работников учесть нельзя (п. 1 ст. 346.18 НК РФ). На УСН с объектом "доходы минус расходы" затраты на покупку питьевой воды и кулера, не являющегося основным средством, списываются в расходы на дату их оплаты (пп. 7 п. 1 ст. 264, пп. 45 п. 1 ст. 346.16, п. 2 ст. 346.17 НК РФ). Если кулер признан основным средством, то его стоимость списывается в расходы равными частями за каждый квартал в течение года, в размере уплаченных сумм (пп. 1 п. 1, пп. 1, абз. 8 п. 3 ст. 346.16, пп. 4 п. 2 ст. 346.17 НК РФ). "Входной" НДС со стоимости кулера и питьевой воды учитывают в зависимости от того, применяет ли учреждение освобождение от НДС, а если нет, то от того, какие ставки оно применяет.