Перевыставление счетов-фактур по агентскому договору
Подборка наиболее важных документов по запросу Перевыставление счетов-фактур по агентскому договору (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Формы документов
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Счет-фактура по агентскому договору у агента
(КонсультантПлюс, 2025)1.2. Как агент перевыставляет счета-фактуры при продаже товаров (работ, услуг) принципала
(КонсультантПлюс, 2025)1.2. Как агент перевыставляет счета-фактуры при продаже товаров (работ, услуг) принципала
Типовая ситуация: Агентский договор: НДС и счета-фактуры
(Издательство "Главная книга", 2025)При продаже товара агент, даже если он применяет УСН с освобождением от НДС или с пониженной ставкой, начисляет НДС по ставке, применяемой принципалом, и выставляет от своего имени счета-фактуры на отгрузку и полученные авансы. Эти счета-фактуры агент регистрирует в журнале учета, принципалу направляет копии. В книгу продаж их вносить не надо (п. 20 Правил ведения книги продаж, Письмо Минфина от 19.07.2017 N 03-07-09/45747).
(Издательство "Главная книга", 2025)При продаже товара агент, даже если он применяет УСН с освобождением от НДС или с пониженной ставкой, начисляет НДС по ставке, применяемой принципалом, и выставляет от своего имени счета-фактуры на отгрузку и полученные авансы. Эти счета-фактуры агент регистрирует в журнале учета, принципалу направляет копии. В книгу продаж их вносить не надо (п. 20 Правил ведения книги продаж, Письмо Минфина от 19.07.2017 N 03-07-09/45747).
Готовое решение: НДС при перевыставлении транспортных услуг
(КонсультантПлюс, 2025)Если же вы приобретаете транспортные услуги от имени заказчика (принципала, комитента), то счет-фактуру перевыставлять не нужно. Такие счета-фактуры продавцы сразу выписывают на имя заказчика (Письмо Минфина России от 22.10.2013 N 03-07-14/44201).
(КонсультантПлюс, 2025)Если же вы приобретаете транспортные услуги от имени заказчика (принципала, комитента), то счет-фактуру перевыставлять не нужно. Такие счета-фактуры продавцы сразу выписывают на имя заказчика (Письмо Минфина России от 22.10.2013 N 03-07-14/44201).
"НДС: практика исчисления и уплаты"
(9-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)<1> Реальность такого развития событий подтверждается Постановлением АС Северо-Западного округа от 14.02.2024 N Ф07-22009/2023 по делу N А26-3651/2023. Спор, правда, касался не НДС, а налога по УСН. Арендодатель, применяющий УСН, заключал с арендаторами нежилых помещений отдельные агентские договоры на оплату коммунальных услуг. Поскольку коммунальные услуги оплачивались по агентскому договору, арендодатель учитывал в составе доходов только сумму агентского вознаграждения. Суммы, поступающие от арендаторов (принципалов) в возмещение затрат арендодателя (агента), в доход у последнего не включались. Налоговая инспекция при проверке включила эти суммы в доход арендодателя. Позиция налоговой: если договоры с поставщиками коммунальных услуг заключены до подписания агентских договоров и до возникновения фактических правоотношений с арендаторами-принципалами, основания для распространения условий агентских договоров на сделки с ресурсоснабжающими организациями отсутствуют. Суд в этом споре встал на сторону налогового органа. Очевидно, что аналогичные претензии к арендодателю - плательщику НДС привели бы к доначислению налога на прибыль и НДС. Кроме того, у арендаторов возникли бы риски по вычетам на основании перевыставленных арендодателем счетов-фактур.
(9-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)<1> Реальность такого развития событий подтверждается Постановлением АС Северо-Западного округа от 14.02.2024 N Ф07-22009/2023 по делу N А26-3651/2023. Спор, правда, касался не НДС, а налога по УСН. Арендодатель, применяющий УСН, заключал с арендаторами нежилых помещений отдельные агентские договоры на оплату коммунальных услуг. Поскольку коммунальные услуги оплачивались по агентскому договору, арендодатель учитывал в составе доходов только сумму агентского вознаграждения. Суммы, поступающие от арендаторов (принципалов) в возмещение затрат арендодателя (агента), в доход у последнего не включались. Налоговая инспекция при проверке включила эти суммы в доход арендодателя. Позиция налоговой: если договоры с поставщиками коммунальных услуг заключены до подписания агентских договоров и до возникновения фактических правоотношений с арендаторами-принципалами, основания для распространения условий агентских договоров на сделки с ресурсоснабжающими организациями отсутствуют. Суд в этом споре встал на сторону налогового органа. Очевидно, что аналогичные претензии к арендодателю - плательщику НДС привели бы к доначислению налога на прибыль и НДС. Кроме того, у арендаторов возникли бы риски по вычетам на основании перевыставленных арендодателем счетов-фактур.
Вопрос: Организация (ОСН) привлекает агента на УСН, освобожденного от исполнения обязанностей плательщика НДС, для оказания услуг физлицам от его имени. Как в этом случае оформлять счета-фактуры и отражать операции в книге продаж и журнале учета полученных и выставленных счетов-фактур?
(Консультация эксперта, УФНС России по Ростовской обл., 2025)Ответ: В рассматриваемом случае агент вправе составить в одном экземпляре сводный счет-фактуру по операциям оказания услуг физлицам, не признаваемым плательщиками НДС, за месяц или квартал, зарегистрировать его в ч. 1 журнала учета счетов-фактур, передать принципалу копию такого счета-фактуры, получить от него перевыставленный им счет-фактуру и зарегистрировать его в ч. 2 журнала учета счетов-фактур. В свою очередь, организация-принципал должна зарегистрировать перевыставленный им счет-фактуру в книге продаж за налоговый период, соответствующий дате получения предварительной оплаты или оказания услуг.
(Консультация эксперта, УФНС России по Ростовской обл., 2025)Ответ: В рассматриваемом случае агент вправе составить в одном экземпляре сводный счет-фактуру по операциям оказания услуг физлицам, не признаваемым плательщиками НДС, за месяц или квартал, зарегистрировать его в ч. 1 журнала учета счетов-фактур, передать принципалу копию такого счета-фактуры, получить от него перевыставленный им счет-фактуру и зарегистрировать его в ч. 2 журнала учета счетов-фактур. В свою очередь, организация-принципал должна зарегистрировать перевыставленный им счет-фактуру в книге продаж за налоговый период, соответствующий дате получения предварительной оплаты или оказания услуг.
Готовое решение: Как заполнить декларацию по НДС по налоговые периоды 2024 г. (включительно)
(КонсультантПлюс, 2025)в разд. 8 декларации принципал переносит данные из книги покупок по зарегистрированным в ней счетам-фактурам, которые выставили продавцы или перевыставил агент, а также по счетам-фактурам на сумму агентского вознаграждения (см. разд. 9 этого материала);
(КонсультантПлюс, 2025)в разд. 8 декларации принципал переносит данные из книги покупок по зарегистрированным в ней счетам-фактурам, которые выставили продавцы или перевыставил агент, а также по счетам-фактурам на сумму агентского вознаграждения (см. разд. 9 этого материала);
Готовое решение: НДС по агентскому договору у агента на УСН
(КонсультантПлюс, 2025)2. НДС у агента на УСН при покупке товаров, работ, услуг по агентскому договору
(КонсультантПлюс, 2025)2. НДС у агента на УСН при покупке товаров, работ, услуг по агентскому договору
Готовое решение: Налогообложение у комиссионера при продаже товаров по договору комиссии
(КонсультантПлюс, 2025)Все операции вы учитываете так же, как и агенты, которые действуют по агентским договорам от своего имени. В том числе вам нужно выставлять покупателям счета-фактуры и перевыставлять их комитенту, регистрировать счета-фактуры в журнале учета, если ваш комитент - плательщик НДС.
(КонсультантПлюс, 2025)Все операции вы учитываете так же, как и агенты, которые действуют по агентским договорам от своего имени. В том числе вам нужно выставлять покупателям счета-фактуры и перевыставлять их комитенту, регистрировать счета-фактуры в журнале учета, если ваш комитент - плательщик НДС.
Готовое решение: Налогообложение у комиссионера при покупке товаров по договору комиссии
(КонсультантПлюс, 2025)Все операции вы учитываете так же, как и агенты, которые действуют по агентским договорам от своего имени. В том числе вам нужно перевыставлять комитенту счета-фактуры, полученные от продавцов, и регистрировать счета-фактуры в журнале учета.
(КонсультантПлюс, 2025)Все операции вы учитываете так же, как и агенты, которые действуют по агентским договорам от своего имени. В том числе вам нужно перевыставлять комитенту счета-фактуры, полученные от продавцов, и регистрировать счета-фактуры в журнале учета.
Тематический выпуск: Корпоративные отношения, договоры: из практики гражданско-правового консультирования
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 12)Если условиями агентского договора предусматривается покупка товаров (работ, услуг) от имени агента, но за счет принципала, то агент обязан перевыставлять принципалу счета-фактуры, которые ему выставил продавец при отгрузке товаров (работ, услуг) и при получении аванса, а также регистрировать их в журнале учета.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 12)Если условиями агентского договора предусматривается покупка товаров (работ, услуг) от имени агента, но за счет принципала, то агент обязан перевыставлять принципалу счета-фактуры, которые ему выставил продавец при отгрузке товаров (работ, услуг) и при получении аванса, а также регистрировать их в журнале учета.
Готовое решение: Налогообложение у комитента при покупке товаров по договору комиссии
(КонсультантПлюс, 2025)Если продавцы являются плательщиками НДС и выставляют комиссионеру счета-фактуры, которые он перевыставляет вам, "входной" НДС учитывайте в зависимости от того, используете вы освобождение от НДС или нет и какие ставки НДС применяете.
(КонсультантПлюс, 2025)Если продавцы являются плательщиками НДС и выставляют комиссионеру счета-фактуры, которые он перевыставляет вам, "входной" НДС учитывайте в зависимости от того, используете вы освобождение от НДС или нет и какие ставки НДС применяете.
Готовое решение: НДС по агентскому договору у агента
(КонсультантПлюс, 2025)2.2. НДС у агента при покупке товаров, работ, услуг по агентскому договору от своего имени
(КонсультантПлюс, 2025)2.2. НДС у агента при покупке товаров, работ, услуг по агентскому договору от своего имени