Письмо о неудержанном ндфл
Подборка наиболее важных документов по запросу Письмо о неудержанном ндфл (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как облагаются НДФЛ доходы от участия в организациях
(КонсультантПлюс, 2026)Если физическое лицо продало долю в уставном капитале общества, то общество не является его налоговым агентом, не удерживает НДФЛ и не подает в налоговую отчетность по этому доходу физлица. Все это делает физлицо самостоятельно (п. 2 ст. 226, пп. 2 п. 1, п. 2 ст. 228 НК РФ, Письмо Минфина России от 21.08.2014 N 03-04-06/41908).
(КонсультантПлюс, 2026)Если физическое лицо продало долю в уставном капитале общества, то общество не является его налоговым агентом, не удерживает НДФЛ и не подает в налоговую отчетность по этому доходу физлица. Все это делает физлицо самостоятельно (п. 2 ст. 226, пп. 2 п. 1, п. 2 ст. 228 НК РФ, Письмо Минфина России от 21.08.2014 N 03-04-06/41908).
Вопрос: Об НДФЛ с доходов, полученных физлицом, если налог с них не удержан налоговым агентом.
(Письмо ФНС России от 15.12.2023 N БС-19-11/387@)Вопрос: Об НДФЛ с доходов, полученных физлицом, если налог с них не удержан налоговым агентом.
(Письмо ФНС России от 15.12.2023 N БС-19-11/387@)Вопрос: Об НДФЛ с доходов, полученных физлицом, если налог с них не удержан налоговым агентом.
Нормативные акты
<Письмо> ФНС России от 29.03.2016 N ЕД-4-2/5354@
"О направлении типовой формы справки (статья 199.1 УК РФ)"Федеральной налоговой службой в целях повышения эффективности межведомственного взаимодействия, а также сокращения количества и удельного веса отказов в возбуждении уголовных дел по материалам налоговых проверок, содержащим признаки состава преступления, предусмотренного статьей 199.1 Уголовного кодекса Российской Федерации, разработана типовая форма Справки "Информация по обстоятельствам неисполнения обязательств налоговых агентов путем не удержания и (или) не перечисления НДФЛ, удержанного из заработной платы (иных доходов) физических лиц", согласованная письмом Следственного комитета Российской Федерации от 03.03.2016 N 242-38-2016.
"О направлении типовой формы справки (статья 199.1 УК РФ)"Федеральной налоговой службой в целях повышения эффективности межведомственного взаимодействия, а также сокращения количества и удельного веса отказов в возбуждении уголовных дел по материалам налоговых проверок, содержащим признаки состава преступления, предусмотренного статьей 199.1 Уголовного кодекса Российской Федерации, разработана типовая форма Справки "Информация по обстоятельствам неисполнения обязательств налоговых агентов путем не удержания и (или) не перечисления НДФЛ, удержанного из заработной платы (иных доходов) физических лиц", согласованная письмом Следственного комитета Российской Федерации от 03.03.2016 N 242-38-2016.
<Письмо> ФНС РФ от 15.09.2005 N 04-2-03/128
"Налогообложение доходов авторов и исполнителей"Федеральная налоговая служба рассмотрела письмо по вопросу правомерности неудержания налога на доходы физических лиц с сумм авторских вознаграждений, выплачиваемых Российским авторским обществом авторам и исполнителям, получившим статус индивидуального предпринимателя, и сообщает.
"Налогообложение доходов авторов и исполнителей"Федеральная налоговая служба рассмотрела письмо по вопросу правомерности неудержания налога на доходы физических лиц с сумм авторских вознаграждений, выплачиваемых Российским авторским обществом авторам и исполнителям, получившим статус индивидуального предпринимателя, и сообщает.
Готовое решение: Как облагаются НДФЛ заработная плата и иные выплаты работникам до 31 декабря 2024 г. (включительно)
(КонсультантПлюс, 2024)Если в решении суда сумма НДФЛ не выделена, организация не может удержать налог. Об этом надо сообщить в налоговую инспекцию в установленный срок (п. 5 ст. 226 НК РФ, Письмо Минфина России от 06.09.2022 N 03-04-05/86433).
(КонсультантПлюс, 2024)Если в решении суда сумма НДФЛ не выделена, организация не может удержать налог. Об этом надо сообщить в налоговую инспекцию в установленный срок (п. 5 ст. 226 НК РФ, Письмо Минфина России от 06.09.2022 N 03-04-05/86433).
Типовая ситуация: Как заполнить 6-НДФЛ за полугодие 2026 г.
(Издательство "Главная книга", 2026)Налог в строке 160 может не совпадать с суммой НДФЛ в строке 140, например, если были доходы в натуральной форме, с которых не удержан налог (Письмо ФНС от 05.04.2024 N БС-4-11/4009@).
(Издательство "Главная книга", 2026)Налог в строке 160 может не совпадать с суммой НДФЛ в строке 140, например, если были доходы в натуральной форме, с которых не удержан налог (Письмо ФНС от 05.04.2024 N БС-4-11/4009@).
Типовая ситуация: Восстановление на работе по решению суда: оформление и оплата вынужденного прогула
(Издательство "Главная книга", 2026)Средний заработок за время вынужденного прогула облагайте НДФЛ и страховыми взносами. Если в решении суда НДФЛ не выделен, налог удержите с других выплат работнику (Письма Минфина от 28.10.2024 N 03-04-09/104634, от 21.01.2026 N 03-04-06/3455).
(Издательство "Главная книга", 2026)Средний заработок за время вынужденного прогула облагайте НДФЛ и страховыми взносами. Если в решении суда НДФЛ не выделен, налог удержите с других выплат работнику (Письма Минфина от 28.10.2024 N 03-04-09/104634, от 21.01.2026 N 03-04-06/3455).
Статья: НДФЛ с выплат работнику по решению суда. Разъяснения Минфина России
(Фатахова Н.Ю.)
("Практическая бухгалтерия", 2026, N 2)Далее в комментируемом Письме Минфин России указывает, что если в судебном решении нет разделения суммы на доход работника и НДФЛ, то компания при выплате физлицу средств не удерживает налог, так как такой возможности у налогового агента нет: "Если при вынесении решения суды не производят разделения сумм, причитающихся физическому лицу и подлежащих удержанию с физического лица, организация - налоговый агент при выплате физическому лицу по решению суда дохода, подлежащего обложению налогом на доходы физических лиц, не имеет возможности удержать у налогоплательщика налог на доходы физических лиц с указанного дохода" (цитата по комментируемому Письму).
(Фатахова Н.Ю.)
("Практическая бухгалтерия", 2026, N 2)Далее в комментируемом Письме Минфин России указывает, что если в судебном решении нет разделения суммы на доход работника и НДФЛ, то компания при выплате физлицу средств не удерживает налог, так как такой возможности у налогового агента нет: "Если при вынесении решения суды не производят разделения сумм, причитающихся физическому лицу и подлежащих удержанию с физического лица, организация - налоговый агент при выплате физическому лицу по решению суда дохода, подлежащего обложению налогом на доходы физических лиц, не имеет возможности удержать у налогоплательщика налог на доходы физических лиц с указанного дохода" (цитата по комментируемому Письму).
Корреспонденция счетов: Как отражается в учете оплата вынужденного прогула незаконно уволенному работнику, восстановленному на работе по решению суда?..
(Консультация эксперта, 2026)В рассматриваемом случае сумма соответствующей выплаты по решению суда определена в исполнительном листе без учета подлежащего удержанию НДФЛ. В силу ч. 2 ст. 13 ГПК РФ решение суда, предусматривающее обязанность организации выплатить физическому лицу определенную денежную сумму, подлежит обязательному исполнению. То есть организация обязана выплатить именно ту сумму, которая указана в исполнительном листе, без удержания НДФЛ. Такой вывод содержится в Письме УФНС России по г. Москве от 07.10.2009 N 20-14/3/104564@.
(Консультация эксперта, 2026)В рассматриваемом случае сумма соответствующей выплаты по решению суда определена в исполнительном листе без учета подлежащего удержанию НДФЛ. В силу ч. 2 ст. 13 ГПК РФ решение суда, предусматривающее обязанность организации выплатить физическому лицу определенную денежную сумму, подлежит обязательному исполнению. То есть организация обязана выплатить именно ту сумму, которая указана в исполнительном листе, без удержания НДФЛ. Такой вывод содержится в Письме УФНС России по г. Москве от 07.10.2009 N 20-14/3/104564@.
"Самозанятые: налог на профессиональный доход"
(3-е издание, переработанное и дополненное)
(Карсетская Е.В.)
("АйСи Групп", 2025)Соответственно, если самозанятый гражданин заключает гражданско-правовой договор с организацией, организация не признается налоговым агентом по НДФЛ, т.е. она при выплате дохода самозанятому налог не удерживает (письмо Минфина России от 29.01.2019 N 03-11-11/5075). Гражданин получает всю сумму по договору и уплачивает с нее НПД самостоятельно.
(3-е издание, переработанное и дополненное)
(Карсетская Е.В.)
("АйСи Групп", 2025)Соответственно, если самозанятый гражданин заключает гражданско-правовой договор с организацией, организация не признается налоговым агентом по НДФЛ, т.е. она при выплате дохода самозанятому налог не удерживает (письмо Минфина России от 29.01.2019 N 03-11-11/5075). Гражданин получает всю сумму по договору и уплачивает с нее НПД самостоятельно.
Вопрос: По решению суда с организации-работодателя в пользу уволившегося работника взыскана компенсация за неиспользованный отпуск. Должен ли работодатель при выплате компенсации удержать НДФЛ?
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2024)Если при вынесении решения суды не производят разделения сумм, причитающихся физическому лицу и подлежащих удержанию с физического лица, организация - налоговый агент при выплате физическому лицу по решению суда дохода, подлежащего обложению НДФЛ, не имеет возможности удержать у налогоплательщика НДФЛ с указанного дохода (Письмо Минфина России от 23.01.2024 N 03-04-06/4910).
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2024)Если при вынесении решения суды не производят разделения сумм, причитающихся физическому лицу и подлежащих удержанию с физического лица, организация - налоговый агент при выплате физическому лицу по решению суда дохода, подлежащего обложению НДФЛ, не имеет возможности удержать у налогоплательщика НДФЛ с указанного дохода (Письмо Минфина России от 23.01.2024 N 03-04-06/4910).
Статья: Обзор разъяснений контролирующих органов по налогообложению
(Керимов В.Э., Кузьмин Г.В.)
("Бухгалтерский учет", 2024, N 7)В Письме Минфина России от 22.01.2024 N 03-04-05/4474 разъяснено, что организация не должна удерживать НДФЛ при покупке имущества у физического лица.
(Керимов В.Э., Кузьмин Г.В.)
("Бухгалтерский учет", 2024, N 7)В Письме Минфина России от 22.01.2024 N 03-04-05/4474 разъяснено, что организация не должна удерживать НДФЛ при покупке имущества у физического лица.
Вопрос: Допускается ли уплата НДФЛ за счет средств налогового агента?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2026)Следует также отметить, что не признается доходом уплата НДФЛ за налогоплательщика иным физическим лицом. Сумма НДФЛ, уплаченная за физическое лицо организацией - налоговым агентом за счет собственных средств, по нашему мнению, является доходом физического лица, подлежащим обложению НДФЛ, если в дальнейшем налоговым агентом НДФЛ не будет удержан из доходов этого физического лица (ст. 41, п. 5 ст. 208 НК РФ). Данный вывод подтверждается в Письме Минфина России от 18.08.2023 N 03-03-06/1/78128.
(Консультация эксперта, ФНС России, 2026)Следует также отметить, что не признается доходом уплата НДФЛ за налогоплательщика иным физическим лицом. Сумма НДФЛ, уплаченная за физическое лицо организацией - налоговым агентом за счет собственных средств, по нашему мнению, является доходом физического лица, подлежащим обложению НДФЛ, если в дальнейшем налоговым агентом НДФЛ не будет удержан из доходов этого физического лица (ст. 41, п. 5 ст. 208 НК РФ). Данный вывод подтверждается в Письме Минфина России от 18.08.2023 N 03-03-06/1/78128.
"Налоговые риски бизнеса"
(Мясников О.А.)
("АйСи Групп", 2024)Налоговый агент не исчисляет и не удерживает НДФЛ в отношении доходов, являющихся объектом налогообложения НПД (Письма Минфина России от 07.06.2021 N 03-04-05/44553, ФНС России от 12.08.2021 N КВ-4-20/11364@).
(Мясников О.А.)
("АйСи Групп", 2024)Налоговый агент не исчисляет и не удерживает НДФЛ в отношении доходов, являющихся объектом налогообложения НПД (Письма Минфина России от 07.06.2021 N 03-04-05/44553, ФНС России от 12.08.2021 N КВ-4-20/11364@).