Перевыставление услуг учет
Подборка наиболее важных документов по запросу Перевыставление услуг учет (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как агент по агентскому договору оформляет до 31 марта 2026 г. включительно счет-фактуру по рекомендуемой форме
(КонсультантПлюс, 2026)Зарегистрируйте перевыставленный счет-фактуру в ч. 1 журнала учета счетов-фактур (пп. "а" п. 7 Правил ведения журнала учета счетов-фактур).
(КонсультантПлюс, 2026)Зарегистрируйте перевыставленный счет-фактуру в ч. 1 журнала учета счетов-фактур (пп. "а" п. 7 Правил ведения журнала учета счетов-фактур).
Готовое решение: Счет-фактура у принципала по агентскому договору
(КонсультантПлюс, 2026)Регистрируйте авансовый счет-фактуру в квартале отгрузки товаров (работ, услуг).
(КонсультантПлюс, 2026)Регистрируйте авансовый счет-фактуру в квартале отгрузки товаров (работ, услуг).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 252 "Расходы. Группировка расходов" главы 25 "Налог на прибыль организаций" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган предложил обществу уменьшить сумму убытков, поскольку налогоплательщик (арендодатель) не перевыставил арендатору счета за услуги ресурсоснабжающих организаций, а учел данные затраты в составе расходов. Налогоплательщик указал, что он нес расходы по договорам ресурсоснабжения исключительно в отношении эксплуатируемых им объектов и не оплачивал коммунальные ресурсы в отношении объектов, которые передал в аренду третьему лицу. Суд отметил, что согласно договору аренды арендатор сверх арендной платы возмещал арендодателю расходы за фактически потребленные коммунальные услуги на основании счета арендодателя, выставленного согласно действующим тарифам на услуги. Поскольку общество в нарушение данного условия не перевыставило счета в адрес арендатора, фактическим потребителем коммунальных услуг был именно арендатор, доказательств иного налогоплательщик не представил, суд поддержал вывод налогового органа о неправомерном включении налогоплательщиком коммунальных платежей в состав расходов.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган предложил обществу уменьшить сумму убытков, поскольку налогоплательщик (арендодатель) не перевыставил арендатору счета за услуги ресурсоснабжающих организаций, а учел данные затраты в составе расходов. Налогоплательщик указал, что он нес расходы по договорам ресурсоснабжения исключительно в отношении эксплуатируемых им объектов и не оплачивал коммунальные ресурсы в отношении объектов, которые передал в аренду третьему лицу. Суд отметил, что согласно договору аренды арендатор сверх арендной платы возмещал арендодателю расходы за фактически потребленные коммунальные услуги на основании счета арендодателя, выставленного согласно действующим тарифам на услуги. Поскольку общество в нарушение данного условия не перевыставило счета в адрес арендатора, фактическим потребителем коммунальных услуг был именно арендатор, доказательств иного налогоплательщик не представил, суд поддержал вывод налогового органа о неправомерном включении налогоплательщиком коммунальных платежей в состав расходов.
Нормативные акты
<Письмо> ФНС РФ от 12.08.2011 N СА-4-7/13193@
<О направлении обзора постановлений Президиума ВАС РФ по налоговым спорам>16. Нельзя признать правомерным отказ инспекции принять к расходам, уменьшающим налогооблагаемую прибыль завода, затраты общества на оплату услуг агента сверх суммы "вознаграждения", а также отказ в соответствующем налоговом вычете сумм налога на добавленную стоимость, предъявленных агентом по счетам-фактурам при расчетах за оказанные услуги. Существенным по делу является то обстоятельство, что агент не перевыставлял оплаченные им счета своих контрагентов, а учитывал расходы по ним как собственные затраты.
<О направлении обзора постановлений Президиума ВАС РФ по налоговым спорам>16. Нельзя признать правомерным отказ инспекции принять к расходам, уменьшающим налогооблагаемую прибыль завода, затраты общества на оплату услуг агента сверх суммы "вознаграждения", а также отказ в соответствующем налоговом вычете сумм налога на добавленную стоимость, предъявленных агентом по счетам-фактурам при расчетах за оказанные услуги. Существенным по делу является то обстоятельство, что агент не перевыставлял оплаченные им счета своих контрагентов, а учитывал расходы по ним как собственные затраты.
Готовое решение: Как комиссионеру оформить счет-фактуру по договору комиссии по рекомендуемой форме до 31 марта 2026 г. включительно
(КонсультантПлюс, 2026)Счета-фактуры, которые вы выставили покупателям и которые получили от комитента, регистрируйте в журнале учета счетов-фактур.
(КонсультантПлюс, 2026)Счета-фактуры, которые вы выставили покупателям и которые получили от комитента, регистрируйте в журнале учета счетов-фактур.
Готовое решение: Как зарегистрировать единый корректировочный счет-фактуру
(КонсультантПлюс, 2026)При покупке товаров (работ, услуг) для принципала (комитента) зарегистрируйте перевыставленные ему единые корректировочные счета-фактуры в ч. 1 журнала учета счетов-фактур так же, как и обычные корректировочные счета-фактуры, но с учетом следующих особенностей (п. 7 Правил ведения журнала учета счетов-фактур, Приложение к Приказу ФНС России от 14.03.2016 N ММВ-7-3/136@):
(КонсультантПлюс, 2026)При покупке товаров (работ, услуг) для принципала (комитента) зарегистрируйте перевыставленные ему единые корректировочные счета-фактуры в ч. 1 журнала учета счетов-фактур так же, как и обычные корректировочные счета-фактуры, но с учетом следующих особенностей (п. 7 Правил ведения журнала учета счетов-фактур, Приложение к Приказу ФНС России от 14.03.2016 N ММВ-7-3/136@):
Готовое решение: Как зарегистрировать счет-фактуру от экспедитора в книге покупок
(КонсультантПлюс, 2026)Счет-фактуру на услуги (товары, работы) третьих лиц, который вам перевыставил экспедитор, регистрируйте в книге покупок в общем порядке, но с учетом следующих особенностей (пп. "д", "м", "н", "о", "п" п. 6 Правил ведения книги покупок):
(КонсультантПлюс, 2026)Счет-фактуру на услуги (товары, работы) третьих лиц, который вам перевыставил экспедитор, регистрируйте в книге покупок в общем порядке, но с учетом следующих особенностей (пп. "д", "м", "н", "о", "п" п. 6 Правил ведения книги покупок):
Типовая ситуация: Аренда: учет у арендодателя
(Издательство "Главная книга", 2026)Арендодатель на УСН с освобождением от НДС или с пониженными ставками может перевыставлять коммунальные услуги с НДС, только заключив с арендатором агентский договор.
(Издательство "Главная книга", 2026)Арендодатель на УСН с освобождением от НДС или с пониженными ставками может перевыставлять коммунальные услуги с НДС, только заключив с арендатором агентский договор.
Тематический выпуск: Корпоративные отношения, договоры: из практики гражданско-правового консультирования
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 12)Если условиями агентского договора предусматривается покупка товаров (работ, услуг) от имени агента, но за счет принципала, то агент обязан перевыставлять принципалу счета-фактуры, которые ему выставил продавец при отгрузке товаров (работ, услуг) и при получении аванса, а также регистрировать их в журнале учета.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 12)Если условиями агентского договора предусматривается покупка товаров (работ, услуг) от имени агента, но за счет принципала, то агент обязан перевыставлять принципалу счета-фактуры, которые ему выставил продавец при отгрузке товаров (работ, услуг) и при получении аванса, а также регистрировать их в журнале учета.
Типовая ситуация: Возмещение транспортных и других расходов: НДС и проводки
(Издательство "Главная книга", 2026)При получении от контрагента возмещения транспортных и других дополнительных расходов надо исчислить НДС по расчетной ставке и составить счет-фактуру в одном экземпляре. Входной налог по возмещенным расходам можно принять к вычету. Контрагент всю сумму возмещения учитывает как собственные расходы, НДС к вычету не принимает (Письма Минфина от 22.04.2015 N 03-07-11/22989, от 22.10.2013 N 03-07-09/44156).
(Издательство "Главная книга", 2026)При получении от контрагента возмещения транспортных и других дополнительных расходов надо исчислить НДС по расчетной ставке и составить счет-фактуру в одном экземпляре. Входной налог по возмещенным расходам можно принять к вычету. Контрагент всю сумму возмещения учитывает как собственные расходы, НДС к вычету не принимает (Письма Минфина от 22.04.2015 N 03-07-11/22989, от 22.10.2013 N 03-07-09/44156).
Готовое решение: Как комиссионеру оформить счет-фактуру по договору комиссии
(КонсультантПлюс, 2026)Счета-фактуры, которые вы выставили покупателям и которые получили от комитента, регистрируйте в журнале учета счетов-фактур.
(КонсультантПлюс, 2026)Счета-фактуры, которые вы выставили покупателям и которые получили от комитента, регистрируйте в журнале учета счетов-фактур.
Готовое решение: Как облагаются НДС транспортные услуги по договору транспортной экспедиции
(КонсультантПлюс, 2026)Если вы как посредник перевыставляете заказчику расходы на привлечение сторонних исполнителей, то НДС исчисляйте со стоимости своих услуг без учета возмещаемых расходов.
(КонсультантПлюс, 2026)Если вы как посредник перевыставляете заказчику расходы на привлечение сторонних исполнителей, то НДС исчисляйте со стоимости своих услуг без учета возмещаемых расходов.
Готовое решение: НДС при перевыставлении транспортных услуг
(КонсультантПлюс, 2026)НДС при перевыставлении транспортных услуг
(КонсультантПлюс, 2026)НДС при перевыставлении транспортных услуг
Вопрос: Организация - комиссионер на УСН с 01.01.2025 применяет специальную ставку НДС (5 или 7%) и приобретает для комитента товары (работы, услуги). Какие ставки НДС она должна указывать при перевыставлении счетов-фактур комитенту и выставлении счетов-фактур на свое вознаграждение, если продавец на ОСН?
(Консультация эксперта, 2025)В перевыставленном счете-фактуре показатели, в том числе налоговой ставки, суммы налога, стоимости с учетом налога, отражаются на основании счета-фактуры продавца, то есть комиссионер не выбирает, какую ставку НДС указывать в перевыставленном счете-фактуре.
(Консультация эксперта, 2025)В перевыставленном счете-фактуре показатели, в том числе налоговой ставки, суммы налога, стоимости с учетом налога, отражаются на основании счета-фактуры продавца, то есть комиссионер не выбирает, какую ставку НДС указывать в перевыставленном счете-фактуре.